Es posible que pueda reclamar el Cr谷dito por gastos del cuidado de menores y dependientes, si pag車 gastos por el cuidado de una persona calificada para permitirles a usted (y a su c車nyuge, si presenta una declaraci車n conjunta) regresar a trabajar o buscar trabajo. Por lo general, no puede reclamar este cr谷dito si su estado civil para efectos de la declaraci車n es casado que presenta la declaraci車n por separado. Sin embargo, consulte "What's 陎諾极郤忒儂傷 Filing Status?" (?Cu芍l es su estado civil para efectos de la declaraci車n?) en la Publicaci車n 503, Gastos del cuidado de menores y dependientes (en ingl谷s), el cual describe una excepci車n para ciertos contribuyentes que viven aparte de su c車nyuge y cumplen con otros requisitos. La cantidad del cr谷dito es un porcentaje de la cantidad en gastos relacionados con el trabajo que usted le pag車 a un proveedor de cuidado por el cuidado de una persona calificada. El porcentaje depende de su ingreso bruto ajustado.
L赤mite monetario
El total de gastos que usted puede utilizar para calcular el cr谷dito no puede exceder de $3,000 (para una persona calificada) o de $6,000 (para dos o m芍s personas calificadas). Los gastos pagados por el cuidado de una persona calificada son gastos elegibles si el motivo principal de pagar el gasto es garantizar la protecci車n y bienestar de esa persona. Si usted recibi車 beneficios para el cuidado de dependientes que excluye o deduce de su ingreso, tiene que restar la cantidad de esos beneficios del l赤mite monetario que aplique en su caso.
Persona calificada
Una persona calificada para el Cr谷dito por gastos del cuidado de menores y dependientes es:
- Su hijo dependiente calificado, que tiene menos de 13 a?os al recibir el cuidado,
- Su c車nyuge que estuvo f赤sica o mentalmente incapaz de cuidarse a s赤 mismo y haya vivido con usted durante m芍s de la mitad del a?o o
- Una persona que sea f赤sica o mentalmente incapaz de cuidarse a s赤 misma, haya vivido con usted durante m芍s de la mitad del a?o y: (a) fue su dependiente o (b) podr赤a haber sido su dependiente salvo que 谷sta tiene ingresos brutos de $5,050 o m芍s, o present車 una declaraci車n conjunta o usted (o su c車nyuge, si presenta una declaraci車n conjunta) pod赤a haber sido reclamado como dependiente en la declaraci車n de impuestos de 2024 de otro contribuyente.
F赤sica o mentalmente incapaz de cuidarse a s赤 misma - Una persona es f赤sica o mentalmente incapaz de cuidarse a s赤 misma si, debido a un defecto f赤sico o mental, 谷sta no puede atender sus propias necesidades de higiene o alimentaci車n, o requiere de la atenci車n a tiempo completo de otra persona para su propia seguridad o la seguridad de otros.
Hijos de padres divorciados o separados o de padres que viven aparte - Un padre o una madre sin custodia, que reclame a un hijo como dependiente, debe revisar las reglas explicadas en el tema Child of divorced or separated parents or parents living apart (Hijo de padres divorciados o separados o padres que viven aparte), en la Publicaci車n 503 (en ingl谷s), debido a que un hijo puede tratarse como la persona calificada del padre que tenga la custodia para el Cr谷dito por gastos del cuidado de menores y dependientes, incluso si el padre que no tenga la custodia tiene derecho a reclamar al hijo como dependiente.
Persona calificada durante parte del a?o - Si una persona es una persona calificada solo por una parte del a?o tributario, entonces 迆nicamente los gastos pagados por el cuidado de la persona durante dicha parte del a?o se incluyen para calcular el cr谷dito.
N迆mero de identificaci車n de contribuyente (TIN, por sus siglas en ingl谷s) - Tiene que proporcionar el TIN (por lo general el n迆mero de Seguro Social) de cada persona calificada. Si su persona calificada es un extranjero residente o no residente que no tiene ni puede obtener un numero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl谷s) utilice el n迆mero de identificaci車n personal del contribuyente del IRS (ITIN, por sus siglas en ingl谷s).
Cuidado de una persona calificada
El cuidado se puede proporcionar en el hogar o fuera del hogar; no obstante, no incluya ninguna cantidad que no sea principalmente para el bienestar de la persona. Debe dividir los gastos entre las cantidades principalmente relacionadas con el cuidado de la persona y las cantidades que no est谷n principalmente relacionadas con el cuidado de la persona. Tiene que reducir los gastos principalmente relacionados con el cuidado de la persona por la cantidad de cualquier beneficio de cuidado de dependientes que le proporcione su empleador y que usted excluya de sus ingresos brutos. En general, puede excluir hasta $5,000 en beneficios de cuidado de dependientes, recibidos de su empleador. Adem芍s, en general, los gastos reclamados no pueden exceder de la cantidad que sea menor entre sus ingresos devengados o los ingresos devengados de su c車nyuge. Si usted o su c車nyuge es estudiante a tiempo completo o incapaz de cuidar de s赤 mismo(a), entonces se le considera a usted o su c車nyuge como si tuviera ingresos devengados para cada mes que usted o su c車nyuge es estudiante a tiempo completo o incapaz de cuidar de s赤 mismo(a). En este caso, su ingreso devengado o el de su c車nyuge por cada mes es de $250 si hay una persona calificada ($500 si son dos o m芍s personas calificadas). Consulte el tema L赤mite de ingresos devengados en la Publicaci車n 503 (en ingl谷s) PDF, para obtener m芍s informaci車n.
Proveedores de cuidado
Usted tiene que identificar a todas las personas u organizaciones que le proporcionen cuidado a su hijo o dependiente. Tiene que informar en su declaraci車n el nombre, la direcci車n y el TIN (el n迆mero de Seguro Social o el n迆mero de identificaci車n del empleador) del proveedor de cuidado. Si el proveedor de cuidado es una organizaci車n exenta del pago de impuestos, solo tiene que informar el nombre y la direcci車n de la organizaci車n en su declaraci車n. Puede utilizar el Formulario W-10, Identificaci車n y certificaci車n del proveedor de cuidado de dependientes (en ingl谷s), para solicitar esta informaci車n del proveedor de cuidado. Si no puede proporcionar la informaci車n correspondiente al proveedor de cuidado, es posible que a迆n sea elegible para reclamar el cr谷dito, siempre y cuando pueda demostrar haber ejercido la diligencia debida al tratar de proporcionar la informaci車n requerida. Si le paga a un proveedor para que cuide a su dependiente o c車nyuge en su casa, se le podr赤a considerar empleador de empleados dom谷sticos. Si es un empleador de empleados dom谷sticos, es posible que tenga que retener y pagar impuestos al Seguro Social y al Medicare, adem芍s de pagar el impuesto federal para el desempleo. Para obtener m芍s informaci車n acerca de este tema, consulte Do You Have Household Employees?(?Tiene empleados dom谷sticos?) en la Publicaci車n 503 (en ingl谷s), la Publicaci車n 926, Gu赤a tributaria para empleadores de empleados dom谷sticos (en ingl谷s), o el Tema 756.
Pagos a parientes o dependientes - El proveedor de cuidado no puede ser su c車nyuge, el padre de su dependiente calificado si la persona calificada es su hijo menor de 13 a?os, su hijo menor de 19 a?os de edad o un dependiente quien usted o su c車nyuge pueda reclamar en su propia declaraci車n de impuestos.
C車mo declararlo en su declaraci車n de impuestos
Si califica para el cr谷dito, complete el Formulario 2441, Gastos de cuidado de menores y dependientes (en ingl谷s) y el Formulario 1040(SP), Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos Sobre los Ingresos Personales, el Formulario 1040-SR(SP), Declaraci車n de Impuestos de los Estados Unidos para Personas de 65 a?os de Edad o M芍s, o el Formulario 1040-NR(SP), Declaraci車n de Impuestos sobre los Ingresos de Extranjeros No Residentes de los Estados Unidos. Si recibi車 de su empleador beneficios de cuidado de dependientes (esta cantidad debe aparecer en su Formulario W-2, Comprobante de salarios y retenci車n de impuestos (en ingl谷s), tiene que completar la Parte III del Formulario 2441.
Informaci車n adicional
Para obtener m芍s informaci車n, consulte ?Soy elegible para reclamar el Cr谷dito por gastos del cuidado de menores y dependientes? (en ingl谷s).