FS -2021-08SP, abril de 2021
WASHINGTON 〞 La Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 suspende el requisito de que los contribuyentes aumenten su obligaci車n tributaria en su totalidad o una parte de los pagos por adelantado en exceso del Cr谷dito tributario de prima (APTC, por sus siglas en ingl谷s) en el a?o tributario 2020. El APTC en exceso de un contribuyente es cuando la cantidad que los pagos por adelantado del contribuyente del cr谷dito tributario de prima superaron el cr谷dito tributario de prima (PTC, por sus siglas en ingl谷s).
El IRS anunci車 recientemente que, para el a?o tributario 2020, los contribuyentes con exceso de APTC no est芍n obligados a presentar el Formulario 8962, Cr谷dito tributario de prima, para conciliar su APTC con la cantidad de PTC que pueden reclamar para el 2020. No deben informar un exceso del pago anticipado del cr谷dito tributario de prima en el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR de 2020, Anexo 2, L赤nea 2, o presentar el Formulario 8962.
Los contribuyentes elegibles que reclamen un cr谷dito tributario de prima neto (PTC neto) deben presentar el Formulario 8962 cuando presenten su declaraci車n de impuestos de 2020. Consulte el Formulario 8962 y sus instrucciones (en ingl谷s) para m芍s informaci車n.
Es importante comprender c車mo los recientes cambios legislativos del PTC afectan a las personas y familias y su declaraci車n de impuestos de 2020. El IRS desarroll車 esta hoja de datos para explicar lo que los contribuyentes deben saber acerca de c車mo reclamar un PTC neto y qu谷 hacer si tienen un APTC en exceso en el a?o 2020.
?Qu谷 es el cr谷dito tributario de prima?
El cr谷dito tributario de prima ayuda a pagar la cobertura de seguro m谷dico comprada en el Mercado de seguros m谷dicos. Cuando un contribuyente o un familiar del contribuyente solicita cobertura, el Mercado estima el monto del PTC que el contribuyente puede reclamar para la cobertura del a?o. El estimado consiste en la informaci車n proporcionada por el contribuyente acerca del tama?o familiar y el ingreso familiar proyectado.
Los contribuyentes elegibles luego optan porque todo, parte o nada del cr谷dito estimado se pague por adelantado directamente a su compa?赤a de seguros en su nombre. Estos pagos, com迆nmente llamados pagos por adelantado del cr谷dito tributario de prima, pagos por adelantado del cr谷dito o APTC, reducen el monto que los contribuyentes pagan de su bolsillo por la primas mensuales.
Alternativamente, los contribuyentes pueden optar por no obtener el APTC, y reclamar todos los beneficios del PTC que se les permite cuando presenten su declaraci車n de impuestos. Esto aumentar芍 su reembolso o reducir芍 la cantidad de impuestos que adeuda.
Los contribuyentes usan el Formulario 8962, Cr谷dito tributario de prima (en ingl谷s), para calcular el monto de su PTC y conciliarlo con su APTC.
?C車mo saben los contribuyentes que se pag車 el APTC por su cobertura?
Los contribuyentes que se inscribieron, o agregaron a un miembro de la familia, en la cobertura de seguro m谷dico para el 2020 a trav谷s del Mercado deber赤an haber recibido el Formulario 1095-A, Declaraci車n del Mercado de Seguros M谷dicos (en ingl谷s). Este formulario muestra los meses de cobertura y cualquier APTC pagado a la compa?赤a de seguros del contribuyente por la cobertura.
El Mercado tambi谷n notifica al IRS anualmente que se pag車 a APTC por la cobertura de un contribuyente o un miembro de la familia del contribuyente. Antes del cambio legislativo, el IRS envi車 cartas por correo a los contribuyentes que se le pag車 el APTC y no presentaron el Formulario 8962 con su declaraci車n de impuestos. La carta le pide al contribuyente que responda para que el IRS pueda continuar procesando la declaraci車n de impuestos del contribuyente.
?Qu谷 pasa con aquellos que ya presentaron su declaraci車n de impuestos de 2020?
Los contribuyentes que ya presentaron su declaraci車n de impuestos del 2020 y que tienen un exceso del APTC no necesitan presentar una declaraci車n de impuestos enmendada o comunicarse con el IRS. En cambio, los contribuyentes deben seguir los siguientes procedimientos:
Si un contribuyente tiene un exceso de APTC, present車 su declaraci車n con el Formulario 8962 y a迆n se est芍 procesando, el IRS reducir芍 el monto a cero del reembolso del cr谷dito tributario de prima anticipado en exceso que inform車 en su Formulario 1040 o Formulario 1040-SR del 2020, Anexo 2, L赤nea 2, y L赤nea 29 del Formulario 8962. No es necesario que se comunique con el IRS. Si el contribuyente recibi車 una carta del IRS sobre su exceso de APTC para el a?o tributario 2020, deben ignorarla.
Si un contribuyente tiene un exceso de APTC y present車 su declaraci車n sin el Formulario 8962, es posible que el contribuyente haya recibido una carta del IRS. Si tiene un exceso de APTC para el 2020, debe ignorar la carta del IRS que solicita un Formulario 8962 que falta. El IRS continuar芍 procesando su declaraci車n del 2020 con o sin el Formulario 8962. Si no present車 un Formulario 8962 pero aun as赤 report車 un monto en exceso de reembolso de cr谷dito tributario de prima por adelantado en su declaraci車n, el IRS lo reducir芍 a cero y procesar芍 su declaraci車n. No es necesario que se comunique con el IRS.
Si un contribuyente pag車 un monto de reembolso APTC en exceso cuando present車 su declaraci車n con el Formulario 8962: Los individuos en esta situaci車n no deben presentar una declaraci車n de impuestos enmendada para obtener un reembolso de este monto. El IRS toma medidas para reembolsar a los contribuyentes que presentaron el Formulario 8962, informaron y pagaron un monto de reembolso de cr谷dito tributario de prima por adelantado en exceso con su declaraci車n de impuestos de 2020 antes de los cambios recientes realizados por la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021. Las personas en esta situaci車n no deben presentar una declaraci車n enmendada 迆nicamente para obtener un reembolso de esta cantidad. El IRS proporcionar芍 m芍s detalles pronto.
Si un contribuyente reclama un PTC neto y present車 su declaraci車n sin el Formulario 8962: Los contribuyentes recibir芍n una carta del IRS pidi谷ndole un Formulario 8962 completado. Los contribuyentes que reclamen un PTC neto deben presentar el Formulario 8962 cuando presenten su declaraci車n de impuestos de 2020. Si presentaron una declaraci車n de impuestos de 2020 y reclam車 un PTC neto, pero no present車 el Formulario 8962 con su declaraci車n, debe responder al aviso del IRS que recibi車 o pronto recibir芍. El IRS puede necesitar m芍s informaci車n para procesar su declaraci車n de 2020 si hay una cantidad reclamada en el Formulario 1040 o 1040-SR, Anexo 3, L赤nea 8. Usted es elegible para PTC neto para 2020 si su PTC para 2020 es m芍s que el APTC pagado para su cobertura y la cobertura de los miembros de su familia en el 2020, o si se le permite un PTC para el 2020 y no era elegible para el APTC, o eligi車 no recibir el beneficio de APTC, en el momento de la inscripci車n en su plan de salud para el 2020.
Si las personas tienen PTC neto para 2020, deben revisar y responder al aviso del IRS para que el IRS pueda terminar de procesar su declaraci車n de impuestos del 2020 y emitir cualquier reembolso que les corresponda.
?Qui谷n debe presentar un Formulario 8962 con su declaraci車n de impuestos de 2020?
Si los contribuyentes tienen un APTC en exceso para 2020: No deben presentar el Formulario 8962 cuando presenten su declaraci車n de impuestos de 2020 y no deben incluir una cantidad en el Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR. Anexo 2, L赤nea 2. El IRS procesar芍 su declaraci車n de impuestos sin el Formulario 8962 y no agregar芍 ning迆n monto de reembolso del cr谷dito tributario de prima por adelantado en exceso a su obligaci車n tributaria de 2020. El contribuyente debe ignorar los avisos del IRS que solicitan un Formulario 8962 faltante si tiene un APTC en exceso para el a?o tributario 2020.
Si las personas reclaman el PTC neto en el Formulario 1040 o 1040-SR, Anexo 3, L赤nea 8: Deben presentar el Formulario 8962 con su declaraci車n e informar su PTC neto en la L赤nea 26. Es elegible para reclamar PTC neto si:
- Se les permite un PTC para 2020 pero no fueron elegibles para, o eligieron no recibir el beneficio de, APTC al inscribirse en la cobertura del Mercado para 2020, o
- Recibieron el beneficio de APTC para 2020, pero su PTC permitido para 2020 es m芍s que el APTC pagado a su nombre para 2020.
El IRS necesita la informaci車n del Formulario 8962 para procesar la declaraci車n de impuestos de los contribuyentes que reclaman un PTC neto. Si tiene PTC neto y recibe una carta solicitando m芍s informaci車n, debe responder al aviso para que el IRS pueda terminar de procesar su declaraci車n de impuestos de 2020 y emitir cualquier reembolso que le corresponda.
?C車mo se reclama el PTC neto en la declaraci車n de impuestos?
Los contribuyentes elegibles pueden reclamar un PTC para cobertura de seguro m谷dico en un plan de salud calificado comprado a trav谷s del Mercado de seguros m谷dicos. Los contribuyentes usan el Formulario 8962 para calcular el monto de su PTC y conciliarlo con su APTC. Este c芍lculo le permite al contribuyente saber si tiene un APTC en exceso o si puede reclamar un PTC neto.
S車lo los contribuyentes que se inscribieron y su c車nyuge si presentan una declaraci車n conjunta o una persona a la que reclaman como dependiente en un plan de salud calificado a trav谷s del Mercado tienen permitido un PTC. Los contribuyentes reclaman el PTC en su declaraci車n de impuestos federales. Los contribuyentes que optaron por no obtener el APTC en 2020 y pagaron la prima mensual completa obtienen todos los beneficios del PTC cuando lo reclaman en su declaraci車n de impuestos de 2020.
Un contribuyente que reclame un PTC para 2020 debe reducir su PTC por el monto de APTC pagado a su nombre para 2020. Esta conciliaci車n se realiza con el Formulario 8962. Si el PTC del contribuyente calculado en la declaraci車n es mayor que el APTC pagado a nombre del contribuyente durante el a?o, la diferencia es un PTC neto.
Reclamar un PTC neto aumentar芍 el reembolso del contribuyente o reducir芍 la cantidad de impuestos que adeuda. El PTC neto se informa en el Formulario 1040, Anexo 3, L赤nea 8. Los contribuyentes que reclamen un PTC neto deben presentar el Formulario 8962 e informar una cantidad en la L赤nea 26 del formulario al presentar su declaraci車n de impuestos de 2020.