Consejo Tributario del IRS 2023-45SP, 5 de abril de 2023
Todos los contribuyentes que presentan los formularios de impuestos 1040 y 1040-SR de 2022 deben marcar una casilla indicando si recibieron activos digitales como recompensa, premio o pago por propiedad o servicios o dispusieron de cualquier otro activo digital que se mantuvo como activo capital a trav谷s de una venta, cambio o transferencia.
Ejemplos de transacciones de activos digitales incluyen:
- Cualquier otra disposici車n de un inter谷s financiero en un activo digital.
- La venta de un activo digital.
- El recibo de un activo digital como pago por bienes o servicios.
- El recibo o transferencia de un activo digital de forma gratuita (sin proporcionar ninguna contraprestaci車n) que no se califica como un regalo de buena fe.
- El recibo de un nuevo activo digital como resultado de una bifurcaci車n dura.
- El intercambio de un activo digital por propiedad, bienes o servicios.
- El intercambio o comercio de un activo digital por otro activo digital.
Reportar transacciones de activos digitales
- Si la casilla "si" est芍 marcada, los contribuyentes deben reportar todos los ingresos relacionados a las transacciones relacionadas con activos digitales.
- Los contribuyentes deben usar el Formulario 8949, Ventas y otras disposiciones de ganancias capitales (en ingl谷s), para determinar su ganancia o p谷rdida de capital en la transacci車n y luego informarlo en el Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y p谷rdidas de capital (en ingl谷s).
- Si la transacci車n fue un regalo deben reportarlo en el Formulario 709, Declaraci車n de impuestos sobre donaciones (y transferencias con salto generacional) de los Estados Unidos (en ingl谷s) .
- Si las personas recibieron activos digitales como compensaci車n por servicios o dispusieron de activos digitales que ten赤an para venderlos a clientes en un comercio o negocio, deben informar los ingresos como lo har赤an con otros ingresos del mismo tipo (por ejemplo, salarios W-2 en el Formulario 1040 o 1040-SR, l赤nea 1, o inventario o servicios en el Anexo C).
Las instrucciones para los formularios 1040 y 1040-SR (en ingl谷s) y la p芍gina acerca de Activos digitales del IRS contienen m芍s informaci車n.