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IR-2021-57SP, 16 de marzo de 2021

WASHINGTON ¡ª El Servicio de Impuestos Internos (IRS) les record¨® hoy a los contribuyentes de las reglas para distribuciones m¨ªnimas requeridas (RMDs) (en ingl¨¦s) de las cuentas de jubilaci¨®n.

Normalmente, el due?o de una cuenta de jubilaci¨®n debe comenzar a tomar una RMD anualmente a partir del a?o que cumplieron 70 a?os y medio o 72, dependiendo de su fecha de nacimiento y tal vez en el a?o de su jubilaci¨®n. Los planes de jubilaci¨®n que requieren RMD incluyen IRAs tradicionales, IRAs SEP, IRAs SIMPLES, planes 401(k), 403(b), 457(b), planes de participaci¨®n en beneficios y otros planes de contribuci¨®n definida.

La Ley de Configuraci¨®n de Todas Comunidades para el Mejoramiento de la ´³³Ü²ú¾±±ô²¹³¦¾±¨®²Ô (Ley SECURE) cambi¨® la edad en que las personas deben comenzar a tomar retiros de sus cuentas de jubilaci¨®n. Alguien que naci¨® en o antes del 30 de junio de 1949 deb¨ªa comenzar a recibir RMDs durante el a?o en que cumpli¨® 70 a?os y medio. Sin embargo, bajo la Ley SECURE, si una persona cumpli¨® 70 a?os el 1ro de julio de 2019 o m¨¢s tarde, no tiene que tomar su primera RMD hasta el a?o en que cumpla los 72 a?os.

La Ley CARES perdon¨® los RMDs durante 2020 para que las personas de la tercera edad y jubilados, incluidos los beneficiarios con cuentas heredadas, no estuvieran obligados a tomar distribuciones de las cuentas individuales de ahorro para la jubilaci¨®n (IRA) y los planes de jubilaci¨®n en el lugar de trabajo. La exenci¨®n inclu¨ªa RMDs para las personas que cumplieron 70 a?os y medio en 2019 y obtuvieron su primera RMD en 2020.

Las personas que cumplieron los 70 a?os y medio antes de 2020 y todav¨ªa estaban empleadas, pero terminaron su empleo en 2020, normalmente tendr¨ªan que deber una RMD de 2020 para el 1ro de abril de 2021 de su plan de jubilaci¨®n en el lugar de trabajo. Esta RMD tambi¨¦n se perdona como parte del alivio de la Ley CARES. IRAs Roth (en ingl¨¦s) no requieren retiros hasta despu¨¦s que el due?o haya fallecido.

RMDs en 2021

Las personas que cumplieron 70 a?os y medio en 2019, o antes, no deben una RMD para 2020. Para 2021, tendr¨¢n una RMD con plazo del 31 de diciembre de 2021. Las personas que no cumplieron los 70 a?os y medio en 2019 y cumpliran 72 a?os en 2021 tendr¨¢n su primera RMD con plazo del 1ro de abril de 2022 y su segunda RMD para el 31 de diciembre de 2022. Para evitar tener ambas cantidades incluidas en sus ingresos para el mismo a?o, el contribuyente puede hacer el primer retiro antes del 31 de diciembre de 2021 en lugar de esperar hasta el 1ro de abril de 2022. Despu¨¦s del primer a?o, todas los RMD deben hacerse antes del 31 de diciembre.

Un fideicomisario de una IRA debe reportar el monto de la RMD al due?o de la IRA u ofrecer calcularlo para el due?o. Calcular la cantidad de la RMD depende del tipo de IRA o si son de varias cuentas. No tomar una RMD, o no retirar lo suficiente, podr¨ªa significar un impuesto especial del 50% sobre art¨ªculos de uso y consumo en la cantidad no distribuida.

Algunos pueden aplazar las RMDs

Aunque la fecha l¨ªmite del 1ro de abril para tomar la primer RMD es obligatoria para todos los due?os de IRAs tradicionales, los beneficiarios de planes de jubilaci¨®n en el lugar de trabajo que todav¨ªa trabajan, generalmente pueden, si su plan lo permite, esperar hasta el 1ro de abril del a?o despu¨¦s de que se jubilen para comenzar a recibir distribuciones de estos planes. Las personas que cumplieron los 70 a?os y medio antes de 2020 y todav¨ªa estaban empleadas, pero terminaron su empleo en 2020, normalmente tendr¨ªan una RMD que deben tomar para 2020 ante del 1ro de abril de 2021 de su plan de jubilaci¨®n en el lugar de trabajo. Esta RMD tambi¨¦n se perdona como parte del alivio de la Ley CARES.

Los empleados de las escuelas p¨²blicas y ciertas organizaciones exentas de impuestos deben consultar con su empleador, administrador del plan o proveedor para ver c¨®mo tratar estas acumulaciones.

Distribuciones y pr¨¦stamos relacionados con coronavirus

La Ley CARES facilit¨® el acceso a ahorros en planes IRAs y planes de jubilaci¨®n en el lugar de trabajo para los afectados por coronavirus. Esta ayuda proporcion¨® un tratamiento tributario favorable para ciertos planes de jubilaci¨®n e IRAs, incluyendo opciones ampliadas de pr¨¦stamos.

Distribuciones: Ciertas distribuciones realizadas desde el 1ro de enero de 2020 hasta el 30 de diciembre de 2020, desde un plan IRA o planes de jubilaci¨®n en el lugar de trabajo a individuos calificados pueden tratarse como distribuciones relacionadas con coronavirus. Estas distribuciones no est¨¢n sujetas al impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras (incluido el impuesto adicional del 25% sobre las distribuciones de ciertos planes IRA SIMPLES).

Los impuestos sobre las distribuciones relacionadas con coronavirus son incluibles en los ingresos tributarios

• Durante un per¨ªodo de tres a?os, un tercio cada a?o, o
• Si es elegido, en el a?o que tome la distribuci¨®n

Las distribuciones relacionadas con coronavirus pueden reembolsarse a un plan IRA o plan de jubilaci¨®n en el lugar de trabajo dentro de tres a?os.

Si ten¨ªa un saldo de un pr¨¦stamo pendiente cuando dej¨® el empleo, el patrocinador del plan generalmente compensar¨¢ el saldo del pr¨¦stamo con su beneficio.

• Para compensaciones de pr¨¦stamos en 2020, tiene hasta la fecha de vencimiento de su declaraci¨®n de impuestos (m¨¢s pr¨®rrogas) para pagar esa cantidad a otro plan de jubilaci¨®n o IRA.
• Si usted es un individuo calificado, puede tratar la compensaci¨®n del pr¨¦stamo como una distribuci¨®n relacionada con coronavirus y tener tres a?os para pagar a un plan IRA o incluir en el ingreso tributable prorrata durante tres a?os.

RMDs: Un due?o o beneficiario de una IRA que recibi¨® una RMD en 2020 ten¨ªa la opci¨®n de devolverla a su cuenta u otro plan calificado para evitar pagar impuestos sobre esa distribuci¨®n. Las RMDs en 2020 que no se reinvirtieron o reembolsaron pueden ser elegibles para tratarse como distribuciones relacionadas con coronavirus si una persona es elegible. Una RMD de 2020 que, de lo contrario, califica como distribuci¨®n relacionada con coronavirus, puede reembolsarse durante un per¨ªodo de tres a?os o que los impuestos adeudados sobre la distribuci¨®n se repartan durante tres a?os.

Un retiro de una IRA heredado a una persona calificada tambi¨¦n puede ser una distribuci¨®n relacionada con coronavirus. Los ingresos del retiro pueden distribuirse durante tres a?os para la inclusi¨®n de ingresos; sin embargo, el retiro no puede reembolsarse a la IRA heredada.

El Aviso 2020-51 (en ingl¨¦s) PDF del IRS establec¨ªa que una reinversi¨®n limitada por un periodo de 12 meses y la restricci¨®n de reinversiones a IRAs heredadas no se aplicaban a los reembolsos realizados antes del 31 de agosto de 2020. La suspensi¨®n de la RMD no se aplicaba a los planes de beneficios definidos calificados.

La Ley CARES incluy¨® reglas especiales para los pr¨¦stamos del plan a personas calificadas. Los planes pod¨ªan suspender los reembolsos de pr¨¦stamos por hasta un a?o, aunque, por lo general, los reembolsos se reestablec¨ªan en enero de 2021. Esto efectivamente permite hasta seis a?os (en lugar de cinco) para pagar un pr¨¦stamo de un plan t¨ªpico.

Herramientas y publicaciones en l¨ªnea del IRS pueden ayudar

Los contribuyentes pueden encontrar respuestas, formularios e instrucciones y herramientas f¨¢ciles de usar en IRS.gov.

• Preguntas frecuentes acerca de las distribuciones m¨ªnimas requeridas (en ingl¨¦s)
• Arreglos individuales de ahorro para la jubilaci¨®n (IRAs) (en ingl¨¦s)
• Publicaci¨®n 590-B, Aportaciones a arreglos individuales de ahorro para la jubilaci¨®n (en ingl¨¦s)
• Alivio tributario por coronavirus para planes de jubilaci¨®n e IRAs

Este comunicado de prensa es parte de una serie llamada la Gu¨ªa de la temporada de impuestos, un recurso para ayudar a los contribuyentes a presentar una declaraci¨®n de impuestos precisa. Ayuda adicional est¨¢ disponible en la Publicaci¨®n 17 (SP), El Impuesto Federal sobre los Ingresos.