- Pagos adelantados del Cr谷dito tributario de prima
- A?o tributario 2020: Se suspende el requisito de devolver el exceso de pagos adelantados del Cr谷dito tributario de prima
- Presentar una declaraci車n federal de impuestos para reclamar y conciliar el cr谷dito para los a?os tributarios distintos a 2020
- No presentar su declaraci車n para los a?os tributarios distintos a 2020 podr赤a prevenir futuros pagos adelantados del cr谷dito
- Reportar cambios en circunstancias
- C車mo los pagos adelantados del cr谷dito afectan su reembolso para los a?os tributarios distintos a 2020
- Devolviendo el exceso de pagos adelantados del cr谷dito para los a?os tributarios distintos a 2020
Pagos adelantados del Cr谷dito tributario de prima
Cuando usted se inscribe en cobertura, el Mercado de seguro m谷dico calcular芍 la cantidad del Cr谷dito tributario de prima que usted puede reclamar para el a?o de cobertura. Para hacer este estimado, el Mercado usa informaci車n que usted provee sobre:
- El tama?o de su familia
- El ingreso de la familia
- Si los que inscribi車 son elegibles para otra cobertura fuera del Mercado
Basado en el estimado del Mercado, usted puede elegir que le paguen por adelantado el monto total, una fracci車n del cr谷dito o nada, directamente a su compa?赤a de seguro m谷dico. Los pagos adelantados reducen la cantidad que tiene que pagar de su propio bolsillo por las primas mensuales.
Si no recibe pagos adelantados del cr谷dito, tendr芍 la responsabilidad de pagar la cantidad total de la prima mensual.
Para los a?os tributarios 2021 y 2022, la Ley del Plan de Rescate Estadounidense de 2021 (ARPA, por sus siglas en ingl谷s), promulgada el 11 de marzo de 2021, ampli車 temporalmente la elegibilidad para el Cr谷dito tributario de prima al eliminar la regla que establece que a un contribuyente no se le permite un Cr谷dito tributario de prima si sus ingresos de hogar est芍n por encima del 400 por ciento del 赤ndice federal de pobreza.
A?o tributario 2020: Se suspende el requisito de devolver el exceso de pagos adelantados del Cr谷dito tributario de prima
ARPA suspendi車 el requisito de devolver el exceso de los pagos adelantados del Cr谷dito tributario de prima (llamado exceso de devoluci車n de APTC) para el a?o tributario 2020. El exceso de APTC de un contribuyente es la cantidad por la cual los pagos adelantados del cr谷dito del contribuyente para el a?o de cobertura exceden el Cr谷dito tributario de prima que se le permite al contribuyente para el a?o.
Si ya present車 una declaraci車n de 2020 y present車 un exceso de APTC o realiz車 una devoluci車n de APTC en exceso, no es necesario que presente una declaraci車n enmendada ni tome ninguna otra medida. El IRS reducir芍 a cero el exceso de devoluci車n de APTC sin necesidad de que el contribuyente tome m芍s medidas. El IRS reembolsar芍 a las personas que ya hayan pagado cualquier exceso de APTC en su declaraci車n de impuestos de 2020. Los contribuyentes que recibieron una carta sobre la falta del Formulario 8962 para el a?o tributario 2020 deben ignorar la carta si tienen exceso de APTC para 2020. El IRS procesar芍 las declaraciones de impuestos sin el Formulario 8962 para el a?o tributario 2020 al reducir el monto de exceso de devoluci車n de APTC a cero.
Si no ha presentado su declaraci車n de impuestos de 2020, esto es lo que debe hacer:
- Si tiene un exceso de APTC para 2020, no est芍 obligado a declararlo en su declaraci車n de impuestos de 2020 ni a presentar el Formulario 8962, Cr谷dito tributario de prima.
- Si reclama un Cr谷dito tributario de prima neto para 2020, debe presentar el Formulario 8962, Cr谷dito tributario de prima (PTC)
Para obtener m芍s informaci車n, vea las:
Presentar una declaraci車n federal de impuestos para reclamar y conciliar el Cr谷dito para los a?os tributarios distintos a 2020
Para los a?os tributarios distintos a 2020, si los pagos adelantados del Cr谷dito tributario de prima fueron pagados usted o alguien m芍s en su familia tributaria (su familia tributaria consiste en cada persona que reclama en su declaraci車n de impuestos: usted, su c車nyuge si presenta una declaraci車n conjunta y sus dependientes) deben presentar el Formulario 8962, Cr谷dito tributario de prima (PTC) (en ingl谷s) PDF junto con su declaraci車n de impuestos. Recibir芍 el Formulario 1095-A, Declaraci車n del mercado de seguros m谷dicos (en ingl谷s), que provee informaci車n sobre su cobertura de seguro m谷dico. Use la informaci車n del Formulario 1095-A para completar el Formulario 8962 para conciliar sus pagos adelantados del Cr谷dito tributario de prima con el Cr谷dito tributario de prima que se le permite en su declaraci車n de impuestos. Presentar su declaraci車n sin conciliar sus pagos adelantados del cr谷dito retrasar芍 su reembolso. Usted debe presentar una declaraci車n de impuestos para este prop車sito aun si de otra manera a usted no se le requiere presentar.
Si usted opta por no recibir los pagos adelantados del cr谷dito, el beneficio total del cr谷dito tributario de prima para el cual es elegible reducir芍 la cantidad de impuestos que debe por el a?o, o aumentar芍 su reembolso en la medida en que su Cr谷dito tributario de prima sea m芍s de la cantidad de impuestos que de otra manera adeudar赤a.
Para a?os tributarios distinto a 2020, usted debe presentar una declaraci車n federal de impuestos si:
- Usted reclamar芍 el cr谷dito tributario de prima.
- Se realizaron pagos adelantados del cr谷dito al seguro m谷dico en nombre de usted u otro individuo en su familia tributaria. Para prop車sitos del cr谷dito tributario de prima, su familia tributaria es cada individuo que usted reclama en su declaraci車n, usualmente usted, su c車nyuge y sus dependientes.
- Se pagaron pagos adelantados del cr谷dito para alguien que usted le dijo al Mercado que incluir赤a en su familia tributaria para el a?o de cobertura, si esa persona no estaba incluida en ninguna familia tributaria.
Para informaci車n acerca de c車mo llenar este formulario, vea las instrucciones del Formulario 8962. Vea la Publicaci車n 974 (en ingl谷s) que contiene instrucciones adicionales para contribuyentes en situaciones especiales.
No presentar su declaraci車n de impuestos para los a?os tributarios distintos a 2020 podr赤a costarle futuros pagos adelantados del cr谷dito
Si se hacen pagos adelantados del cr谷dito en nombre de usted o de cualquier otro individuo en su familia tributaria para los a?os tributarios distinto a 2020, y no presenta una declaraci車n de impuestos, podr赤a no ser elegible para recibir pagos adelantados del cr谷dito. Esto significa que ser芍 responsable por el costo total de sus primas mensuales. Adem芍s, podr赤amos comunicarnos con usted para pedirle que pague una porci車n o todos los pagos adelantados del cr谷dito que se hicieron en su nombre o en nombre de cualquier individuo en su familia tributaria.
Pagos adelantados del cr谷dito son revisados por el Mercado para el pr車ximo a?o calendario como parte de su proceso anual de inscripci車n.
Reportar cambios en circunstancias
Si usted compr車 cobertura de seguro m谷dico a trav谷s del Mercado y opt車 por recibir el beneficio de los pagos adelantados del Cr谷dito tributario de prima, es importante que durante el a?o reporte al Mercado cualquier cambio en circunstancias de vida. Estos eventos se conocen como cambios en circunstancias.
Si el ingreso de su familia aumenta o el tama?o familiar disminuye (por ejemplo, porque un hijo o hija que usted pens車 ser赤a su dependiente no ser芍 su dependiente para el a?o de cobertura), sus pagos adelantados del cr谷dito podr赤an ser m芍s que el Cr谷dito tributario de prima permitido para el a?o. Si informa el cambio, el Mercado puede reducir la cantidad de los pagos adelantados del cr谷dito. Si no informa el cambio y los pagos adelantados del cr谷dito son m芍s que el cr谷dito tributario de prima permitido, se reducir芍 su reembolso o aumentar芍 la cantidad de impuestos adeudados por toda o la porci車n de la diferencia al presentar su declaraci車n federal de impuestos.
Si su ingreso familiar disminuye o su tama?o familiar aumenta, podr赤a calificar para recibir una cantidad m芍s grande de pagos adelantados del cr谷dito que los que actualmente se pagan a su nombre. Adem芍s, reportar menos ingreso familiar o un nuevo miembro de su familia podr赤a revelar que usted califica para la cobertura de Medicaid o CHIP que es menos costosa que su plan del Mercado.
Los cambios en circunstancias que pueden afectar la cantidad de su Cr谷dito tributario de prima actual, incluyen:
- Aumentos o reducciones en los ingresos de su familia. Eventos que podr赤an resultar en un aumento significativo al ingreso del hogar incluyen:
- Sumas de pagos 迆nicos de beneficios del Seguro Social, que incluyen pagos de seguro por discapacidad del Seguro Social
- Distribuciones tributables de pagos de una cuenta de retiro individual u otro arreglo de retiro
- Perd車n o cancelaci車n de deuda, tal y como la cancelaci車n de deuda de tarjeta de cr谷dito
- Matrimonio o divorcio
- Nacimiento o adopci車n de un hijo
- Otros cambios que afectan la composici車n de su familia tributaria (usted, su c車nyuge y sus dependientes)
- Ganar o perder elegibilidad para cobertura m谷dica patrocinada por el gobierno o su empleador
- Mudanza a nueva direcci車n
Para el listado completo de cambios que debe reportar, visite .
Para estimar el efecto que los cambios en sus circunstancias podr赤an tener en la cantidad del Cr谷dito tributario de prima que puede reclamar, vea el Estimador del Cambio del Cr谷dito Tributario de Prima (en ingl谷s).
C車mo los pagos adelantados del cr谷dito afectan su reembolso
Si el Cr谷dito tributario de prima que fue calculado en su declaraci車n de impuestos es m芍s que la cantidad de pagos adelantados que fueron hechos en su nombre durante el a?o, la diferencia aumentar芍 su reembolso o reducir芍 la cantidad de impuestos que adeude. Esto se reportar芍 en el Formulario 1040, Anexo 3.
Para los a?os tributarios distintos a 2020, si los pagos adelantados del cr谷dito son m芍s de la cantidad del Cr谷dito tributario de prima para el cual califica, llamado exceso de APTC, tendr芍 que a?adir toda 每 o una porci車n 每 del exceso de APTC a su obligaci車n tributaria en el Formulario 1040, Anexo 2. Esto dar芍 como resultado en un reembolso menor o un saldo adeudado mayor.
Devolviendo el exceso de pagos adelantados del cr谷dito para los a?os tributarios distintos a 2020
El requisito de aumentar la obligaci車n tributaria en la totalidad o una parte de los pagos adelantados del cr谷dito en exceso no aplica para el a?o tributario 2020. En otros a?os, la cantidad del exceso de APTC que aumenta su obligaci車n tributaria podr赤a tener un l赤mite si sus ingresos del hogar son menos que el 400 por ciento del 赤ndice federal de pobreza aplicable, pero tendr芍 que devolver todo el exceso de APTC si los ingresos de hogar es 400 por ciento o m芍s del 赤ndice federal de pobreza.
Vea las instrucciones del Formulario 8962, Cr谷dito tributario de prima (PTC) (en ingl谷s) PDF para obtener informaci車n sobre las limitaciones del exceso de devoluci車n de APTC.
Si su estado civil es ※Casado presentando por separado§, el l赤mite de devoluci車n para para contribuyentes con ingresos de hogar por debajo del 400 por ciento del 赤ndice federal de pobreza aplicable aplica a ambos c車nyuges por separado, a base del ingreso de la familia reportado en cada declaraci車n.
El Mercado le enviar芍 una Declaraci車n del Mercado de Seguros M谷dicos, el Formulario 1095-A (en ingl谷s) PDF para el 31 de enero del a?o subsiguiente al a?o en que recibi車 la cobertura. Este formulario muestra la cantidad de primas del plan o planes de seguro de salud para el cual usted y los miembros de su familia se inscribieron. El formulario tambi谷n incluye otra informaci車n, tal como pagos adelantados del cr谷dito hechos en su nombre que necesitar芍 para calcular el Cr谷dito tributario de prima. Para m芍s informaci車n acerca del Formulario 1095-A, vea Declaraciones del Mercado de Seguros M谷dicos.
Si tambi谷n recibe los formularios 1095-B o 1095-C, los cuales no est芍n relacionados al Mercado, vea nuestras preguntas y respuestas para obtener informaci車n acerca de c車mo estos formularios afectan su declaraci車n de impuestos.
Compensaci車n por desempleo de 2020
Bajo ARPA, los contribuyentes elegibles pueden excluir hasta $10,200 de la compensaci車n por desempleo recibida en 2020 en su Formulario 1040(SP), 1040-SR(SP) o 1040-NR(SP) de 2020. A partir de julio de 2021, el IRS revis車 las declaraciones de impuestos presentadas antes de la promulgaci車n de ARPA para identificar las declaraciones de impuestos en las que el contribuyente report車 tanto la compensaci車n por desempleo excluible como las devoluciones del exceso de APTC. Los contribuyentes recibieron cartas del IRS, generalmente dentro de los 30 d赤as posteriores al ajuste, inform芍ndoles qu谷 tipo de ajuste se realiz車 (tales como reembolso, pago para una deuda de pago del IRS o pago compensado de otras deudas autorizadas) y la cantidad del ajuste. Para los contribuyentes que declararon ingresos por desempleo excluibles y APTC, el ajuste deber赤a haber cubierto ambos elementos, aunque la comunicaci車n del IRS al contribuyente puede haber mencionado solo la compensaci車n por desempleo.
Sin embargo, si, debido a la compensaci車n por desempleo excluida, los contribuyentes ahora son elegibles para deducciones o cr谷ditos no reclamados en la declaraci車n original, deben presentar un Formulario 1040-X, Declaraci車n de impuestos sobre el ingreso individual de EE. UU. Modificada, para el a?o tributario 2020. Consulte Compensaci車n por desempleo de 2020 Preguntas frecuentes sobre exclusiones 〞 Tema D: Declaraci車n enmendada (Formulario 1040-X) para obtener m芍s informaci車n.
Compensaci車n por desempleo de 2021
Bajo ARPA, si usted o su c車nyuge (si presentan una declaraci車n conjunta) recibieron o fueron aprobados para recibir compensaci車n por desempleo para cualquier semana a partir de 2021, el monto del ingreso del hogar del contribuyente se considera que no supera el 133 por ciento Del 赤ndice federal de pobreza para el tama?o de la familia del contribuyente y se considera que el contribuyente ha cumplido con los requisitos de ingresos del hogar para que se le permita un cr谷dito tributario de prima.
Marque la casilla en la l赤nea A, arriba de la Parte I del Formulario 8962 de 2021, si usted o su c車nyuge (si presentan una declaraci車n conjunta) recibieron, o fueron aprobados para recibir, compensaci車n por desempleo para cualquier semana a partir de 2021. Al marcar esta casilla, est芍 certificando que usted o su c車nyuge (si presentan una declaraci車n conjunta) recibieron, o fueron aprobados para recibir, compensaci車n por desempleo para cualquier semana a partir de 2021. Para obtener m芍s informaci車n, consulte la Publicaci車n 974 (en ingl谷s) PDF. Guarde cualquier documentaci車n de respaldo relacionada con la recepci車n o la aprobaci車n para recibir compensaci車n por desempleo con sus registros de declaraci車n de impuestos.