IR-2018-214SP, 5 de noviembre de 2018
WASHINGTON 〞﹛El Servicio de Impuestos Internos les recuerda a los contribuyentes con N迆meros de Identificaci車n Personal del Contribuyente (ITIN) que est芍n por expirar, que presenten sus solicitudes de renovaci車n tan pronto como sea posible. Si no se renuevan a finales de este a?o, se producir芍n retrasos en el reembolso y el procesamiento en 2019.
Este es el segundo de una serie de recordatorios para ayudar a los contribuyentes a prepararse para la pr車xima temporada de presentaci車n de impuestos. Adem芍s, el IRS ha actualizado recientemente una p芍gina especial en su sitio web con los pasos a seguir ahora para la temporada de presentaci車n de impuestos de 2019.
El IRS envi車 m芍s de 1.3 millones de cartas a los hogares de los contribuyentes que incluyen un titular de ITIN con los d赤gitos medios 73, 74, 75, 76, 77, 81 o 82. Los contribuyentes afectados que esperan presentar una declaraci車n de impuestos en 2019 deben presentar su solicitud de renovaci車n ahora.
Para ayudar a los contribuyentes, el IRS ha preparado una variedad de materiales informativos, incluidos folletos y hojas de datos, disponibles en varios idiomas PDF en IRS.gov. Adem芍s del ingl谷s y el espa?ol, los materiales de ITIN est芍n disponibles en chino, coreano, haitiano criollo, ruso y vietnamita.
Aquellos que deben renovar su ITIN pueden optar por renovar los ITINs de su familia juntos, incluso si los miembros de la familia tienen un ITIN con d赤gitos medios distintos al 73, 74, 75, 76, 77, 81 o 82. Los miembros de la familia incluyen el contribuyente, su c車nyuge y cualquier dependiente reclamado en la declaraci車n de impuestos.
?Qui谷n necesita un ITIN?
Los ITINs los usan aquellas personas que tienen requisitos de declaraci車n de impuestos bajo la ley de los Estados Unidos, pero no son elegibles para un n迆mero de Seguro Social. Los titulares de ITINs deben visitar la p芍gina de informaci車n de ITIN en IRS.gov y tomarse unos minutos para leer y comprender las directrices. Los contribuyentes que son elegibles para un n迆mero de Seguro Social (SSN) no deben solicitar ni renovar un ITIN. Deben notificar al IRS tanto de su SSN como del ITIN anterior para que sus cuentas puedan combinarse.
Los c車nyuges o dependientes que residen dentro de los Estados Unidos deben renovar sus ITINs. Sin embargo, los c車nyuges y dependientes que residan fuera de los EE. UU. no necesitan renovar sus ITINs a menos que anticipen que se les reclame para un beneficio tributario o si presentan su propia declaraci車n de impuestos. Esto se debe a que la deducci車n por exenciones personales se suspende para los a?os fiscales 2018 a 2025. En consecuencia, los c車nyuges o dependientes fuera de los EE. UU. que hubieran sido reclamados para este beneficio de exenci車n personal y ning迆n otro beneficio no necesitan renovar sus ITINs este a?o.
?Qui谷n debe renovar un ITIN?
Los contribuyentes cuyos ITINs expiran a fin de a?o y necesitan presentar una declaraci車n de impuestos en 2019 deben presentar una solicitud de renovaci車n. Otros no necesitan tomar ninguna acci車n.
- Los ITINs con d赤gitos medios 73, 74, 75, 76, 77, 81 y 82 (por ejemplo: 9NN-73-NNNN) necesitan renovarse si el contribuyente tendr芍 requisito de presentaci車n en 2019.
- Los contribuyentes cuyos ITINs vencieron debido a la falta de uso solo deben renovar su ITIN si tendr芍n un requisito de presentaci車n en 2019.
- Los ITINs con d赤gitos medios 71, 72, 78, 79 y 80 necesitan renovarse si el contribuyente tendr芍 requisito de presentaci車n en 2019.
C車mo renovar un ITIN
Para renovar un ITIN, los contribuyentes deben llenar el Formulario W-7 y presentar toda la documentaci車n requerida. Aunque el Formulario W-7 usualmente se incluye con la declaraci車n de impuestos, los contribuyentes no tienen la necesidad de incluir una declaraci車n a una de estas solicitudes de renovaci車n de ITIN. Hay tres maneras de presentar el paquete de solicitud W-7:
- Env赤e el Formulario W-7, junto con documentos de identificaci車n, originales o copias certificadas por la agencia emisora, a la direcci車n del IRS indicada en las instrucciones PDF del Formulario W-7. El IRS revisar芍 los documentos de identificaci車n y los devolver芍 en un plazo de 60 d赤as.
- Los contribuyentes tienen la opci車n de trabajar con Agentes Tramitadores Certificados (CAA, por sus siglas en ingl谷s), autorizados por el IRS para ayudarles a solicitar un ITIN. Los CAAs pueden certificar todos los documentos de identificaci車n para contribuyentes primarios y secundarios y certificar que una solicitud de ITIN est芍 correcta antes de presentarla al IRS para su procesamiento. Un CAA tambi谷n puede certificar pasaportes y certificados de nacimiento para dependientes. Esto evita que los contribuyentes env赤en documentos originales al IRS.
- Por adelantado, los contribuyentes pueden llamar y hacer una cita en un Centro de Asistencia al Contribuyente del IRS en lugar de enviar documentos originales de identificaci車n al IRS. Al hacer una cita, aseg迆rese de informar a los asistentes telef車nicos que la visita implica una solicitud de renovaci車n de ITIN.
Evite errores comunes ahora y evite retrasos el a?o que viene
Varios errores comunes pueden retrasar una solicitud de renovaci車n de ITIN o un reembolso asociado. Los errores generalmente se centran en informaci車n ausente y/o documentaci車n de respaldo insuficiente. Aqu赤 hay algunos ejemplos de errores que los contribuyentes deben evitar:
- Presentaci車n con un ITIN vencido. Se procesar芍n las declaraciones federales que se env赤en en 2019 con un ITIN vencido. Sin embargo, las exenciones y/o ciertos cr谷ditos tributarios ser芍n rechazados. Los contribuyentes recibir芍n una notificaci車n por correo avis芍ndoles del cambio en su declaraci車n de impuestos y su necesidad de renovar su ITIN. Una vez que se renueve el ITIN, se restablecer芍n las exenciones y los cr谷ditos aplicables, y se emitir芍n los reembolsos.
- No se indica el motivo de la solicitud. Se debe seleccionar una raz車n para necesitar el ITIN en el Formulario W-7.
- Se incluye una direcci車n extranjera incompleta. Al renovar un ITIN, si se marca la Raz車n B (extranjero no residente), el contribuyente debe incluir una direcci車n extranjera completa en su Formulario W-7.
- Env赤o de documentos de identificaci車n incorrectos. Los contribuyentes que env赤en sus solicitudes de renovaci車n de ITIN deben incluir documentos de identificaci車n originales o copias certificadas de la agencia emisora ??y cualquier otro documento adjunto requerido. Tambi谷n deben incluir el ITIN que se les asign車 y el nombre bajo el que se emiti車 en la l赤nea 6e-f.
Como recordatorio, el IRS ya no acepta pasaportes sin una fecha de entrada en los Estados Unidos como un documento de identificaci車n independiente para dependientes de un pa赤s que no sea Canad芍 o M谷xico, o dependientes de personal militar estadounidense en el extranjero. El pasaporte del dependiente debe tener una fecha de sello de entrada, de lo contrario se requieren los siguientes documentos adicionales para probar la residencia en los EE. UU.:
- Archivos m谷dicos de los EE. UU. para dependientes menores de 6 a?os,
- Archivos escolares de los EE. UU. para dependientes menores de 18 a?os, y
- Archivos escolares de los EE. UU. (si es estudiante), facturas de alquiler, estados de cuenta bancarios o facturas de servicios p迆blicos que indiquen el nombre del solicitante y la direcci車n en los EE. UU., si es mayor de 18
El requisito de renovaci車n de ITIN es parte de una serie de disposiciones establecidas por la Ley de Protecci車n de los Americanos contra Aumentos de Impuestos (PATH, por sus siglas en ingl谷s) promulgada por el Congreso en diciembre de 2015. Estas disposiciones se describen en el Aviso 2016-48 PDF (en ingl谷s).
IRS alienta a m芍s solicitantes del Programa de Agentes de Aceptaci車n para ampliar los servicios de ITIN
El IRS contin迆a reclutando Agentes Tramitadores Certificados (CAA, por sus siglas en ingl谷s) y acepta solicitudes durante todo el a?o. Con una temporada de presentaci車n que se acerca r芍pidamente, convertirse en un CAA permitir芍 a los profesionales elegibles ampliar el servicio a sus clientes existentes y atraer nuevos. Se recomienda a las personas, socios de la comunidad y voluntarios interesadas en los sitios de preparaci車n de impuestos que revisen todos los cambios y requisitos del programa.