La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio contiene amplias reformas del seguro m谷dico e incluye disposiciones tributarias que afectan a las personas f赤sicas, familias, negocios, aseguradoras, organizaciones exentas de impuestos y entidades gubernamentales. Estas disposiciones tributarias contienen cambios importantes, entre ellos, c車mo las personas f赤sicas y familias presentan sus impuestos. Adem芍s, la ley contiene beneficios y responsabilidades para otras organizaciones y empleadores. La informaci車n bajo los siguientes t赤tulos explica brevemente algunas de las disposiciones aplicables a los impuestos sobre el ingreso de la legislaci車n.
El cr谷dito tributario por cuidado de la salud para peque?as empresas
Este Cr谷dito tributario por cuidado de salud para las peque?as empresas ayuda a los peque?os empleadores, incluyendo a los peque?os empleadores exentos de impuestos, a pagar el costo de cobertura de las primas de seguro de salud para sus empleados. Se orienta espec赤ficamente a los empleadores que tienen trabajadores con ingresos bajos y moderados. El cr谷dito m芍ximo es de hasta el 50% de las aportaciones pagadas por los empleadores de las peque?as empresas por concepto de primas, y hasta el 35% para los peque?os empleadores exentos de impuestos. El cr谷dito generalmente est芍 disponible a los peque?os empleadores que pagan al menos la mitad del costo de la cobertura individual para sus empleados. Para calificar para el cr谷dito, un peque?o empleador tiene que pagar las primas de seguro en nombre de cada empleado inscrito en un plan de salud calificado ofrecido por el empleador a trav谷s de un mercado de programas de opciones de salud para las peque?as empresas (SHOP, por sus siglas en ingl谷s) o calificar para una excepci車n a este requisito.
Si usted es un empleador peque?o que califica para este cr谷dito, utilice el Formulario 8941, Cr谷dito por primas de seguro de salud de peque?os empleadores (en ingl谷s) y adj迆ntelo a su declaraci車n de impuestos sobre los ingresos.
Para obtener informaci車n adicional sobre este tema, consulte las Instrucciones para el Formulario 8941 (en ingl谷s) PDF y la p芍gina del Cr谷dito Tributario de Cuidado de Salud para Peque?as Empresas y el Programa SHOP.
Cobertura de salud para hijos mayores
Normalmente, un empleado no tiene que pagar impuestos sobre la cobertura de salud para sus hijos menores de 27 a?os de edad. Este beneficio tributario sobre el cuidado de la salud se aplica a diversos planes de salud en lugares de trabajo y para jubilados. Por lo tanto, los empleadores que tienen planes de tipo cafeter赤a - planes que permiten a los empleados escoger entre un men迆 de opciones de beneficios libres de impuestos y dinero en efectivo u otro beneficio sujeto a impuestos - pueden permitir a los empleados comenzar a efectuar aportaciones antes de impuestos para pagar por este beneficio ampliado. El tratamiento libre de impuestos con respecto al cuidado de la salud proporcionado por el empleador al hijo de un empleado se ha prorrogado hasta el final del a?o en que el hijo cumpla 26 a?os de edad. Los costos y reembolsos bajo los planes de salud de los empleadores por la cobertura de los hijos elegibles de un empleado son libres de impuestos sobre el ingreso, FICA y FUTA, independientemente de las pruebas de dependencia del IRS. Este beneficio de impuestos tambi谷n se aplica a las personas que trabajan por cuenta propia, que califican para la deducci車n por seguro de salud para personas que trabajan cuenta propia, en su declaraci車n federal de impuestos sobre el ingreso.
C車mo declarar la cobertura de salud proporcionada por el empleador en el Formulario W-2
La Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio requiere que los empleadores declaren el costo de la cobertura bajo un plan de salud de grupo patrocinado por el empleador, en la Casilla 12 del Formulario W-2, Comprobante de salarios y retenci車n de impuestos (en ingl谷s), del empleado, con el C車digo DD. Declarar el costo de la cobertura de cuidado de salud en el Formulario W-2 es solo para fines de informaci車n. El prop車sito de este requisito de declaraci車n es proporcionarles a los empleados informaci車n 迆til y comparable sobre el costo de su cobertura de cuidado de salud para los consumidores. El valor de la contribuci車n del empleador a la cobertura de salud contin迆a siendo excluible del ingreso del empleado y no es tributable. Muchos empleadores son elegibles para un alivio por transici車n hasta que los lineamientos futuros limiten la disponibilidad de una parte o de todo este alivio por transici車n, con respecto a este requisito de declaraci車n. El empleador no tiene que declarar el total de todos los costos declarables atribuibles a todos los empleados del empleador en el Formulario W-3, Transmisi車n de Comprobantes de Retenci車n (en ingl谷s). Hay m芍s informaci車n disponible sobre c車mo hacer la declaraci車n en las Instrucciones Generales de los Formularios W-2 y W-3 (en ingl谷s) PDF.
Impuesto adicional del Medicare
Un impuesto adicional del Medicare del 0.9 por ciento se aplica a los salarios de Medicare de una persona, la compensaci車n bajo la Ley Tributaria de 斑喝莉勳梭硃釵勳車紳 de Empleados Ferroviarios, y el ingreso del trabajo por cuenta propia que supera de una cantidad l赤mite basada en el estado civil para efectos de la declaraci車n de la persona. Las cantidades l赤mite son de $250,000 para los contribuyentes casados que presentan una declaraci車n conjunta, de $125,000 para los contribuyentes casados que presentan declaraciones por separado, y de $200,000 para todos los dem芍s contribuyentes. Un empleador es responsable de retener el impuesto adicional del Medicare de los salarios de Medicare o la compensaci車n que le pague a un empleado que supera de $200,000 en un a?o calendario.
Para m芍s informaci車n sobre el impuesto adicional de Medicare, consulte el Tema 560 y las Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional del Medicare (en ingl谷s).
Informaci車n adicional
Para obtener m芍s informaci車n sobre estas disposiciones de impuestos y otras que se incluyen en la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio, visite nuestra p芍gina Disposiciones Tributarias de la Ley de Cuidado de Salud a Bajo Precio. Visite el sitio web del y para obtener m芍s informaci車n sobre sus opciones de cobertura, ayuda financiera y el Mercado de seguros de salud.