Edici¨®n especial de consejos tributarios del IRS 2015-08SP, 26 de mayo de 2015
Para marcar la Semana Nacional de Preparaci¨®n de Huracanes, el IRS le quiere hacer saber que est¨¢ a su disposici¨®n. Si sufre da?os a su hogar o propiedad personal, quiz¨¢ pueda deducir esas p¨¦rdidas en su declaraci¨®n federal de impuestos. Aqu¨ª le ofrecemos diez consejos que debe tomar en cuenta sobre la deducci¨®n de p¨¦rdidas por hechos fortuitos.
- P¨¦rdidas por hechos fortuitos. Es posible que pueda deducir p¨¦rdidas, basado en el da?o sufrido a su propiedad durante un desastre. Una p¨¦rdida por hechos fortuitos ocurre tras un evento repentino, inesperado o inusual. Esto puede incluir desastres naturales como huracanes, tornados, inundaciones y terremotos. Tambi¨¦n puede incluir p¨¦rdidas por un incendio, accidente, robo o vandalismo.
- Desgaste por uso. Una p¨¦rdida fortuita no incluye p¨¦rdidas por desgaste normal. Tampoco incluye el deterioro progresivo por edad o da?os de termitas.
- Cobertura de seguro. Si asegur¨® su propiedad, deber¨¢ llenar un reclamo dentro del plazo requerido para recibir un reembolso por su p¨¦rdida. Si no lo hace, no podr¨¢ deducir la p¨¦rdida como p¨¦rdida por hechos fortuitos o robo. Deber¨¢ reducir su p¨¦rdida por la cantidad de reembolso que haya recibido o que espera recibir.
- Cu¨¢ndo tomar la deducci¨®n. Como regla general, deber¨¢ deducir una p¨¦rdida por hechos fortuitos en el a?o que ocurre. Sin embargo, si sufre una p¨¦rdida en un ¨¢rea declarada zona de desastre por el gobierno federal, puede que tenga la opci¨®n sobre cu¨¢ndo deducir la p¨¦rdida. Podr¨ªa optar por deducir la p¨¦rdida en su declaraci¨®n de impuestos para el a?o en que sufri¨® la p¨¦rdida, o en una declaraci¨®n enmendada para el a?o tributario inmediatamente anterior. El reclamar una p¨¦rdida por desastre en la declaraci¨®n de impuestos del a?o anterior puede resultar en una reducci¨®n de impuestos para ese a?o, algo que frecuentemente produce un reembolso.
- Valor de la p¨¦rdida. Deber¨¢ calcular el valor de sus p¨¦rdidas usando los pasos a continuaci¨®n:
- Determine la base ajustada de su propiedad antes de la p¨¦rdida. Para propiedad que haya comprado, su base com¨²nmente es el costo. Para propiedad que haya adquirido de otra manera, tal como una herencia o que haya recibido como regalo, debe calcular la base con otro m¨¦todo. Para m¨¢s informaci¨®n, vea la Publicaci¨®n 551, Base de Activos (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ).
- Determine la reducci¨®n en el valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ) de la propiedad como resultado de la p¨¦rdida. El FMV es el precio por el cual podr¨ªa vender su propiedad a un comprador dispuesto. La reducci¨®n en FMV es la diferencia entre el FMV de la propiedad en el momento antes de la p¨¦rdida e inmediatamente despu¨¦s de la p¨¦rdida.
- Deduzca cualquier reembolso del asegurador u otro reembolso que haya recibido o espere recibir de la menor de estas dos cantidades.
- Regla de $100. Despu¨¦s de haber calculado su p¨¦rdida por hechos fortuitos en su propiedad personal, debe reducir esa p¨¦rdida por $100. Esta reducci¨®n aplica a cada evento de p¨¦rdidas por hechos fortuitos que ocurran en el mismo a?o, sin importar el n¨²mero de piezas de propiedad involucradas en cada evento.
- Regla de 10 por ciento. Deber¨¢ reducir el monto total de sus p¨¦rdidas por hechos fortuitos de propiedad de uso personal para el a?o por el diez por ciento de su ingreso bruto ajustado.
- Ingresos futuros. No considere la p¨¦rdida de futuros ingresos o ganancias al calcular los da?os
- Formulario 4684. Complete el Formulario 4684, P¨¦rdidas y Robos (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ), para reportar sus p¨¦rdidas en su declaraci¨®n de impuestos federal. Se reclama la cantidad deducible en el Anexo A, Deducciones Detalladas (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ).
- Propiedad de empresa o de ingresos. Algunas de las reglas de la p¨¦rdida para propiedad de empresa
- ingresos de la propiedad son diferentes a las reglas de propiedad para el uso personal.
Puede comunicarse con la l¨ªnea de desastres del IRS llamado al 866-562-5227 para conseguir ayuda especial en temas tributarios relacionados a desastres. Para m¨¢s informaci¨®n sobre este tema, y las reglas especiales para p¨¦rdidas en ¨¢reas declaradas zonas de desastre por el gobierno federal, vea la Publicaci¨®n 547SP PDF, Hechos Fortuitos, Desastres y Robos. Puede conseguir esta publicaci¨®n y formularios del IRS visitando /publicaciones en cualquier momento.
Recursos adicionales del IRS:
- Alivio Tributario en Situaciones de Desastre para Personas y Negocios
- Tema 515, P¨¦rdidas por hechos fortuitos, desastres y robo
- Preguntas Frecuentes para v¨ªctimas de desastres (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ)
- Alivio Tributario en Situaciones de Desastre (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ)
- Publicaci¨®n 584SP PDF, Registro de P¨¦rdidas por Hechos Fortuitos (Imprevistos), Desastres y Robos (Propiedad de Uso Personal)
- Publicaci¨®n 584-B, Cuaderno de Trabajo para P¨¦rdidas de Negocio, Desastres y Robo (en ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ)
Videos del IRS en Youtube:
- Preparando para Desastres ¨C | |
Podcasts del IRS:
- Ayuda para v¨ªctimas de desastre ¨C ¾±²Ô²µ±ô¨¦²õ MP3