Los empleadores que pagaron salarios a los empleados agropecuarios (trabajadores agr赤colas) que est芍n sujetos a la retenci車n de impuesto federales sobre los ingresos o impuestos al Seguro Social y Medicare tienen que presentar un Formulario 943 (sp), Declaraci車n del Impuesto Federal Anual del Empleador de Empleados Agropecuarios. Despu谷s de presentar su primer Formulario 943, usted tiene que presentar una declaraci車n para cada a?o, incluso si no tiene impuestos que declarar, hasta que presente una declaraci車n final.
Todos los salarios en efectivo que usted paga a los trabajadores agr赤colas est芍n sujetos a la retenci車n del impuesto federal sobre los ingresos y a los impuestos al Seguro Social y Medicare para cualquier a?o calendario en el que:
- Le paga a un empleado $150 en efectivo o m芍s durante el a?o por trabajo agropecuario (trabajo agr赤cola) o
- El salario total (en efectivo y no en efectivo) que usted paga a todos los trabajadores agr赤colas es de $2,500 o m芍s.
Existen ciertas excepciones para ciertos trabajadores de cultivo manual.
Por lo general, tiene que presentar su Formulario 943 a m芍s tardar el 31 de enero del a?o despu谷s de que usted haya pagado los salarios, si deposit車 todos los impuestos del Formulario 943 a su vencimiento, tiene que presentarlos para el 10 de febrero. Si la fecha de vencimiento cae s芍bado, domingo o un d赤a feriado legal, dicha fecha se aplaza hasta el pr車ximo d赤a laborable. Para presentar electr車nicamente su Formulario 943, consulte Presente electr車nicamente (e-file) los formularios de impuestos sobre la n車mina.
Si el total de sus impuestos sobre la n車mina superar芍n los $2,500 en el a?o, usted tendr芍 que hacer dep車sitos electr車nicos durante el a?o como depositante de programa mensual o depositante de programa bisemanal.
Usted utilizar芍 su per赤odo retroactivo para determinar si tiene que pagar los impuestos seg迆n un programa de dep車sito mensual o bisemanal. Para el Formulario 943, el per赤odo retroactivo es el segundo a?o calendario antes del a?o calendario actual. Por ejemplo, el per赤odo retroactivo para 2025 es 2023. En caso de que, durante el per赤odo de comparaci車n retroactiva, usted declar車 $50,000 o menos de impuestos en el Formulario 943, usted es depositante del programa mensual. Si tuvo m芍s de $50,000 de impuestos del Formulario 943, usted es depositante del programa bisemanal.
Adem芍s, si acumula $100,000 de obligaci車n tributaria en cualquier per赤odo de dep車sito, tiene que depositar los impuestos el pr車ximo d赤a laborable, ya sea que es depositante del programa mensual o bisemanal. Si es un depositante del programa mensual y acumula una obligaci車n tributaria de $100,000 en cualquier d赤a de un mes calendario, se convierte en depositante del programa bisemanal al d赤a siguiente y permanece as赤 por lo menos por el resto del a?o calendario y por el siguiente a?o calendario.
Por lo general, usted tiene que utilizar la transferencia electr車nica de fondos (EFT, por sus siglas en ingl谷s) para realizar todos los dep車sitos de impuestos federales Usted puede pagar a trav谷s de su cuenta de impuestos de negocios del IRS, pago directo para negocios del IRS o EFTPS: El Sistema de Pago Electr車nico de Impuestos Federales.
Consulte la Publicaci車n 15 (Secci車n 11, C車mo depositar los impuestos) para obtener m芍s informaci車n. Tambi谷n consulte el Tema 759, Declaraci車n Federal Anual del Empleador del Impuesto Federal para el Desempleo (FUTA) 每 requisitos de presentaci車n y dep車sito.
Informaci車n para empleadores de trabajadores con visas H-2A
Los trabajadores agropecuarios extranjeros que son admitidos temporalmente a los Estados Unidos con visas H-2A est芍n exentos de los impuestos al Seguro Social y al Medicare de los EE. UU., en los pagos por trabajos agr赤colas realizados bajo la visa H-2A. Su compensaci車n no est芍 sujeta a la retenci車n obligatoria del impuesto sobre los ingresos a menos que se aplique una retenci車n adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos.
Usted puede retenerle voluntariamente de su salario al trabajador con visa H-2A, impuestos federales sobre ingresos de los EE. UU., si tanto usted como el trabajador as赤 lo acuerdan. En ese caso, el trabajador tiene que entregarle al empleador un Formulario W-4 (SP) completado. La cantidad del impuesto federal sobre los ingresos retenidos se ingresa en el Formulario W-2, Comprobante de salarios y retenci車n de impuestos (en ingl谷s).
Usted tambi谷n tiene que declarar los salarios pagados a un trabajador con visa H-2A en el Formulario W-2 (en ingl谷s), si el trabajador presenta un n迆mero de identificaci車n del contribuyente v芍lido y recibi車 un pago de $600 o m芍s durante el a?o calendario.
Usted no declara salarios de Medicare o de Seguro Social, ni impuestos al Medicare o al Seguro Social en las casillas aplicables del Formulario W-2 del trabajador con visa H-2A.
Los salarios pueden estar sujetos a una retenci車n adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos a una tasa del 24% si el trabajador con visa H-2A no le dio un n迆mero de identificaci車n del contribuyente v芍lido y el total anual de salarios que le pag車 al trabajador con visa H-2A es al menos de $600. En caso de que corresponda la retenci車n adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos, entonces usted tiene que declarar los salarios sujetos a retenci車n adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos, as赤 como impuestos federales sobre ingresos retenidos de dichos salarios, en el Formulario 1099-MISC, Ingresos miscel芍neos (en ingl谷s), y el Formulario 945, Declaraci車n anual del impuesto federal sobre los ingresos retenidos (en ingl谷s). En caso de que un empleador no retenga debidamente de dichos pagos el impuesto a la tasa del 24%, es posible que el empleador sea responsable de la cantidad de impuestos que debi車 haberse retenido.
Recursos adicionales
- P芍gina sobre trabajadores agr赤colas extranjeros con visas H-2A
- Formulario 943 (sp), Declaraci車n del Impuesto Federal Anual del Empleador de Empleados Agropecuarios PDF
- Aviso 931, Requisitos de dep車sito para los impuestos sobre la n車mina (en ingl谷s) PDF
- Publicaci車n 515, Retenci車n de impuestos a extranjeros no residentes y entidades extranjeras (en ingl谷s)
- Publicaci車n 519(SP), Gu赤a de Impuestos Estadounidenses para Extranjeros