Consejo Tributario del IRS 2021-173SP, 23 de noviembre de 2021
La depreciaci車n es una deducci車n tributaria anual que permite a los peque?os negocios recuperar el costo u otra base de ciertas propiedades a lo largo del tiempo que usen las propriedades Es una deducci車n por el uso y gasto, deterioro u obsolescencia de la propiedad.
Los peque?os negocios pueden depreciar la propiedad cuando se pone en servicio para el uso en su ocupaci車n o negocio o en una actividad para producir ingreso. El negocio deja de depreciar la propiedad cuando ha recuperado completamente su costo u otra base (en ingl谷s) o cuando la retira del servicio, lo que ocurra primero.
?Qu谷 propiedad es depreciable?
Los peque?os negocios pueden depreciar maquinaria, equipo, edificios, veh赤culos y muebles. Usted no puede reclamar depreciaci車n sobre la propiedad de uso personal. Si un negocio usa un activo, tal como un autom車vil para un negocio o inversi車n y adem芍s para prop車sitos de uso personal, el due?o del negocio s車lo puede depreciar la parte que se usa para el negocio o inversi車n. El costo del terreno nunca se puede depreciar, aunque es posible que los edificios y ciertas mejoras a los terrenos puedan depreciarse.
Los negocios pueden depreciar propiedad que satisface todos estos requisitos. El negocio debe:
- Ser el due?o de la propiedad. Se considera que el negocio es el due?o de la propiedad incluso si est芍 sujeta a una deuda.
- Usar la propiedad en un negocio o actividad que produzca ingresos. Si la propiedad se usa para producir ingresos, los ingresos tienen que ser tributables. La propriedad que se usa exclusivamente para actividades personales no se puede depreciar.
- Asignar una vida 迆til determinable a la propiedad. Esto significa que debe ser algo que se gaste, decaiga, se vaya agotando, se vuelva obsoleto, o que pierda valor por causas naturales.
- Esperar que la propiedad dure m芍s de un a?o. Debe tener una vida 迆til determinable que es sustancialmente m芍s del a?o en que un negocio lo pone en servicio.
- No depreciar propiedad excluida. Una propiedad excluida incluye ciertas propiedades intangibles, ciertos intereses a plazo, equipo usado para construir mejoras de capital y propiedad puesta en servicio y desechada o enajenada en el mismo a?o.
Las peque?as empresas deben usar el Formulario 4562 para calcular su deducci車n por depreciaci車n.