En esta p芍gina
- La experiencia del contribuyente
- Modernizaci車n del IRS
- Organizaci車n del IRS
- La seguridad cibern谷tica y protecciones de identidad
- Cumplimiento
La experiencia del contribuyente
La Ley del Contribuyente Primero cambio el nombre de la Oficina de Apelaciones del IRS a Oficina de Apelaciones Independiente del IRS. Esta oficina continuar芍 resolviendo las controversias tributarias y revisar芍 las decisiones administrativas del IRS de manera imparcial. Sin embargo, tiene algunos requisitos nuevos.
Las nuevas reglas requieren que la Oficina de Apelaciones Independiente ponga sus archivos de casos referidos a disposici車n de:
- Individuos con ingresos brutos ajustados de $400,000 o menos para el a?o tributario al que se refiere la disputa;
- Entidades con ingresos brutos de $5 millones o menos para el a?o tributario al que se refiere la disputa.
Adem芍s, cuando el IRS o el Abogado Principal ha emitido un aviso de deficiencia a un contribuyente y rechaza la solicitud del referido contribuyente a la Oficina de Apelaciones Independiente del IRS, el IRS ahora debe emitir un aviso para explicar los motivos. Tambi谷n necesita decirle al contribuyente c車mo protestar por la negaci車n.
Recursos
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La ley requiere que el IRS desarrolle una estrategia completa para el servicio al cliente. El IRS debe presentar el plan al Congreso antes del 1 de julio de 2020. El plan incluye, la orientaci車n actualizada y los materiales de capacitaci車n y estos deben estar disponibles para el p迆blico antes del 1ro de julio de 2021.
La estrategia debe incorporar las mejores pr芍cticas de las empresas para cumplir con las expectativas razonables de los clientes.
Recursos:
- Descripci車n general de la estrategia de experiencia del contribuyente: Este video ofrece una descripci車n general de la estrategia de experiencia del contribuyente de la Ley del contribuyente primero.
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La Ley proporciona a los contribuyentes de bajos ingresos una nueva forma para que se anule la tarifa de solicitud para un ofrecimiento de transacci車n (OIC).
Un contribuyente califica para que se anule la tarifa si sus ingresos son iguales o inferiores al 250% del nivel federal de pobreza. En el pasado, el IRS renunci車 a la tarifa basada en el ingreso bruto mensual de alguien. El nuevo m谷todo usa el ingreso bruto ajustado (AGI) de la declaraci車n de impuestos m芍s reciente del contribuyente.
Un contribuyente que no califica bajo el nuevo m谷todo AGI puede solicitar la anulaci車n usando los ingresos mensuales brutos de su hogar actual, como se ingres車 en el Formulario 433-A (OIC), durante los pr車ximos 12 meses.
Recursos:
- Notas de prensa: IR-2020-55SP
- Ofrecimiento de transacci車n
Los voluntarios del programa de Asistencia voluntaria con los impuestos (VITA) ayudan a los contribuyentes de bajos o moderados ingresos a preparar declaraciones de impuestos. La ley agrupa el programa VITA y permite que el Tesoro asigne hasta 30 millones por a?o en subvenciones equivalentes para VITA. El Tesoro puede otorgar las subvenciones a entidades para expandir y continuar programas calificados.
Recursos:
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La Ley permite al personal del Departamento del Tesoro aconsejar a los contribuyentes acerca de las cl赤nicas de contribuyentes de bajos ingresos (LITC). El personal del Tesoro puede proveer informaci車n de disponibilidad de las cl赤nicas, requisitos de elegibilidad, ubicaciones e informaci車n de contacto.
Recursos:
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La Ley requiere al IRS notificar p迆blicamente a los contribuyentes afectados 90 d赤as antes de cerrar un Centro de asistencia al contribuyente (TAC). El aviso debe estar disponible en papel e incluir la fecha de cierre y otra alternativa de ayuda para los contribuyentes. Tambi谷n requiere que el IRS presente un informe escrito al Congreso que incluya las razones de dicho cierre propuesto y la informaci車n que el Secretario pueda determinar apropiada.
Recursos:
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
Los bienes embargados despu谷s del 2 de julio de 2019 solo se pueden vender si son perecederos.
La Ley permite al IRS intercambiar informaci車n con los informantes secretos cuando al hacerlo puede ayudar a una investigaci車n. Se requiere que el IRS notifique a los informantes secretos del estatus de sus reclamos en ciertas ocasiones durante el proceso de revisi車n. Tambi谷n los autoriza, pero no se requiere, que el IRS proporcione actualizaciones del estatus del caso solicitadas por escrito en otras ocasiones.
Para proteger la privacidad del contribuyente; la Ley proh赤be a los informantes secretos divulgar p迆blicamente informaci車n que reciben del IRS.
La Ley tambi谷n proporciona varias protecciones contra represalias a los informantes secretos del IRS.
Recursos:
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La Ley requiere que el IRS proporcione la siguiente informaci車n mientras los contribuyentes est芍n en espera con el centro de llamadas del IRS:
- Informaci車n sobre estafas tributarias comunes
- C車mo reportar estafas tributarias
- Consejos sobre c車mo los contribuyentes pueden protegerse contra el robo de identidad y las estafas tributarias
Recursos:
La Ley requiere que el IRS establezca procedimientos para manejar los dep車sitos de reembolso de impuestos electr車nicos enviados a cuentas equivocadas. Estos procedimientos deber赤an:
- Permitir a los contribuyentes informar cuando no se transfiri車 un reembolso electr車nico a su cuenta.
- Establecer coordinaci車n con instituciones financieras para identificar y recuperar estos pagos.
- Entregar reembolsos a las cuentas correctas de los contribuyentes.
Recursos:
- IRS lanza p芍gina centrada en robo de identidad
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La Ley extiende el requisito de presentar electr車nicamente a todas las organizaciones exentas de impuestos que deben presentar declaraciones o declaraciones en la serie del Formulario 990 o el Formulario 8872 (Informe de Contribuciones y Gastos de la Organizaci車n Pol赤tica). La Ley tambi谷n requiere que el IRS ponga a disposici車n del p迆blico la informaci車n provista en los formularios en un formato legible por m芍quina lo antes posible.
Recursos:
- Notas de Prensa: IR-2019-206 (en ingl谷s)
La Ley requiere que el IRS notifique a una organizaci車n que no presenta una declaraci車n o una postal de la serie del Formulario 990 por dos a?os consecutivos. El aviso debe indicar que el IRS no tiene constancia de haber recibido una declaraci車n o una postal de la organizaci車n durante dos a?os consecutivos e informar a la organizaci車n que su estado de exenci車n de impuestos se cancelar芍 si la organizaci車n no presenta una declaraci車n o una postal antes de la fecha de vencimiento de La pr車xima declaraci車n o postal. El aviso tambi谷n debe contener informaci車n sobre c車mo cumplir con los requisitos anuales de presentaci車n de informaci車n y postal.
Recursos:
- IR-2019-206 (en ingl谷s)
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
Modernizaci車n del IRS
Esta disposici車n tiene m迆ltiples secciones con requisitos espec赤ficos para la tecnolog赤a informativa (IT) del IRS. Primero, el Comisionado del IRS debe designar un Director de Informaci車n del IRS (CIO), un puesto actualmente ocupado por un CIO en funciones. El CIO del IRS es responsable de desarrollar, implementar y mantener sistemas de IT para el IRS, as赤 como de garantizar que la tecnolog赤a sea segura e integrada con los sistemas del IRS. El CIO debe mantener el control operativo de toda la tecnolog赤a del IRS y actuar como el principal defensor de las necesidades tecnol車gicas de la agencia, al mismo tiempo que consulta con el Director de Adquisiciones sobre adquisiciones significativas de tecnolog赤a.
Otra secci車n de esta disposici車n requiere que el CIO desarrolle e implemente un plan estrat谷gico de varios a?os para la tecnolog赤a de informaci車n del IRS. Este plan debe ser revisado y actualizado anualmente. Reconociendo la importancia de Administraci車n de casos empresariales (Enterprise Case Management) y el programa de Motor de datos 2 de la cuenta del cliente (Customer Account Data Engine 2), que est芍 dise?ado para reemplazar los componentes centrales de uno de los principales sistemas heredados de la agencia, la ley tambi谷n requiere verificaci車n y validaci車n independientes de estos planes de Proyecto.
La Ley requiere que el IRS desarrolle un portal de Internet antes del 1ro de enero de 2023 que permita a los contribuyentes presentar electr車nicamente los Formularios 1099. El portal debe modelarse de acuerdo con el sistema de la Administraci車n del Seguro Social (SSA, por sus siglas en ingl谷s) para que permita a los empleadores presentar los Formularios W-2 ante la SSA. El sitio web proporcionar芍 a los contribuyentes recursos y directrices del IRS, y les permitir芍 preparar, presentar y distribuir los Formularios 1099, y crear y mantener registros de impuestos.
Actualizaci車n de estado de junio de 2022: El lanzamiento del nuevo portal de presentaci車n por internet est芍 programado para principios de enero de 2023.
La Ley autoriza al IRS para que ofrezca una mejor paga simplificada (SCP, por sus siglas en ingl谷s) para los empleos de IT. Esta ley finaliza el 30 de septiembre de 2025. La autoridad SCP le da al IRS una herramienta de manejo para reclutar y retener r芍pidamente a los empleados con altos niveles de experiencia en campos t谷cnicos o profesionales que son cr赤ticos para el 谷xito de los esfuerzos de la reestructuraci車n del IRS. Esta ley fue autorizada originalmente por diez a?os y se extendi車 dos veces.
La Ley requiere que el IRS desarrolle un sistema automatizado para recibir formularios de verificaci車n de ingresos de terceros. Este sistema reemplazar赤a el sistema actual, que se basa en fax seguro.
Adem芍s, la disposici車n autoriza al IRS a cobrar una tarifa de usuario por separado en todas las solicitudes de Servicios Express de Verificaci車n de Ingresos (IVES, por sus siglas en ingl谷s) durante un per赤odo de dos a?os para financiar el desarrollo del nuevo Sistema.
La ley anterior prohibi車 cualquier requisito que las personas que presentan menos de 250 declaraciones durante un a?o calendario lo hagan electr車nicamente. De acuerdo con la Ley actual, los 250 se reducen a 100 en el a?o calendario 2021, y de 100 a 10 despu谷s del a?o 2021.
En el caso de una asociaci車n, el n迆mero ser芍 200 para el a?o calendario 2018, 150 para el a?o calendario 2019, 100 para el a?o calendario 2020 y 50 para el a?o calendario 2021.
La Ley tambi谷n autoriza al IRS a anular al requisito de que un preparador de declaraciones de impuestos debe presentar electr車nicamente. Un preparador puede solicitar una exenci車n y demostrar que su incapacidad para presentar electr車nicamente se debe a la falta de disponibilidad de internet (aparte del servicio de acceso telef車nico o satelital) en la ubicaci車n geogr芍fica donde se opera el negocio de preparaci車n de declaraciones de impuestos.
Recursos:
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La Ley requiere que el IRS publique una gu赤a para establecer est芍ndares y procedimientos uniformes para aceptar las firmas electr車nicas de los contribuyentes, que est芍n destinados a autorizar la divulgaci車n a un profesional o para cualquier poder otorgado por un contribuyente a un profesional de impuestos. Dicha gu赤a debe publicarse antes del 1ro de enero de 2020.
De acuerdo con la ley anterior, el IRS ten赤a prohibido aceptar directamente pagos de impuestos con tarjetas de d谷bito y cr谷dito. Esta restricci車n se deb赤a a la tarifa por uso de tarjeta del usuario. En lugar de, el IRS usaba un cliente procesador para aceptar pagos con tarjetas de d谷bito y cr谷dito.
La Ley permite al IRS aceptar o cargar pagos de impuestos directamente con tarjeta de d谷bito o cr谷dito, si la tarifa por uso de usuario es pagada por el contribuyente.
La Ley requiere que el IRS verifique la identidad de cualquier persona que abra una cuenta de servicios electr車nicos antes de que pueda usar el servicio.
La Ley revoca una disposici車n en la Ley de Reestructuraci車n y Reforma de 1998que requiere que el IRS estudie la posibilidad de implementar un sistema de impuestos sin declaraci車n para los a?os tributarios que comiencen despu谷s de 2007.
Organizaci車n del IRS
La Ley mejora la manera en que el IRS interact迆a con el Servicio de Defensor del Contribuyente. Tambi谷n requiere m芍s coordinaci車n entre el Defensor y las organizaciones de supervisi車n.
La Ley requiere que el comisionado del IRS o un comisionado adjunto respondan a las Directivas de Defensor del Contribuyente (TAD, por sus siglas en ingl谷s). Tambi谷n aclara la l赤nea de tiempo para la respuesta. La Ley tambi谷n requiere que el Defensor Nacional del Contribuyente (NTA, por sus siglas en ingl谷s) informe al Congreso cualquier TAD que el IRS no haya abordado.
El IRS tambi谷n debe proporcionar apoyo estad赤stico a la NTA a solicitud, en la medida de lo posible.
La Ley tambi谷n requiere que la NTA coordine los esfuerzos de investigaci車n con el Inspector General del Tesoro para la Administraci車n Tributaria (TIGTA, por sus siglas en ingl谷s).
Recursos:
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
Seg迆n la Ley, se requiere que el Departamento del Tesoro desarrolle un plan integral para redise?ar la organizaci車n del IRS. El Tesoro debe presentar el plan al Congreso antes del 30 de septiembre de 2020. Entre otras cosas, el plan debe:
- Coordinar la estructura de la agencia para minimizar la repetici車n de servicios y responsabilidades.
- Mejorar la posici車n del IRS para combatir las amenazas de ciberseguridad y otras.
- Acordar si la Divisi車n de Investigaci車n Criminal del IRS debe informar directamente al comisionado.
Un a?o despu谷s de que el IRS presente el plan al Congreso, ya no se aplicar芍 la ley anterior sobre la estructura de la organizaci車n del IRS. La ley anterior requer赤a que el IRS se organizara en unidades operativas que sirven a grupos de contribuyentes con necesidades similares.
Recursos:
- Descripci車n general de la estrategia de experiencia del contribuyente
La Ley requiere que el IRS presente un informe escrito al Congreso que proporcione una estrategia de capacitaci車n completa para los empleados del IRS a m芍s tardar el 2 de julio de 2020.
Recursos:
- Descripci車n general de la estrategia de capacitaci車n: Este video ofrece una descripci車n general de la estrategia de capacitaci車n de la Ley del contribuyente primero.
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La Ley proh赤be al IRS volver a contratar a cualquier empleado que haya sido despedido por mala conducta.
La Ley requiere que el IRS notifique a un contribuyente si el IRS o una agencia federal o estatal recomienda una acci車n disciplinaria contra un empleado que haya accedido o revelado la declaraci車n o la informaci車n del contribuyente sin permiso.
La seguridad cibern谷tica y protecciones de identidad
La Ley formaliza los esfuerzos en curso de la Cumbre de Seguridad del IRS para trabajar en colaboraci車n con los sectores p迆blico y privado para proteger a los contribuyentes del fraude de reembolso por robo de identidad.
Recursos:
- IRS lanza p芍gina centrada en robo de identidad
- Cumbre de Seguridad
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La Ley formaliza los cambios realizados en el estatuto del Comit谷 Asesor de Administraci車n Tributaria Electr車nica (ETAAC): ETAAC estudiar芍 y har芍 recomendaciones al IRS sobre formas adicionales de prevenir el robo de identidad y el fraude de reembolso.
Recursos:
La Ley autoriza al IRS a participar en el Centro de an芍lisis e intercambio de informaci車n (ISAC, por sus siglas en ingl谷s). La Ley permite al IRS divulgar cierta informaci車n de declaraciones a los participantes de ISAC si la informaci車n ayuda con:
- detectar o prevenir el fraude de reembolso de impuestos por robo de identidad;
- validar la identidad del contribuyente;
- autenticar las declaraciones de los contribuyentes o
- detectar o prevenir amenazas de ciberseguridad al IRS.
Recursos:
- IRS lanza p芍gina centrada en robo de identidad
- Informe de seguridad y salvaguardia de la informaci車n tributaria federal (FTI) de la Ley del Contribuyente Primero
En el futuro, el IRS no podr芍 proporcionar informaci車n del contribuyente a ning迆n contratista u otro agente de una agencia federal, estatal o local, a menos que el contratista pueda proteger la confidencialidad de la informaci車n de declaraciones y acepte llevar a cabo el cumplimiento de reviso en el sitio cada tres a?os. La agencia federal, estatal o local debe presentar un informe de sus recomendaciones al IRS y certificar cada a?o que sus contratistas y otros agentes cumplen con los requisitos para proteger la confidencialidad de la informaci車n de la declaraci車n de impuestos.
La Ley requiere que el Secretario establezca un programa para emitir un IP PIN a cualquier residente de los EE. UU. que lo solicite. Adem芍s, la Ley requiere que el Secretario ampl赤e la emisi車n de PIN de IP cada a?o a las personas que viven en estados que el IRS determine que son apropiados, siempre y cuando el n迆mero de estados atendidos por el programa contin迆e aumentando.
Recursos:
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La Ley requiere que el IRS establezca procedimientos de punto de contacto 迆nico para los contribuyentes cuyo procesamiento de declaraciones de impuestos se haya retrasado o afectado negativamente por el robo de identidad relacionado con los impuestos. El contacto har芍 un seguimiento del caso del contribuyente hasta su finalizaci車n y se coordinar芍 con otros empleados del IRS para resolver los problemas del caso lo m芍s r芍pido posible.
Recursos:
- IRS lanza p芍gina centrada en robo de identidad
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
Efectivo el 1 de enero de 2020, la Ley requiere que el IRS notifique a un contribuyente:
- Si encuentra un posible uso no autorizado de la identidad de un contribuyente, o la identidad de cualquiera de los dependientes del contribuyente,
- Si el IRS ha iniciado una investigaci車n del presunto robo de identidad y el estado de la investigaci車n,
- Si la investigaci車n demostr車 el uso no autorizado de la identidad del contribuyente y
- Si se ha tomado alguna medida (como una referencia para el enjuiciamiento).
Adem芍s, cuando un individuo es acusado de robo de identidad, el IRS debe notificar a la v赤ctima lo antes posible, d芍ndole la habilidad de proseguir acciones civiles contra el sospechoso.
En este caso, el uso no autorizado de la identidad de alguien incluye cu芍ndo se usa para obtener empleo.
Recursos:
- IRS lanza p芍gina centrada en robo de identidad
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La Ley requiere que el IRS, en consulta con el Defensor Nacional del Contribuyente (NTA), desarrolle e implemente directrices para trabajadores sociales disponibles p迆blicamente que reduzcan las cargas administrativas para las v赤ctimas de fraude de reembolso de impuestos por robo de identidad (IDTTRF, por sus siglas en ingl谷s) mientras trabajan con el IRS para resolver sus problemas tributarios. Estas directrices pueden incluir procedimientos para reducir:
- la cantidad de tiempo que las v赤ctimas esperar赤an para recibir sus reembolsos de impuestos,
- la cantidad de empleados del IRS con quienes las v赤ctimas tendr赤an que interactuar y
- el plazo para resolver los problemas relacionados con el IDTTRF.
Recursos:
- IRS lanza p芍gina centrada en robo de identidad
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La Ley aumenta la multa civil por la divulgaci車n no autorizada o el uso de informaci車n por parte de los preparadores de declaraciones de impuestos. La multa anterior era de $250 y la nueva cantidad es de $1,000. La multa se aplica a los casos en que la divulgaci車n o el uso se realiza en relaci車n con un delito relacionado con el uso indebido de la identidad del contribuyente de otra persona ("robo de identidad del contribuyente").
La Ley tambi谷n aumenta el l赤mite del a?o calendario de $10,000 a $50,000. El l赤mite del a?o calendario se aplica por separado con respecto a las divulgaciones o usos realizados en relaci車n con el robo de identidad del contribuyente.
La Ley tambi谷n aumenta la multa penal por conocimiento o conducta imprudente a $100,000 en el caso de divulgaciones o usos en relaci車n con el robo de identidad del contribuyente.
Recursos:
- IRS lanza p芍gina centrada en robo de identidad
- * C車digo de los Estados Unidos - Oficina del Asesor de Revisi車n Jur赤dica
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La Secci車n 2202 de la Ley del Contribuyente Primero modific車 las disposiciones de la Secci車n 6103(c) del IRC agregando el siguiente lenguaje: "Las personas designadas por el contribuyente bajo esta subsecci車n para recibir informaci車n de devoluci車n no deber芍n usar la informaci車n para ning迆n prop車sito que no sea el prop車sito expreso para cuyo consentimiento se otorg車 y no divulgar芍 la informaci車n de devoluci車n a ninguna otra persona sin el permiso expreso o solicitud del contribuyente ".
Esta disposici車n limita la divulgaci車n y el uso de la informaci車n de declaraciones en el caso de los contribuyentes que hayan consentido en revelar su informaci車n de declaraciones por parte del Servicio de Impuestos Internos a un tercero bajo la Secci車n 6103(c) del IRC. La Secci車n 2202 de Ley del Contribuyente Primero se aplica solo a las divulgaciones realizadas por el Servicio de Impuestos Internos despu谷s del 28 de diciembre de 2019, y cualquier redescubrimiento posterior y usos de dicha informaci車n divulgada por el Servicio de Impuestos Internos despu谷s del 28 de diciembre de 2019.
Cumplimiento
La Ley de secreto bancario requiere que las empresas informen sobre transacciones de divisas que superen los $10,000. Estos mandatos ayudan a la polic赤a federal y otras agencias, como el IRS, a detectar, monitorear y rastrear ciertas transacciones y hacer cumplir las leyes.
Algunas personas planean que las transacciones caigan por debajo de $10,000. Esto se llama "estructuraci車n". A menudo oculta el efectivo generado por actividades ilegales.
La Ley del Contribuyente Primero cambia la forma en que el IRS puede responder a la presunta estructuraci車n. En estos casos, el IRS solo puede embargar activos o exigir al contribuyente que pierda el derecho a activos si:
- la propiedad a ser confiscada proven赤a de una fuente ilegal o
- las transacciones se estructuraron para ocultar actividades ilegales m芍s all芍 de la estructuraci車n.
El IRS debe proporcionar un aviso dentro de los 30 d赤as posteriores a la incautaci車n a todos los que tengan inter谷s de propiedad en la propiedad.
Adem芍s, un contribuyente puede excluir del ingreso bruto cualquier inter谷s recibido del gobierno federal en relaci車n con la recuperaci車n de bienes embargados por el IRS en una violaci車n de estructuraci車n.
Recursos:
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
En general, las personas casadas que presentan declaraciones de impuestos conjuntas son responsables de todos los impuestos que deben declararse en su declaraci車n. Sin embargo, el c車digo tributario proporciona alivio de la responsabilidad conjunta para ciertos c車nyuges inocentes. Un ejemplo es el alivio equitativo, que se otorga si se considera injusto responsabilizar a un individuo por la deuda o la evaluaci車n tributaria de su c車nyuge.
Los contribuyentes deben solicitar este alivio antes del final del per赤odo de cobro de la deuda. Si se pag車 la deuda, deben solicitar alivio antes del final del per赤odo para reclamar un reembolso o cr谷dito.
La Ley ahora requiere que el Tribunal Tributario revise el alivio del c車nyuge inocente de forma novo. Esto significa que el Tribunal Tributario debe analizar el caso sin tener en cuenta las decisiones anteriores. La revisi車n se basar赤a en el registro administrativo y cualquier evidencia reci谷n descubierta o no disponible previamente.
Recursos:
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
Para las citaciones entregadas despu谷s del 15 de agosto de 2019, la Ley impide que el IRS emita una citaci車n de John Doe a menos que cumpla con ciertos criterios.
El IRS puede emitir una citaci車n de John Doe si la informaci車n buscada est芍 adaptada y corresponde al incumplimiento (o posible incumplimiento) de cumplir con las disposiciones descritas en el estatuto. El estatuto tambi谷n define los tipos de personas o grupos para los cuales el IRS puede emitir una citaci車n de John Doe.
Recursos:
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La Ley proh赤be al IRS usar agencias privadas de cobranza para recuperar impuestos delincuentes de ciertas personas.
- Aquellos cuyos ingresos son sustancialmente todos los beneficios de ingresos de seguridad complementarios
- Aquellos cuyos ingresos son sustancialmente todos los pagos de beneficios del seguro por discapacidad
- Aquellos cuyo ingreso bruto ajustado es inferior al 200% del nivel de pobreza aplicable.
Este cambio se aplica a los cr谷ditos por cobrar inactivos identificados por el IRS en 2021 y posteriores.
La Ley cambi車 la definici車n de impuesto por cobrar inactivo. Reemplaza la condici車n de que haya transcurrido m芍s de 1/3 del per赤odo de limitaciones aplicable. El nuevo requisito es que hallan pasado m芍s de dos a?os desde la evaluaci車n ".
La Ley tambi谷n cambia la duraci車n de los acuerdos de pago a plazos que los cobradores de deudas privadas pueden ofrecer. Los coleccionistas ahora pueden ofrecer a las personas un acuerdo de siete a?os, en lugar de cinco.
Recursos:
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
La ley anterior dec赤a que el IRS no puede contactar a nadie que no sea el contribuyente para determinar o recaudar impuestos sin proporcionar un aviso razonable. La Ley ahora requiere un aviso de 45 d赤as antes del comienzo del per赤odo de contacto. El per赤odo de contacto no puede ser m芍s que un a?o. La Ley requiere que el IRS notifique al contribuyente solo si hay una intenci車n presente en el momento de la notificaci車n para que el IRS haga dichos contactos.
Recursos:
- Blog del Defensor Nacional del Contribuyente:
Para las citaciones emitidas el 15 de agosto de 2019 o m芍s tarde, el comisionado de la divisi車n del IRS relacionada y el abogado principal deben revisar y dar su aprobaci車n por escrito para emitir una citaci車n designada. La aprobaci車n debe adjuntarse a la citaci車n.
La aprobaci車n debe indicar hechos que establezcan que el IRS solicit車 previamente la informaci車n. La Ley tambi谷n requiere que el IRS certifique en cualquier procedimiento posterior que realiz車 solicitudes razonables de informaci車n.
La Ley establece que el IRS no puede proporcionar informaci車n obtenida bajo el C車digo Sec. 7602 a un contratista a menos que el contratista lo necesite con el 迆nico prop車sito de servir como experto. Esta disposici車n garantiza que solo los empleados del IRS o la Oficina del Consejo Principal del IRS puedan interrogar a un testigo bajo juramento, cuando el testimonio del testigo se obtuvo seg迆n lo permitido por el C車digo Sec. 7602. ?
Recursos:
- * C車digo de los Estados Unidos - Oficina del Asesor de Revisi車n Jur赤dica
La Ley aument車 la pena m赤nima por no presenta bajo el C車digo Sec. 6651(a) de $ 205 a $330. Sin embargo, la Ley de Configuraci車n de Todas las Comunidades para el Mejoramiento de la 斑喝莉勳梭硃釵勳車紳, m芍s conocida como la Ley SECURE, se aprob車 a fines de 2019 y aument車 el m赤nimo nuevamente a $435.
Si una declaraci車n se presenta m芍s de 60 d赤as despu谷s de su fecha de vencimiento sin causa razonable, la multa por falta de presentar no puede ser menos que la menor de las siguientes:
- $435 o
- 100% de la cantidad requerida para ser mostrada como impuesto en la declaraci車n.
Esto se aplica a las declaraciones en las que la fecha de vencimiento (incluida cualquier extensi車n) es despu谷s del 31 de diciembre de 2019.