IR-2015-48SP, 13 de marzo de 2015
WASHINGTON 求 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) record車 hoy a los contribuyentes que planean reclamar donaciones caritativas que se aseguren de que tengan los registros necesarios antes de presentar su declaraci車n de impuestos del 2014.
Este es el s谷ptimo de una serie de 10 consejos diarios del IRS llamados la Gu赤a de Temporada Tributaria. Estos consejos est芍n dise?ados para ayudar a los contribuyentes a navegar temas tributarios comunes al acercarse la fecha l赤mite del 15 de abril.
Para cualquier contribuyente, mantener buenos registros es clave para calificar para la deducci車n de contribuci車n caritativa permitida por la ley. En particular, esto incluye que se asegure de recibir el respaldo requerido de estas dos categor赤as〞cada regalo de por lo menos $250 y donativos de veh赤culos.
En primer lugar, para reclamar una deducci車n caritativa, los donantes deben obtener un acuse de recibo por escrito de la caridad de todas las contribuc iones de $250 o m芍s (en ingl谷s). Esto incluye regalos de dinero en efectivo y bienes. Para las donaciones de bienes, el acuse de recibo debe incluir, entre otras cosas, una descripci車n de los art赤culos donados.
Adem芍s, la ley requiere que los contribuyentes tengan todos los recibos a la mano antes de presentar su declaraci車n de impuestos. Estos recibos no se anexan a la declaraci車n de impuestos, sino que deben ser guardados por el contribuyente, junto con otros registros de impuestos.
En segundo lugar, se aplican requisitos especiales de presentaci車n generalmente de donativos de veh赤culos, y los contribuyentes que deseen reclamar estas donaciones deben adjuntar los documentos requeridos a su declaraci車n de impuestos.
La deducci車n por un veh赤culo (en ingl谷s), barco o avi車n donado a la caridad es por lo general limitada a los ingresos brutos procedentes de su venta. Esta regla se aplica si el valor solicitado es m芍s de $500. El Formulario 1098-C (en ingl谷s) o una declaraci車n similar, se debe proporcionar al donante por la organizaci車n y se adjunta a la declaraci車n de impuestos del donante.
El IRS tambi谷n recuerda a los contribuyentes que se aseguren de que cualquier organizaci車n caritativa a la que est谷n donando sea una organizaci車n calificada. Solamente los donativos a organizaciones elegibles son deducibles de impuestos. El EO Select Check (en ingl谷s), una herramienta de b迆squeda en l赤nea disponible en IRS.gov, enumera la mayor赤a de las organizaciones que son elegibles para recibir donativos deducibles. Adem芍s, iglesias, sinagogas, templos, mezquitas y agencias gubernamentales son elegibles, incluso si no est芍n listados en la base de datos de la herramienta.
S車lo los contribuyentes que detallan sus deducciones en el Formulario 1040 Anexo A pueden reclamar los regalos a la caridad. De este modo, los contribuyentes que opten por la deducci車n est芍ndar no pueden deducir sus contribuciones caritativas. Esto incluye cualquier persona que presente un breve formulario (Formulario 1040A o el 1040EZ, en ingl谷s).
Un contribuyente tendr芍 un ahorro de impuestos s車lo si las deducciones detalladas totales (intereses hipotecarios, contribuciones caritativas, impuestos estatales y locales, etc.) exceden la deducci車n est芍ndar. Use el Formulario 1040, Anexo A del 2014 para determinar si detallar es mejor que reclamar la deducci車n est芍ndar.
Adem芍s del Anexo A, los contribuyentes que donan bienes a la caridad por lo general deben adjuntar un formulario especial para presentar estas contribuciones no monetarias. Si la cantidad de la deducci車n por todas las contribuciones no monetarias es m芍s de $500, se requiere un Formulario 8283 (en ingl谷s) correctamente completo.
El IRS proporciona estos recordatorios adicionales sobre las reglas especiales que se aplican a las contribuciones caritativas de ropa y art赤culos para el hogar de segunda mano, las donaciones monetarias y de regalos de fin de a?o.
Reglas para Contribuciones Caritativas de Ropa y Art赤culos del Hogar
- Esto incluye muebles, accesorios, electr車nica, electrodom谷sticos y ropa de cama. Ropa y art赤culos para el hogar usados donados a una caridad en general deben estar en buen estado o mejor ser deducible de impuestos. La ropa o art赤culo de la casa para que un contribuyente reclama una deducci車n de m芍s de $500 no tiene que cumplir con esta regla si el contribuyente incluye una evaluaci車n calificada del art赤culo con la declaraci車n de impuestos.
Directrices sobre Donativos Monetarios
- Un contribuyente debe tener un estados de cuenta bancarios o una declaraci車n por escrito (en ingl谷s) de la caridad con el fin de deducir cualquier donaci車n de dinero, independientemente de la cantidad. El registro debe incluir el nombre de la caridad y de la fecha y cantidad de la contribuci車n. Los registros bancarios incluyen cheques cancelados y estados de cuenta del banco, cooperativa de cr谷dito y tarjetas de cr谷dito. Los estados de cuenta bancarios o de cooperativas de cr谷dito deben mostrar el nombre de la caridad, de la fecha, y la cantidad pagada. Estados de cuenta de tarjetas de cr谷dito deben mostrar el nombre de la caridad, la fecha y la fecha que se registr車 la transacci車n.
- Las donaciones de dinero incluyen las realizadas en efectivo o con cheque, transferencia electr車nica de fondos, tarjeta de cr谷dito y la deducci車n de n車mina. Para las deducciones de n車mina, el contribuyente debe conservar un tal車n de pago, un Formulario W-2, Comprobante de Salarios e Impuestos, u otro documento proporcionado por el empleador que muestra la cantidad total retenida para la caridad, junto con la tarjeta de compromiso que muestra el nombre de la caridad.
Regalos de Fin de A?o
- Las contribuciones son deducibles en el a?o que se hicieron. Por lo tanto, las donaciones con cargo a una tarjeta de cr谷dito antes de finales del 2014, cuentan para el a?o 2014, aunque el estado de cuenta de tarjetas de cr谷dito no se paga hasta el a?o 2015. Adem芍s, los cheques cuentan para el 2014, siempre que se hayan enviado por correo en el 2014.
IRS.gov tiene m芍s informaci車n sobre las donaciones caritativas, incluyendo, (en ingl谷s):
- Charities & Non-Profits
- Publication 526, Charitable Contributions
- , Can I Deduct My Charitable Contributions?
Otros consejos en la serie de la Gu赤a de Temporada Tributaria est芍n disponibles en IRS.gov.