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R1. Usted es elegible para reclamar este cr¨¦dito si usted (o su c¨®nyuge en el caso de una declaraci¨®n conjunta) le paga a alguien para que cuide a una o m¨¢s personas calificadas para que pueda trabajar o buscar trabajo, y su nivel de ingresos est¨¢ dentro de los l¨ªmites de ingresos establecidos para el cr¨¦dito. Si est¨¢ casado, debe presentar una declaraci¨®n conjunta para reclamar el cr¨¦dito. Sin embargo, si est¨¢ legalmente separado o vive separado de su c¨®nyuge, es posible que pueda presentar una declaraci¨®n por separado y aun as¨ª reclamar el cr¨¦dito. Si usted o su c¨®nyuge fue un estudiante de tiempo completo, consulte la pregunta P17 y la Publicaci¨®n 503 del IRS, Gastos de cuidado de hijos y dependiente (en ingl¨¦s) para obtener m¨¢s informaci¨®n acerca de la elegibilidad.

Requisito de ingresos del trabajo: Usted (y su c¨®nyuge en el caso de una declaraci¨®n conjunta) deben tener ingresos del trabajo durante el a?o para reclamar el cr¨¦dito. Vea las preguntas P16 y P17 para obtener m¨¢s informaci¨®n, incluidas las reglas especiales que pueden aplicarse si usted es un estudiante o no puede cuidar de s¨ª mismo.
 

R2. Para reclamar el cr¨¦dito, debe completar el Formulario 2441, Gastos de cuidado de menores y dependientes, e incluir el formulario cuando presente su declaraci¨®n federal de impuestos. Al completar el formulario para reclamar el cr¨¦dito, usted debe proporcionar un N¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente (TIN) v¨¢lido para cada persona que califique. Generalmente, este es el n¨²mero de Seguro Social de la persona que califica.

Debe mantener archivos de sus gastos relacionados con el trabajo. Adem¨¢s, si su dependiente o c¨®nyuge no puede cuidar de s¨ª mismo, sus archivos deben demostrar tanto la naturaleza como la duraci¨®n de la discapacidad. Otros archivos que debe mantener para respaldar su reclamo para el cr¨¦dito se encuentran en la Publicaci¨®n 503 del IRS, Gastos de cuidado de hijos y dependiente (en ingl¨¦s) y la pregunta P3.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n acerca de c¨®mo completar el formulario y reclamar el cr¨¦dito, consulte las Instrucciones para el Formulario 2441 (en ingl¨¦s).

R3. Debe identificar a todas las personas u organizaciones que brindaron cuidado a su hijo, dependiente o c¨®nyuge. Para identificar al proveedor de cuidado, debe proporcionar el nombre, la direcci¨®n y el n¨²mero de identificaci¨®n del contribuyente (TIN) del proveedor. Puede usar el Formulario W-10, Identificaci¨®n y certificaci¨®n del proveedor de cuidado de dependientes (en ingl¨¦s), para solicitar esta informaci¨®n. Si la informaci¨®n del proveedor de cuidado que proporciona es incorrecta o est¨¢ incompleta, es posible que no se permita su cr¨¦dito. Sin embargo, si puede demostrar que us¨® la diligencia debida al tratar de proporcionar la informaci¨®n, a¨²n puede reclamar el cr¨¦dito. Para obtener orientaci¨®n acerca de c¨®mo demostrar la debida diligencia, consulte la Publicaci¨®n 503 del IRS, Gastos de cuidado de hijos y dependiente (en ingl¨¦s).

Debe mantener esta informaci¨®n junto a sus archivos tributarios. Para obtener m¨¢s informaci¨®n acerca de los requisitos para archivar, vea la Publicaci¨®n 503 del IRS, Gastos de cuidado de hijos y dependientes.

R4. Una persona calificada es:

• Su dependiente que es menor de 13 a?os cuando se proporciona el cuidado;
• Su c¨®nyuge, si su c¨®nyuge no es mental o f¨ªsicamente capaz de cuidarse a s¨ª mismo y vive con usted durante m¨¢s de la mitad del a?o; y
• Una persona que no es mental o f¨ªsicamente capaz de cuidarse a s¨ª misma, vive con usted durante m¨¢s de la mitad del a?o y:
  • Es su dependiente, o
  • Habr¨ªa sido su dependiente excepto que (i) ¨¦l o ella recibe m¨¢s de una determinada cantidad de ingresos brutos ($4,300 en 2021), (ii) presenta una declaraci¨®n conjunta o (iii) usted (o su c¨®nyuge en el caso de una declaraci¨®n conjunta) se puede reclamar como dependiente de en la declaraci¨®n de otra persona.

R5. Se considera que las personas que no pueden vestirse, limpiarse o alimentarse por s¨ª mismas debido a problemas f¨ªsicos o mentales no pueden cuidar de s¨ª mismas. Las personas que deben tener una atenci¨®n constante para evitar que se lastimen a s¨ª mismas o a otros tambi¨¦n se consideran incapaces de cuidar de s¨ª mismas.

R6. El porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo permitido como cr¨¦dito depende de sus ingresos (y los ingresos de su c¨®nyuge en el caso de una declaraci¨®n conjunta). El porcentaje m¨¢ximo de sus gastos relacionados con el trabajo que se permite como cr¨¦dito para 2021 es del 50 por ciento. Tanto las Instrucciones del Formulario 2441 (en ingl¨¦s) para 2021 y la Publicaci¨®n 503 del IRS, Gastos de cuidado de hijos y dependiente (en ingl¨¦s) para 2021 contendr¨¢n una gr¨¢fica que indique el porcentaje de gastos relacionados al trabajo permitidos como cr¨¦dito en cada nivel de ingresos. El IRS anticipa que las Instrucciones para el Formulario 2441 para el 2021 y la Publicaci¨®n 503 del IRS, Gastos de cuidado de hijos y dependiente para 2021 estar¨¢n disponibles en enero de 2022.

R7. S¨ª. La cantidad de su ingreso bruto ajustado determina el porcentaje de sus gastos relacionados con el trabajo que se le permite como cr¨¦dito. Para este prop¨®sito, su ingreso es su "ingreso bruto ajustado" (adjusted gross income) que se muestra en su Formulario 1040, 1040-SR o 1040-NR.

Para 2021, la cantidad del 50 por ciento comienza a eliminarse gradualmente si su ingreso bruto ajustado es m¨¢s de $125,000 y se elimina por completo si su ingreso bruto ajustado es de m¨¢s de $438,000. Para obtener m¨¢s informaci¨®n acerca del porcentaje que aplica a su nivel de ingresos, consulte las Instrucciones del Formulario 2441 (en ingl¨¦s) para 2021 y la Publicaci¨®n 503 del IRS, Gastos de cuidado de hijos y dependiente (en ingl¨¦s) para  2021 que estar¨¢n disponibles en enero de 2022.

R8. S¨ª. La cantidad m¨¢xima de gastos relacionados con el trabajo que puede tener en cuenta para prop¨®sitos del cr¨¦dito es $8,000 si tiene una persona calificada y $16,000 si tiene dos o m¨¢s personas calificadas. Esto significa que el monto total m¨¢ximo del cr¨¦dito es $4,000 (50 por ciento de $8,000) si tiene una persona calificada y $8,000 (50 por ciento de $16,000) si tiene dos o m¨¢s personas calificadas.

Limitaci¨®n de ingresos del trabajo: La cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se pueden tener en cuenta al calcular el cr¨¦dito no puede exceder sus ingresos del trabajo. Si est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n conjunta, los gastos relacionados con el trabajo que puede tener en cuenta se limitan al menor de los ingresos del trabajo suyos o de su c¨®nyuge. Vea las preguntas P16 y P17 para obtener m¨¢s informaci¨®n acerca de las exenciones a las reglas de la limitaci¨®n de ingresos del trabajo para casados que presentan una declaraci¨®n conjunta.

R9. Debido a que tiene dos o m¨¢s personas calificadas, est¨¢ sujeto a la limitaci¨®n m¨¢s alta de gastos relacionados con el trabajo de $16,000, independientemente de c¨®mo se distribuyan los gastos entre las personas calificadas.

R10. S¨ª. Para 2021, el cr¨¦dito es reembolsable para los contribuyentes elegibles. Esto significa que incluso si su cr¨¦dito excede el monto del impuesto federal que debe, a¨²n puede reclamar el monto total de su cr¨¦dito y se le puede reembolsar el monto del cr¨¦dito que exceda su obligaci¨®n tributaria.

R11. Debe pagar los gastos relacionados con el trabajo incurridos en 2021 antes del 31 de diciembre de 2021 y cumplir con los requisitos especiales de residencia para que el cr¨¦dito sea reembolsable para 2021. Consulte la P12 para obtener m¨¢s informaci¨®n acerca de los requisitos de residencia.

R12. S¨ª. Para ser elegible para la parte reembolsable del cr¨¦dito para 2021, debe tener su (o su c¨®nyuge cuando se declara una declaraci¨®n conjunta) hogar principal en uno de los 50 estados o en el Distrito de Columbia durante m¨¢s de la mitad del a?o tributario. Su hogar principal puede ser cualquier lugar donde viva habitualmente. Su domicilio principal puede ser su casa, apartamento, casa m¨®vil, albergue, alojamiento temporal u otro lugar y no es necesario que sea el mismo lugar f¨ªsico durante todo el a?o tributario. Si se encuentra temporalmente fuera de su hogar principal debido a una enfermedad, educaci¨®n, negocios, vacaciones o servicio militar, generalmente se le trata como si estuviera viviendo en su hogar principal durante ese tiempo.

Excepci¨®n especial para el personal militar: Para el personal militar de EE. UU. estacionado fuera de los Estados Unidos, vea la pregunta P15.

R13. En muchos casos, la respuesta es s¨ª. Sin embargo, el cr¨¦dito debe reclamarse a la agencia tributaria de su territorio local y no al IRS. Adem¨¢s, se aplican reglas especiales a estos cinco territorios de los EE. UU. Comun¨ªquese con la agencia tributaria de su territorio local para obtener informaci¨®n acerca de la disponibilidad y su elegibilidad para el cr¨¦dito en 2021.

R14. Generalmente, no. Si bien puede reclamar el cr¨¦dito para compensar su obligaci¨®n tributaria, el cr¨¦dito es reembolsable solo si tiene su vivienda principal en uno de los 50 estados o en el Distrito de Columbia durante m¨¢s de la mitad del a?o tributario. Su hogar principal puede ser cualquier lugar donde viva habitualmente. Su vivienda principal puede ser su casa, apartamento, casa m¨®vil, albergue, alojamiento temporal u otra ubicaci¨®n y no es necesario que est¨¦ en la misma ubicaci¨®n f¨ªsica o en el mismo estado durante todo el a?o contributivo. Si se encuentra temporalmente fuera de su hogar principal debido a una enfermedad, educaci¨®n, negocios, vacaciones o servicio militar, generalmente se le trata como si viviera en su domicilio principal.

Excepci¨®n especial para personal militar: para obtener una excepci¨®n a esta respuesta con respecto al personal militar de los EE. UU. estacionado fuera de los Estados Unidos, consulte la pregunta P15.

R15. S¨ª. Se considera que el personal militar de los EE. UU. que est¨¢ estacionado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado tiene su domicilio principal en uno de los 50 estados o en el Distrito de Columbia a los efectos de calificar para la parte reembolsable del cr¨¦dito. Para este prop¨®sito, "servicio activo extendido" significa cualquier per¨ªodo de servicio activo de conformidad con una llamada u orden al servicio activo por un per¨ªodo de m¨¢s de 90 d¨ªas o por un per¨ªodo indefinido. 

R16. Quiz¨¢s. Su c¨®nyuge que est¨¢ desempleado durante el a?o debe estar buscando empleo activamente, y los gastos relacionados con el trabajo deben realizarse para que usted y su c¨®nyuge puedan trabajar o buscar trabajo como se explica en la pregunta P18. Usted (y su c¨®nyuge en el caso de una declaraci¨®n conjunta) deben tener ingresos del trabajo para reclamar el cr¨¦dito. Los ingresos de trabajo incluyen sueldos, salarios, propinas, otras compensaciones de empleados sujetos a impuestos y ganancias netas del trabajo por cuenta propia. Una p¨¦rdida neta del trabajo por cuenta propia reduce los ingresos laborales. El ingreso del trabajo tambi¨¦n incluye cualquier beneficio por huelga y pago por discapacidad que declare como salario. La compensaci¨®n por desempleo no se incluye en los ingresos del trabajo.

La cantidad de gastos relacionados con el trabajo que se pueden tener en cuenta al calcular el cr¨¦dito no puede exceder sus ingresos del trabajo. Si est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n conjunta, sus gastos relacionados con el trabajo en su declaraci¨®n conjunta se limitan al menor de los ingresos laborales suyos o de su c¨®nyuge. Vea la pregunta P17 para conocer las reglas especiales que pueden aplicarse si usted es un estudiante o no puede cuidarse a s¨ª mismo.

R17. Quiz¨¢s. Existen reglas especiales de ingresos del trabajo para los estudiantes y para aquellos mental o f¨ªsicamente incapaces de cuidar de s¨ª mismos. Si usted (o su c¨®nyuge en el caso de una declaraci¨®n conjunta) es un estudiante de tiempo completo o no es mental o f¨ªsicamente capaz de cuidarse a s¨ª mismo, se le tratar¨¢ como si tuviera un ingreso del trabajo de $250 si tiene una persona calificada (o $500 para dos o m¨¢s personas calificadas) durante cualquier mes en el que sea estudiante de tiempo completo o no pueda cuidar de s¨ª mismo.

Importante: Si en el mismo mes usted y su c¨®nyuge no trabajaron y eran estudiantes a tiempo completo o no eran f¨ªsica o mentalmente capaces de cuidarse a s¨ª mismos, solo uno de ustedes puede ser tratado como si hubiera tenido ingresos en ese mes.

R18. Un gasto relacionado con el trabajo es una cantidad que usted (o su c¨®nyuge en el caso de una declaraci¨®n conjunta) paga por el cuidado de una persona calificada o por servicios dom¨¦sticos si al menos parte de los servicios es para el cuidado de una persona calificada, para que pueda trabajar o buscar trabajo. Su trabajo puede ser para otros o en su propio negocio o sociedad. Puede ser a tiempo completo o parcial. Tambi¨¦n incluye la b¨²squeda activa de trabajo. Sin embargo, si no encuentra un trabajo y no tiene ingresos del trabajo durante el a?o, no puede reclamar este cr¨¦dito. Consulte las preguntas P16 y P17 para obtener m¨¢s informaci¨®n acerca del requisito de ingresos del trabajo.

Los servicios que puedan calificar como gastos relacionados con el trabajo incluyen arreglos de ni?era compartida, guarder¨ªa, preescolar y campamento diurno para las personas que califiquen, y el cuidado puede brindarse en su hogar o fuera de su hogar. Consulte la Publicaci¨®n 503 del IRS, Gastos de cuidado de hijos y dependiente (en ingl¨¦s), para obtener m¨¢s informaci¨®n.

R19. S¨ª, a menos que pueda reclamar a su madre como dependiente.

Tambi¨¦n puede contar algunos pagos relacionados con el trabajo que realice a otros familiares, incluso si viven en su casa. Sin embargo, no cuente los montos que paga para:

• Una persona que usted (o su c¨®nyuge en el caso de una declaraci¨®n conjunta) puede reclamar como dependiente;
• Su hijo que ten¨ªa menos de 19 a?os al final del a?o, incluso si el hijo no es su dependiente;
• Una persona que fue su c¨®nyuge en cualquier momento durante el a?o; o
• El padre de la persona que califica si la persona que califica tambi¨¦n es su hijo y tiene menos de 13 a?os.

R20. Quiz¨¢s. Para contar como un gasto relacionado con el trabajo, el cuidado debe ser para su dependiente menor de 13 a?os o cualquier otra persona calificada que habitualmente pasa al menos 8 horas al d¨ªa en su hogar. El cuidado que se brinda fuera del hogar del contribuyente puede ser en un centro, o en la vivienda de otra persona. Si el cuidado lo proporciona un centro de cuidado de dependientes, el centro debe cumplir con todas las regulaciones estatales y locales que se aplican a los centros. Un centro de cuidado de dependientes es un lugar que brinda cuidado a m¨¢s de 6 personas (distintas de las personas que viven all¨ª) y recibe una tarifa, pago o subvenci¨®n por brindar servicios a cualquiera de esas personas, incluso si el centro no tiene fines de lucro. Para conocer una excepci¨®n a esta regla, consulte la pregunta P21.

R21. No. El costo del campamento con estad¨ªa nocturna no cuenta como gasto relacionado con el trabajo.

R22. No. Los gastos para asistir al jard¨ªn de infantes o un nivel de grado superior no son gastos de cuidado y, por lo tanto, no son gastos relacionados con el trabajo.

R23. Quiz¨¢s. Los gastos pagados por el cuidado antes o despu¨¦s de la escuela de un ni?o en el jard¨ªn de infantes o en un nivel de grado superior son gastos de cuidado y, por lo tanto, son gastos relacionados con el trabajo, siempre que se cumplan todas las dem¨¢s condiciones (por ejemplo, los gastos le permiten trabajar o buscar trabajo).