FS-2022-10SP, febrero de 2022
Cr谷ditos tributarios ampliados para familias, una deducci車n para los que no detallan y donan a organizaciones caritativas y un l赤mite m芍s alto para los que detallan y donan a organizaciones caritativas son algunos de los cambios del Plan de Rescate Estadounidense que los contribuyentes encontrar芍n en su declaraci車n de impuestos federales de 2021.
Este es un a?o en que muchas personas que normalmente no declaran impuestos deben considerar hacerlo para que aprovechen tales beneficios ampliados como el Cr谷dito tributario por hijos (en ingl谷s), Cr谷dito por gastos de cuidado de hijos y dependientes, Cr谷dito tributario por ingresos del trabajo y Cr谷dito de recuperaci車n de reembolso. Debido a que estos beneficios ampliados significar芍n reembolsos mayores para muchas personas, aseg迆rese de presentar una declaraci車n precisa electr車nicamente y elegir dep車sito directo para evitar demoras en el procesamiento y acelerar la entrega de un reembolso.
Alerta especial para padres de ni?os nacidos en 2021 y para familias que agregaron un nuevo dependiente en 2021: Los padres de un ni?o nacido en 2021 que lo reclaman como dependiente en su declaraci車n de impuestos de 2021 pueden ser elegibles para recibir un Cr谷dito de recuperaci車n de reembolso de 2021 de hasta $1,400 para ese ni?o. Tambi谷n se alienta a todos los padres elegibles de ni?os calificados, nacidos o recibidos mediante adopci車n o cuidado de crianza en 2021, a reclamar el Cr谷dito tributario por hijos, con un valor de hasta $ 3,600 por ni?o nacido en 2021, en su declaraci車n de impuestos de 2021. Las familias que agregaron un dependiente, como un padre, un sobrino o una nieta, en su declaraci車n de impuestos de 2021 y que no figuraba como dependiente en su declaraci車n de impuestos de 2020 pueden ser elegibles para recibir un Cr谷dito de recuperaci車n de reembolso de 2021 de hasta $1,400 para ese dependiente.
Aqu赤 hay un resumen de algunos de los cambios claves.
?Se perdi車 el pago de est赤mulo? Reclame el Cr谷dito de recuperaci車n de reembolso
Las personas elegibles que no recibieron la tercera ronda de Pagos de impacto econ車mico, tambi谷n conocidos como pagos de est赤mulo, o que no recibieron la cantidad total, pueden reclamar el Cr谷dito de recuperaci車n de reembolso cuando presenten.
La ley incluy車 una tercera ronda de Pagos de impacto econ車mico que se enviaron a estadounidenses elegibles, durante todo el 2021. Estos pagos generalmente fueron equivalentes a $1,400 por persona. En la mayor赤a de los casos, eso significa que una familia de cuatro personas recibi車 un pago total de $5,600.
Muchas personas que recibieron un pago por menos del monto total tambi谷n recibieron un pago adicional. Por lo general, esto pas車 cuando presentaron una declaraci車n de 2020 y la informaci車n en esa declaraci車n indic車 que cumpl赤an con los requisitos para un pago mayor que la cantidad originalmente estimada por el IRS.
Cualquier tercer Pago de impacto econ車mico emitido reducir芍 la cantidad del cr谷dito para el que una persona es elegible. Las personas necesitar芍n el monto total de su tercer Pago de impacto econ車mico y cualquier pago adicional para reclamar el Cr谷dito de recuperaci車n de reembolso de 2021 y evitar demoras en el procesamiento que puede retrasar un reembolso de impuestos.
Las personas pueden usar su cuenta en l赤nea del IRS para ver el monto total de su tercer Pago de impacto econ車mico bajo la pesta?a del a?o de impuestos en cuesti車n. Desde ahora hasta marzo, el IRS tambi谷n env赤a la Carta 6475 ( en ingl谷s) a cada persona que recibi車 el tercer Pago de impacto econ車mico inicial, un pago adicional, o ambos. Los c車nyuges que recibieron pagos conjuntos tendr芍n que iniciar la sesi車n en su propia cuenta en l赤nea o revisar su propia carta para su parte del pago total. Los destinatarios deben usar la informaci車n para calcular su Cr谷dito de recuperaci車n de reembolso.
Presentar electr車nicamente y usar software de preparaci車n de impuestos ayudar芍 a las personas a calcular su Cr谷dito de recuperaci車n de reembolso. La hoja de trabajo del Cr谷dito de recuperaci車n de reembolso en las instrucciones del Formulario 1040 y el Formulario 1040-SR de 2021 tambi谷n puede ayudar a determinar si son elegibles para el cr谷dito.
Para obtener m芍s informaci車n, visite IRS.gov/rrc.
Cr谷dito tributario por hijos ampliado para 2021
El Plan de Rescate Estadounidense aument車 el monto del Cr谷dito tributario por hijos (CTC), lo hizo disponible para dependientes de 17 a?os, totalmente reembolsable para la mayor赤a de las familias y permiti車 que las familias recibieran hasta la mitad, por adelantado en pagos mensuales, durante la 迆ltima mitad de 2021. Adem芍s, las familias pueden obtener el cr谷dito, incluso si tienen pocos o ning迆n ingreso de un trabajo, negocio u otra fuente.
Para obtener el CTC, las familias elegibles deben presentar una declaraci車n, incluso si recibieron pagos mensuales. Adem芍s, todos deben adjuntar el Anexo 8812 (SP) a su declaraci車n.
Antes de 2021, el cr谷dito ten赤a un valor de hasta $2,000 por hijo elegible. La ley lo aument車 a un m芍ximo de $3,000 por hijo para dependientes de 6 a 17 a?os, y a $3,600 para dependientes de 5 a?os o menos.
El cr谷dito m芍ximo est芍 disponible para los contribuyentes con un ingreso bruto ajustado (AGI) modificado de:
- $75,000 o menos para personas solteras,
- $112,500 o menos para jefes de hogar y
- $150,000 o menos para parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta y para viudas y viudos calificados.
Por encima de estos umbrales de ingresos, la cantidad adicional por encima del cr谷dito original de $2,000, ya sea $1,000 o $1,600 por hijo, se reduce $50 por cada $1,000 adicional en AGI modificado.
Para las familias que viven en los Estados Unidos, el cr谷dito es totalmente reembolsable y se llama el Cr谷dito tributario por hijos reembolsable (RCTC). Esto significa que una familia elegible puede obtenerlo, incluso si no debe ning迆n impuesto federal. Para obtener el RCTC, la residencia principal del contribuyente debe estar en los EE. UU. por m芍s de la mitad de 2021. Los miembros de las fuerzas armadas cumplen este requisito, incluso si est芍n activos en el extranjero.
Antes de 2021, la parte reembolsable, conocida como el Cr谷dito tributario adicional por hijos (ACTC), estaba limitada a $1,400 por hijo. En 2021, el l赤mite de $1,400 del ACTC generalmente se sigue aplicando a los estadounidenses en el extranjero, es decir, a los contribuyentes que no ten赤an un hogar principal en los EE. UU.
Adem芍s, por ley, el IRS debe esperar hasta despu谷s del 15 de febrero para emitir reembolsos a los que presentan temprano y reclaman el ACTC o el Cr谷dito tributario por ingreso del trabajo (EITC).
Devoluci車n de pagos por adelantado
Las personas que no calificaron para el CTC en 2021 pero recibieron pagos por adelantado pueden tener que pagar parte o todos los pagos. Pero los contribuyentes con ingresos bajos y moderados generalmente est芍n protegidos de este requisito de devoluci車n. La protecci車n de devoluci車n est芍 limitada a $2,000 por hijo.
No se exigir芍 devoluci車n de pagos para los contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados igual o inferior a:
- Casado y presenta una declaraci車n conjunta o viudos o viudas calificadas: $60,000;
- Jefe de familia: $50,000;
- Todos los dem芍s: $40,000.
Debido a que, por ley, la protecci車n de devoluci車n se elimina gradualmente por encima de estos niveles de ingresos, se requiere la devoluci車n del pago total o parcial. Se requiere la devoluci車n del pago total para los contribuyentes con AGI modificado que sea igual o superior a:
- Casado y presenta una declaraci車n conjunta o viudos o viudas calificadas: $120,000;
- Jefe de familia: $100,000;
- Todos los dem芍s: $80,000.
Use el Anexo 8812 para informar la devoluci車n o determinar si se aplica la protecci車n de devoluci車n de pago. Este es tambi谷n el formulario que se usa para reclamar el CTC e informar de cualquier pago por adelantado del CTC. Para ayudar a asegurar que este formulario se complete correctamente, cualquier persona que recibi車 pagos por adelantado del cr谷dito durante 2021 debe asegurarse de tener a la mano una copia de la Carta 6419 (en ingl谷s) que recibi車 del IRS.
Aumento del cr谷dito por gastos de cuidado de hijos y dependientes para 2021
El Plan de Rescate Estadounidense aument車 el monto del cr谷dito y los gastos calificados para el cuidado de hijos y dependientes, modific車 la eliminaci車n gradual del cr谷dito para los que ganan m芍s y lo hizo reembolsable.
Para 2021, el porcentaje m芍ximo del cr谷dito de gastos calificados se aument車 de 35% a 50%.
Adem芍s, los contribuyentes elegibles pueden reclamar gastos calificados de cuidado de hijos y dependientes de hasta:
- $8,000 para un hijo o dependiente calificado, en vez de $3,000 en a?os anteriores, o
- $16,000 para dos o m芍s dependientes calificados, en vez de $6,000 antes de 2021.
Esto significa que el cr谷dito m芍ximo en 2021 de 50% para los gastos elegibles de un dependiente es de $4,000, o $8,000 para dos o m芍s dependientes.
Al calcular el cr谷dito, los beneficios de cuidado de un dependiente proporcionados por el empleador, como los proporcionados a trav谷s de una cuenta de gasto flexible (FSA), se deben restar de los gastos totales elegibles.
Como antes, cuanto m芍s gana un contribuyente, menor es el porcentaje de cr谷dito. Pero bajo la nueva ley, m芍s personas calificar芍n para la nueva tasa m芍xima de cr谷dito del 50%. Esto se debe a que el nivel de ingreso bruto ajustado en el que se reduce el porcentaje de cr谷dito se eleva sustancialmente de $15,000 a $125,000. AGI es el monto que se muestra en la l赤nea 11 de los formularios 1040 (SP) y 1040-SR (SP).
Para ingresos mayores de $125,000, el porcentaje del 50% del cr谷dito se reduce a medida que aumentan los ingresos, deteni谷ndose en una tasa del 20% para los contribuyentes con un AGI superior a $183,000. El nivel del porcentaje de cr谷dito se mantiene en 20% hasta llegar a $400,000 y luego se elimina gradualmente por encima de ese nivel. No est芍 disponible para ning迆n contribuyente con AGI superior a $438,000.
En 2021, por primera vez, el cr谷dito es totalmente reembolsable. El cr谷dito se reclama en el Formulario 2441 (en ingl谷s). Tambi谷n, vea la Publicaci車n 503 (en ingl谷s) para m芍s detalles.
EITC sin hijos se ampl赤a para 2021
S車lo para 2021, m芍s trabajadores y parejas sin hijos pueden calificar para el Cr谷dito tributario por ingresos del trabajo, un beneficio tributario totalmente reembolsable que ayuda a muchos trabajadores de ingresos bajos y moderados y familias con trabajos. Esto se debe a que el cr谷dito m芍ximo casi se triplica para estos contribuyentes y, por primera vez, est芍 disponible tanto para los trabajadores j車venes como para las personas de edad avanzada.
En 2021, el EITC m芍ximo para aquellos sin dependientes es de $1,502, en vez de $538 en 2020. Disponible para los que presentan con un AGI de menos de $27,380 en 2021, puede ser reclamado por trabajadores elegibles que tienen al menos 19 a?os. Los j車venes sin hogar y los j車venes que hayan estado en cuidado temporal pueden calificar si tienen al menos 18 a?os.
Por otro lado, los estudiantes menores de 24 a?os generalmente no califican. En el pasado, el EITC para personas sin dependientes solo estaba disponible para personas de 25 a 64 a?os.
Otro cambio est芍 disponible tanto para trabajadores sin hijos como para familias con dependientes. Para 2021, les permite elegir calcular el EITC con sus ingresos de 2019, siempre y cuando sea m芍s alto que sus ingresos de 2021. En algunos casos, esta opci車n les dar芍 un cr谷dito mayor.
Cambios en el EITC para 2021 y a?os futuros
Cambios en el aumento del EITC para 2021 y a?os futuros incluyen:
- Los solteros y las parejas que tienen n迆meros de Seguro Social pueden reclamar el cr谷dito, incluso si sus hijos no tienen n迆mero de Seguro Social. En este caso, obtendr赤an el cr谷dito menor disponible para los trabajadores sin hijos. En el pasado, estas personas no calificaban para el cr谷dito.
- M芍s trabajadores y familias trabajadoras que tambi谷n tienen ingresos de inversi車n pueden obtener el cr谷dito. A partir de 2021, el l赤mite en los ingresos de inversi車n se aumenta a $10,000. Despu谷s de 2021, el l赤mite de $10,000 se detalla para la inflaci車n, y el l赤mite de 2022 aumenta a $10,300. Antes de 2021, el l赤mite era de $3,650.
- Los c車nyuges casados pero separados pueden elegir que se les trate como no casados para prop車sitos del EITC. Para calificar, el c車nyuge que reclama el cr谷dito no puede presentar una declaraci車n conjunta con el otro c車nyuge, no puede tener la misma residencia principal que el otro c車nyuge durante los 迆ltimos seis meses del a?o y debe tener un hijo calificado que viva con ellos durante m芍s de la mitad del a?o.
Para obtener m芍s informaci車n acerca del EITC, visite IRS.gov/eitc o consulte la Publicaci車n 596 (SP), Cr谷dito por Ingresos del Trabajo (EIC).
Deducci車n por contribuciones caritativas para las personas que toman la deducci車n est芍ndar
Un cambio temporal en la ley permite a m芍s contribuyentes deducir f芍cilmente hasta $600 en donaciones en efectivo a organizaciones caritativas calificadas (en ingl谷s) en su declaraci車n de impuestos federales de 2021.
Las contribuciones en efectivo incluyen las realizadas por cheque, tarjeta de cr谷dito o tarjeta de d谷bito, as赤 como las cantidades incurridas por una persona por gastos de bolsillo no reembolsados en relaci車n con sus servicios voluntarios a una organizaci車n ben谷fica calificada. Las contribuciones en efectivo no incluyen el valor de los servicios voluntarios, valores, art赤culos para el hogar u otra propiedad.
Normalmente, las personas que eligen tomar la deducci車n est芍ndar no pueden reclamar una deducci車n por sus contribuciones caritativas. Casi nueve de cada 10 contribuyentes ahora toman la deducci車n est芍ndar, en lugar de detallar sus deducciones.
Los contribuyentes individuales, incluidos los casados que presentan declaraciones por separado, pueden reclamar una deducci車n de hasta $300 por donaciones en efectivo realizadas a organizaciones ben谷ficas calificadas durante 2021. La deducci車n m芍xima se aumenta a $600 para las parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta. La deducci車n se reclama en l赤nea 12b de los formularios 1040 (SP) y 1040-SR (SP).
Aunque las contribuciones en efectivo a la mayor赤a de las organizaciones ben谷ficas califican, las contribuciones hechas a organizaciones de apoyo o para establecer o mantener un fondo asesorado por donantes no califican. Los donativos transferidos de a?os anteriores no califican, ni tampoco las contribuciones a la mayor赤a de las fundaciones privadas y la mayor赤a de los donativos en efectivo a los fideicomisos caritativos restantes.
En general, un fondo asesorado por donantes es un fondo o cuenta mantenida por una organizaci車n ben谷fica en la que un donante puede, por ser donante, asesorar al fondo acerca de c車mo distribuir o invertir las cantidades aportadas por el donante y mantenidas en el fondo. Una organizaci車n de apoyo es una organizaci車n ben谷fica que lleva a cabo sus prop車sitos exentos apoyando a otras organizaciones exentas, generalmente otras organizaciones ben谷ficas p迆blicas.
Se aplican reglas especiales de mantenimiento de archivos para cualquier contribuyente que reclame una deducci車n por contribuci車n caritativa. Por lo general, esto incluye obtener una carta de acuse de recibo de la organizaci車n ben谷fica antes de presentar una declaraci車n y conservar un cheque cancelado o un recibo de tarjeta de cr谷dito para los donativos en efectivo.
Para detalles acerca de las reglas de mantenimiento de archivos para contribuciones caritativas, vea la Publicaci車n 526, Contribuciones caritativas (en ingl谷s), disponible en IRS.gov.
Las personas que detallan pueden elegir un l赤mite de hasta el 100% de donaciones en efectivo elegibles
Los contribuyentes que detallan sus deducciones e hicieron contribuciones grandes en efectivo durante 2021 pueden deducir esas contribuciones, hasta el 100% de su ingreso bruto ajustado. El l赤mite habitual es al 60% del AGI. Las directrices para las contribuciones elegibles son similares a las de las deducciones de contribuciones caritativas para las personas que toman la deducci車n est芍ndar. Se aplican reglas especiales para elegir y calcular este l赤mite superior. Para m芍s detalles, incluidas hojas de trabajo y ejemplos, vea la Publicaci車n 526.
Otros cambios tributarios
Otros cambios para 2021 incluyen:
- La compensaci車n por desempleo es tributable en 2021. Informar en la l赤nea 7 del Anexo 1. S車lo en el a?o tributario de 2020, los primeros $10,200 de estos beneficios no eran tributables para la mayor赤a de los hogares. Esta exclusi車n tributaria ya no est芍 disponible.
- La deducci車n por gastos de matr赤cula y cuotas ya no est芍 disponible. En su lugar, se aument車 el l赤mite de ingreso para el Cr谷dito vitalicio por aprendizaje. Para 2021, el cr谷dito se reduce gradualmente para las parejas casadas que presentan una declaraci車n conjunta cuyo AGI modificado se encuentra entre $160,000 y $180,000, o entre $80,000 y $90,000 para todos los dem芍s. Vea el Formulario 8863 (en ingl谷s) y sus instrucciones para m芍s detalles.
- Las personas que trabajan por cuenta propia pueden reclamar cr谷ditos tributarios de licencia por enfermedad o licencia familiar relacionada con Coronavirus tomada durante 2021. Vea las instrucciones para Formulario 1040 y Formulario 7202 para m芍s detalles.
- Los contribuyentes con discapacidades visuales ahora pueden optar por recibir notificaciones del IRS y otras comunicaciones escritas en un formato accesible, tal como braille, letra grande, audio o formatos electr車nicos. Para hacer esta elecci車n, presente el Formulario 9000 (SP). Vea el formulario para m芍s detalles.
Para obtener m芍s informaci車n acerca de estos y otros cambios de impuestos, consulte las instrucciones del Formulario 1040 y la Publicaci車n 17 (SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos. La mejor manera de mantenerse al d赤a con los desarrollos de la ley tributaria es visitar regularmente IRS.gov.
El IRS tambi谷n les insta a grupos comunitarios, organizaciones sin fines de lucro, asociaciones, grupos educativos y cualquier otra persona con conexiones a personas con ni?os a compartir informaci車n acerca del Cr谷dito tributario por hijos, EITC y otros beneficios importantes. El IRS est芍 proporcionando materiales e informaci車n adicional que se puede compartir f芍cilmente a trav谷s de las redes sociales, correo electr車nico y otros m谷todos.