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R1. El Cr¨¦dito tributario por hijos es un cr¨¦dito tributario totalmente reembolsable para familias con hijos calificados. El Plan de Rescate Estadounidense ampli¨® el Cr¨¦dito tributario por hijos para 2021 para brindar m¨¢s ayuda a m¨¢s familias. El cr¨¦dito aument¨® de $2,000 por hijo en 2020 a $3,600 en 2021 por cada ni?o menor de 6 a?os. De manera similar, por cada ni?o de 6 a 16 a?os, aument¨® de $2,000 a $3,000. Tambi¨¦n proporciona el cr¨¦dito de $3,000 para j¨®venes de 17 a?os. Bajo el Plan de Rescate Estadounidense, el IRS desembols¨® la mitad del Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021 en pagos mensuales durante la segunda mitad de 2021.

Los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos desembolsados por el IRS de julio a diciembre de 2021 fueron pagos anticipados del IRS de 50 por ciento del monto del Cr¨¦dito tributario por hijos que el IRS estim¨® que puede reclamar correctamente en su declaraci¨®n de impuestos de 2021 durante la temporada de presentaci¨®n de declaraciones de impuestos de 2022.

Importante: Usted no necesita tener ingresos o una direcci¨®n permanente para reclamar este cr¨¦dito tributario si es elegible.

Para obtener informaci¨®n sobre su elegibilidad para el Cr¨¦dito tributario por hijos, consulte el Tema B: Criterios de elegibilidad para reclamar el Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021 en una declaraci¨®n de impuestos de 2021.

R2. Para el a?o tributario 2021, el Cr¨¦dito tributario por hijos aumenta de $2,000 por hijo calificado a:

• $3,600 por cada hijo calificado que no haya cumplido los 6 a?os para fines de 2021, o
• $3,000 por cada ni?o calificado de 6 a 17 a?os al final de 2021.

Nota: El monto no reembolsable de $500 del Cr¨¦dito para otros dependientes no ha cambiado. Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre el Cr¨¦dito para otros dependientes, consulte las Instrucciones para el Anexo 8812 (Formulario 1040 (SP)) PDF.

R3. El monto depender¨¢ de los siguientes factores:

1. Recibi¨® pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos para un hijo calificado. Es posible que haya recibido una parte de su Cr¨¦dito tributario por hijos a trav¨¦s de pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos durante 2021. En general, la cantidad total de los pagos por adelantado para cada uno de sus hijos calificados equival¨ªa al 50 por ciento del monto del cr¨¦dito que el IRS estim¨® que puede ser elegible para reclamar en su declaraci¨®n de impuestos de 2021 para esos ni?os. Para obtener informaci¨®n sobre c¨®mo el IRS calcul¨® el monto de sus pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos, consulte la P A4.
2. No recibi¨® pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos para un hijo calificado. Si no recibi¨® uno o m¨¢s pagos por adelantado mensuales del Cr¨¦dito tributario por hijos en 2021 para un hijo calificado, a¨²n puede recibir esos pagos, y el monto restante de su cr¨¦dito, al reclamar el Cr¨¦dito tributario por hijos para ese hijo cuando presente una declaraci¨®n de impuestos de 2021 durante la temporada de presentaci¨®n de impuestos de 2022. Esto incluye familias que normalmente no necesitan presentar una declaraci¨®n.
3. Su familia tuvo cambios de vida durante 2021. Los cambios a lo largo de 2021, como un cambio en el estado civil, un cambio en la cantidad de sus hijos calificados o un cambio en sus ingresos, podr¨ªan aumentar o disminuir la cantidad de Cr¨¦dito tributario por hijos para la que es elegible para reclamar en su declaraci¨®n de impuestos de 2021. Las familias que recibieron pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos deber¨¢n comparar los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos que recibieron en 2021 con la cantidad del cr¨¦dito que pueden reclamar correctamente en su declaraci¨®n de impuestos de 2021.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo reclamar el monto total de su Cr¨¦dito tributario por hijos, consulte el Tema C: C¨®mo conciliar los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos y c¨®mo reclamar el Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021 en su declaraci¨®n de impuestos de 2021, y el Tema D: C¨®mo reclamar el Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021 si normalmente no presenta una declaraci¨®n de impuestos.

R4. El IRS determin¨® los montos de su pago por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos al estimar la cantidad del Cr¨¦dito tributario por hijos que puede reclamar correctamente en su declaraci¨®n de impuestos de 2021 presentada durante la temporada de presentaci¨®n de impuestos de 2022.

Nuestra estimaci¨®n se bas¨® en la informaci¨®n que se muestra en su declaraci¨®n de impuestos procesada de 2020 (incluida la informaci¨®n que ingres¨® en la herramienta Non-filer Sign-up del Cr¨¦dito tributario por hijos en 2021).

Si no hab¨ªamos procesado su declaraci¨®n de impuestos de 2020 cuando determinamos el monto de su pago por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos para cualquier mes, estimamos el monto de su cr¨¦dito seg¨²n la informaci¨®n que se muestra en su declaraci¨®n de impuestos de 2019 (incluida la informaci¨®n que ingres¨® en la herramienta Non-Filer en IRS.gov en 2020). Por lo general, una vez que procesamos su declaraci¨®n de 2020, volvemos a calcular sus pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos y ajustamos los pagos mensuales restantes.

Puede reclamar el monto restante de su Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021 cuando presente su declaraci¨®n de impuestos de 2021 durante la temporada de presentaci¨®n de impuestos de 2022.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre c¨®mo reclamar el monto total de su Cr¨¦dito tributario por hijos, consulte el Tema C: C¨®mo conciliar los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos y c¨®mo reclamar el Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021 en su declaraci¨®n de impuestos de 2021, y el Tema D: C¨®mo reclamar el Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021 si normalmente no presenta una declaraci¨®n de impuestos.

R5. S¨ª, si sus ingresos de 2021 son lo suficientemente altos, se reducir¨¢ la cantidad de Cr¨¦dito tributario por hijos que puede reclamar. La cantidad de su cr¨¦dito no se reducir¨¢ si su ingreso bruto ajustado modificado (AGI) de 2021 es igual o inferior a:

• $150,000 si est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n conjunta, o si presenta una declaraci¨®n como viudo o viuda calificada;
• $112,500 si presenta su declaraci¨®n como jefe de familia; o
• $75,000 si es soltero o est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n por separado.

R6. Cuando se refiere al Cr¨¦dito tributario por hijos, su AGI modificado es su "ingreso bruto ajustado" (de la l¨ªnea 11 de su Formulario 1040, Formulario 1040-SR o Formulario 1040-NR de 2021), m¨¢s los siguientes montos que pueden aplicarse a usted:

• Cualquier monto en la l¨ªnea 45 o la l¨ªnea 50 del Formulario 2555 de 2021, Ingresos del Trabajo en el Extranjero (en ingl¨¦s).
• Cualquier cantidad excluida del ingreso bruto porque se recibi¨® de fuentes en Puerto Rico o Samoa Americana.

Si no tiene ninguno de los anteriores, su AGI modificado es el mismo que su AGI.

R7. El Cr¨¦dito tributario por hijos se reduce ("elimina gradualmente") en dos pasos diferentes, que se basan en su ingreso bruto ajustado modificado (AGI) en 2021.

La primera eliminaci¨®n gradual puede reducir el Cr¨¦dito tributario por hijos a $2,000 por hijo.

• Es decir, el primer paso de eliminaci¨®n puede reducir solo el aumento de $1,600 para ni?os calificados de 5 a?os y menos, y el aumento de $1,000 para ni?os calificados de 6 a 17 a?os, a fines de 2021.

La segunda eliminaci¨®n puede reducir el Cr¨¦dito tributario por hijos restante a cero por hijo.

Para obtener informaci¨®n adicional sobre los montos del AGI modificado que reducen el Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021, consulte las preguntas P A8 y P A9 a continuaci¨®n.

R8. El Cr¨¦dito tributario por hijos comienza a reducirse a $2,000 por hijo si su ingreso bruto ajustado modificado (AGI) en 2021 supera:

• $150,000 si est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n conjunta, o si presenta una declaraci¨®n como viudo o viuda calificada;
• $112,500 si se presenta como jefe de familia; o
• $75,000 si es soltero o est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n por separado.

La primera eliminaci¨®n reduce el Cr¨¦dito tributario por hijos en $50 por cada $1,000 (o fracci¨®n) por los cuales su AGI modificado excede el umbral de ingresos descrito anteriormente que le aplica.

Ejemplo: Su familia tiene un hijo calificado de 10 a?os. La cantidad de ingresos que reduce el Cr¨¦dito tributario por hijos de $3,000 bajo la primera eliminaci¨®n gradual depende del estado civil de su familia. Espec¨ªficamente, el Cr¨¦dito tributario por hijos se reduce a $2,000 si el AGI modificado en 2021 excede:

• $169,000 si est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n conjunta, o si presenta una declaraci¨®n como viudo o viuda calificada;
• $131,500 si se presenta como jefe de familia; o
• $94,000 si es soltero o est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n por separado.

R9. La segunda eliminaci¨®n no comenzar¨¢ a reducir el Cr¨¦dito tributario por hijos restante hasta que su ingreso bruto ajustado modificado (AGI) en 2021 supere:

• $400,000 si est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n conjunta; o
• $200,000 para todos los dem¨¢s estados civiles.

La segunda eliminaci¨®n reduce, hasta cero, el Cr¨¦dito tributario por hijos en $50 por cada $1,000 (o fracci¨®n) por los cuales su AGI modificado excede el umbral de ingresos descrito anteriormente que le aplica.

R10. S¨ª, si cumple con el requisito de vivienda principal que se describe a continuaci¨®n, su Cr¨¦dito tributario por hijos ser¨¢ totalmente reembolsable, incluso si no tuvo ingresos durante 2021.

Requisito de vivienda principal: Usted, o su c¨®nyuge, si est¨¢ casado y presenta una declaraci¨®n conjunta, debe tener su vivienda principal en uno de los 50 estados o el Distrito de Columbia durante m¨¢s de la mitad de 2021.

Criterios importantes:

• Su hogar principal puede ser cualquier lugar donde viva regularmente.
• Su hogar principal puede ser su casa, apartamento, casa m¨®vil, refugio, alojamiento temporal u otro lugar y no es necesario que sea el mismo lugar f¨ªsico durante todo el a?o tributario.
• No necesita una direcci¨®n permanente.
• Si est¨¢ temporalmente fuera de su hogar principal debido a una enfermedad, educaci¨®n, negocios, vacaciones o servicio militar, por lo general se le trata como si viviera en su hogar principal.

R11. Significa que no necesita ning¨²n ingreso ni debe adeudar ning¨²n impuesto en 2021 para recibir el monto total del Cr¨¦dito tributario por hijos para el que es elegible.

R12. Si no cumple con los requisitos de vivienda principal descritos en P A10, a¨²n puede calificar para un Cr¨¦dito tributario por hijos de $3,000 o $3,600 por cada hijo calificado. Sin embargo, el reembolso del cr¨¦dito es limitado, similar al Cr¨¦dito tributario por hijos de 2020 y el Cr¨¦dito tributario adicional por hijos. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte P B7 en el Tema B: Criterios de elegibilidad para reclamar el Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021 en una declaraci¨®n de impuestos de 2021.

R13. No. Los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos no est¨¢n sujetos a impuestos y no se declarar¨¢n como ingresos en su declaraci¨®n de impuestos de 2021. Los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos son pagos anticipados de su Cr¨¦dito tributario por hijos para el a?o tributario 2021.

R14. Quiz¨¢s. El monto total de los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos que recibi¨® durante 2021 se bas¨® en la estimaci¨®n del IRS del monto del Cr¨¦dito tributario por hijos que puede reclamar correctamente en su declaraci¨®n de impuestos de 2021.

Importante: Si el monto total de sus pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos fue mayor que el monto del Cr¨¦dito tributario por hijos que puede reclamar correctamente en su declaraci¨®n de impuestos de 2021 es posible que deba reembolsar el monto excedente en su declaraci¨®n de impuestos de 2021 durante la temporada de presentaci¨®n de impuestos de 2022, a menos que califique para la protecci¨®n de devoluci¨®n de pago.

Por ejemplo, si recibi¨® pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos para dos hijos calificados reclamados correctamente en su declaraci¨®n de impuestos de 2020, pero ya no tiene hijos calificados en 2021, los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos que recibi¨® en funci¨®n de esos hijos se agregan a su impuesto sobre sus ingresos de 2021 a menos que califique para la protecci¨®n de devoluci¨®n de pago.

Para obtener m¨¢s informaci¨®n sobre su elegibilidad para la protecci¨®n de devoluci¨®n de pago y c¨®mo conciliar sus pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos con su Cr¨¦dito tributario por hijos en su declaraci¨®n de impuestos de 2021, consulte el Tema C: C¨®mo conciliar los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos y c¨®mo reclamar el Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021 en su declaraci¨®n de impuestos de 2021, y el Tema D: C¨®mo reclamar el Cr¨¦dito tributario por hijos de 2021 si normalmente no presenta una declaraci¨®n de impuestos.

R15. No. Los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos y cualquier reembolso que reciba como resultado de reclamar el Cr¨¦dito tributario por hijos no se pueden contar como ingresos al determinar si usted o cualquier otra persona es elegible para recibir beneficios o asistencia, o cu¨¢nto puede recibir usted o cualquier otra persona, bajo cualquier programa federal o cualquier programa estatal o local financiado en su totalidad o en parte con fondos federales.

Estos programas incluyen, entre otros, Asistencia temporal para familias necesitadas (TANF), Medicaid, Seguro de ingreso suplementario (SSI) y Programa de asistencia nutricional suplementaria (anteriormente cupones de alimentos).

Adem¨¢s, al determinar la elegibilidad para recibir beneficios o asistencia, ni su reembolso de impuestos ni ninguno de sus pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos se pueden contar como un recurso durante al menos 12 meses despu¨¦s de recibirlo.

Importante: Consulte con su coordinador de beneficios local para averiguar si sus pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos o su reembolso de impuestos afectar¨¢n esos beneficios.

R16. Si. Los reembolsos de un sobrepago de una obligaci¨®n tributaria, incluida la parte a la que se relaciona su Cr¨¦dito tributario por hijos, pueden reducirse (es decir, compensarse) por impuestos vencidos de a?os anteriores u otras deudas federales o estatales que usted debe.

Si recibe un reembolso despu¨¦s de presentar su declaraci¨®n de impuestos de 2021, cualquier monto restante del Cr¨¦dito tributario por hijos al que pueda tener derecho puede ser parte del c¨¢lculo si tiene un sobrepago de su obligaci¨®n tributaria de 2021. Un reembolso de este sobrepago puede estar sujeto a compensaci¨®n por deudas tributarias u otras deudas federales o estatales que usted deba.

Si presenta una declaraci¨®n de impuestos de 2021 conjunta con su c¨®nyuge y recibe un reembolso, cualquier reembolso de su sobrepago de 2021 puede estar sujeto a compensaci¨®n por deudas tributarias u otras deudas federales o estatales que debe su c¨®nyuge.

Esto es diferente de los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos, que no se redujeron (es decir, se compensaron) por impuestos vencidos de a?os anteriores u otras deudas federales o estatales que usted debe.

Nota importante para c¨®nyuges: Puede presentar el Formulario 8379, Asignaci¨®n de c¨®nyuge perjudicado (en ingl¨¦s), con su declaraci¨®n de impuestos de 2021 para obtener su parte de un reembolso conjunto que, de otro modo, se aplicar¨ªa a la deuda de su c¨®nyuge.

El formulario 8379 lo presenta uno de los c¨®nyuges (el c¨®nyuge perjudicado) en una declaraci¨®n de impuestos presentada conjuntamente cuando el sobrepago conjunto se aplic¨® (o se espera que se aplique) (compensaci¨®n) a una obligaci¨®n vencida del otro c¨®nyuge. Al presentar el Formulario 8379, el c¨®nyuge perjudicado puede recuperar su parte del reembolso conjunto.

R17. Si. Los reembolsos de un sobrepago de una obligaci¨®n tributaria, incluida la parte a la que se relaciona su Cr¨¦dito tributario por hijos, pueden reducirse (es decir, compensarse) por impuestos vencidos de a?os anteriores u otras deudas federales o estatales que usted debe.

Si recibe un reembolso despu¨¦s de presentar su declaraci¨®n de impuestos de 2021, cualquier monto restante del Cr¨¦dito tributario por hijos al que pueda tener derecho puede ser parte del c¨¢lculo si tiene un sobrepago de su obligaci¨®n tributaria de 2021. Un reembolso de este sobrepago puede estar sujeto a compensaci¨®n por manutenci¨®n de ni?os atrasada.

Esto es diferente de los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos, que no se redujeron (es decir, se compensaron) por manutenci¨®n de hijos atrasada.

Nota importante para c¨®nyuges: Puede presentar el Formulario 8379, Asignaci¨®n de c¨®nyuge perjudicado (en ingl¨¦s), con su declaraci¨®n de impuestos de 2021 para obtener su parte de un reembolso conjunto que, de otro modo, se aplicar¨ªa a la deuda de su c¨®nyuge.

El Formulario 8379 lo presenta uno de los c¨®nyuges (el c¨®nyuge perjudicado) en una declaraci¨®n de impuestos presentada conjuntamente cuando el sobrepago conjunto se aplic¨® (o se espera que se aplique) (compensaci¨®n) a una obligaci¨®n vencida del otro c¨®nyuge. Al presentar el Formulario 8379, el c¨®nyuge perjudicado puede recuperar su parte del reembolso conjunto.

R18. Si. En la medida permitida por las leyes estatales y locales, su reembolso de impuestos puede estar sujeto a embargo por parte de su estado, gobierno local y acreedores privados. Esto incluye el embargo en una orden judicial que involucre a una parte no federal (que puede incluir multas relacionadas con un delito, tasas judiciales administrativas, restituci¨®n y otras deudas ordenadas por el tribunal).

Esto tambi¨¦n se aplica a los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos, que no estaban exentos de embargo por parte de acreedores no federales seg¨²n la ley federal.

R19. Si. Si ha informado que es v¨ªctima de un robo de identidad relacionado con los impuestos, el IRS no le desembols¨® los pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos a menos que su problema de robo de identidad relacionado con los impuestos se resolviera en 2021.

Si no recibi¨® pagos por adelantado del Cr¨¦dito tributario por hijos en 2021 para un hijo calificado, puede reclamar el monto total de su Cr¨¦dito tributario por hijos permitido para ese hijo cuando presente su declaraci¨®n de impuestos de 2021 durante la temporada de presentaci¨®n de impuestos de 2022. Sin embargo, el IRS no le desembolsar¨¢ un reembolso de impuestos hasta que se haya resuelto su problema de robo de identidad relacionado con los impuestos.

Si cree que es v¨ªctima de un robo de identidad relacionado con los impuestos y no ha informado el problema del robo de identidad relacionado con los impuestos al IRS, debe tomar medidas para protegerse. Notifique al IRS presentando un Formulario 14039 (SP), Declaraci¨®n Jurada de Robo de Identidad PDF, a trav¨¦s de  presentando el Formulario 14039 en papel.