Un programa de matr赤cula calificado (QTP, por sus siglas en ingl谷s), tambi谷n conocido como un plan seg迆n la secci車n 529, es un programa establecido y mantenido por un estado o una agencia o dependencia estatal, que permite a un contribuyente pagar por adelantado los gastos calificados de educaci車n de ense?anza superior de un beneficiario en una instituci車n educativa elegible o realizar aportaciones a una cuenta para pagar esos gastos. Las instituciones educativas elegibles tambi谷n pueden establecer y mantener los QTP, pero solo para permitir que se paguen por adelantado los gastos educativos de ense?anza superior calificados del beneficiario. Los gastos calificados de educaci車n superior por lo general incluyen los costos requeridos para la inscripci車n o asistencia del beneficiario designado a cualquier colegio universitario, universidad, escuela vocacional u otra instituci車n de ense?anza de educaci車n terciaria elegible, para participar en un programa de ayuda financiera estudiantil administrado por el . Adem芍s, para los prop車sitos del QTP, los gastos educativos de ense?anza superior calificados incluyen costos de matr赤cula relacionados con la matr赤cula y asistencia de un beneficiario designado en una escuela elemental o superior p迆blica, privada o religiosa, por ejemplo, desde los cursos de jard赤n infantil al grado 12, hasta la cantidad total de $10,000 por a?o de todos los QTP del beneficiario designado. Tambi谷n incluyen los gastos por cargos, libros, suministros y equipo necesario para la participaci車n en un programa de aprendizaje inscrito y certificado con el Secretario del Departamento de Trabajo y reintegros de pr谷stamos de estudios calificados en cantidades limitadas.
Aportaciones
Las aportaciones hechas a un QTP en nombre de un beneficiario no pueden ser mayores que la cantidad necesaria para cubrir los gastos educativos de ense?anza superior calificados del mismo. P車ngase en contacto con el fideicomisario o administrador del programa, para determinar el l赤mite de las aportaciones al programa. Las aportaciones hechas a un QTP no son deducibles en su declaraci車n de impuestos.
Los beneficios de establecer un QTP son:
- Las ganancias se acumulan en la cuenta sin estar sujetas al pago de impuestos.
- El beneficiario generalmente no tiene que incluir ninguna de las ganancias de un QTP en sus ingresos.
- Las distribuciones no son tributables cuando se utilicen para pagar los gastos educativos de ense?anza superior calificados (incluyendo matr赤cula en una escuela elemental o secundaria p迆blica, privada o religiosa). Sin embargo, si la cantidad de una distribuci車n es m芍s que los gastos educativos de ense?anza superior calificados del beneficiario (incluyendo matr赤cula en una escuela elemental o secundaria p迆blica, privada o religiosa), una porci車n de las ganancias ser芍 tributable.
- Las cantidades se pueden retirar para pagar el principal o el inter谷s de un pr谷stamo de estudios de un beneficiario designado o del hermano o de la hermana de este. La cantidad de distribuciones para los reintegros de pr谷stamos de una persona se limita a $10,000 de por vida. Los intereses pagados con estos fondos no califican para la deducci車n de intereses sobre pr谷stamos de estudios.
Reinversi車n de un programa de matr赤cula calificado (QTP, por sus siglas en ingl谷s) a un plan individual de ahorro para la jubilaci車n (IRA, por sus siglas en ingl谷s) Roth: vigente con respecto a las distribuciones realizadas despu谷s del 31 de diciembre de 2023, al beneficiario de un QTP se le permite una distribuci車n de reinversi車n especial de su QTP a su IRA Roth. Para que esta reinversi車n especial est谷 libre de impuestos, el monto de la reinversi車n tiene que pagarse mediante una transferencia directa de fideicomisario a fideicomisario, est芍 sujeto al l赤mite de contribuci車n anual de la IRA Roth y a un l赤mite de por vida de $35,000, tiene que distribuirse desde una cuenta QTP que haya estado abierta durante al menos m芍s de 15 a?os a partir de la fecha de la distribuci車n, y no puede exceder el monto aportado al QTP de las contribuciones (y las ganancias atribuibles) en la cuenta QTP antes del per赤odo de 5 a?os que finaliza en la fecha durante un per赤odo de 5 a?os antes del d赤a de la distribuci車n. Consulte la Publicaci車n 970, Beneficios tributarios para la educaci車n (en ingl谷s), la Publicaci車n 590-A, Contribuciones a planes individuales de ahorro para la jubilaci車n (IRA) (en ingl谷s), y la Publicaci車n 590-B, Distribuciones de planes individuales de ahorro para la jubilaci車n (IRA) (en ingl谷s).
Distribuciones
Recibir芍 un Formulario 1099-Q, Pagos de programas de educaci車n calificada (bajo las secciones 529 y 530) (en ingl谷s) de cada uno de los programas de los que recibi車 una distribuci車n QTP. La cantidad de su distribuci車n bruta (recuadro 1) que se muestra en cada formulario se dividir芍 entre sus ingresos (recuadro 2) y su base, o el beneficio percibido de la inversi車n (recuadro 3). El Formulario 1099-Q debe estarle disponible a m芍s tardar el 31 de enero de 2025.