FS-2019-13SP, octubre de 2019
A menudo, las familias contratan personas para cuidar de los ni?os y dependientes en su hogar, para que los miembros de la familia puedan trabajar o buscar trabajo activamente. Estas personas incluyen ni?eras, cuidadores, asistentes de salud, ni?eras, enfermeras privadas y au pairs. Como empleadores, los miembros de la familia tienen responsabilidades tributarias adicionales para sus empleados dom谷sticos.
Impuestos de Seguro Social y Medicare
Tanto el empleado como el empleador pagan impuestos de Seguro Social y Medicare (com迆nmente llamados FICA). Esto aplica si un empleador paga salarios en efectivo de $2,100 o m芍s a cualquier empleado del hogar. Para FICA, tanto el empleador como el empleado pagan al IRS el 7.65% de los salarios pagados: 6.2% para Seguro Social y 1.45% para los impuestos de Medicare. Un empleador generalmente debe retener la parte del empleado del impuesto FICA de sus salarios.
Los empleadores generalmente no retienen ni pagan impuestos FICA sobre los salarios que pagan a su c車nyuge, un hijo menor de 21 a?os, un padre o un empleado menor de 18 a?os a menos que el trabajo dom谷stico sea su ocupaci車n principal. Sin embargo, deben informar la compensaci車n en un Formulario W-2, Declaraci車n de salarios e impuestos (en ingl谷s).
La retenci車n de un impuesto adicional de Medicare del 0.9% se aplica cuando un empleador paga salarios superiores a $200,000 a un empleado. Para obtener m芍s informaci車n, visite Preguntas y respuestas sobre el impuesto adicional de Medicare (en ingl谷s).
Retenci車n de impuestos federales
Los empleadores no necesitan retener el impuesto federal sobre los salarios que pagan a un empleado dom谷stico, a menos que el empleado se lo pida y el empleador est谷 de acuerdo. El empleado deber芍 completar un Formulario W-4, Certificado de asignaci車n de retenci車n del empleado PDF, para su empleador.
El IRS alienta a todos a usar el Estimador de Retenci車n de Impuestos para ayudarlos a asegurarse de que se les retiene la cantidad correcta de impuestos de su cheque de pago. El estimador se vincula autom芍ticamente con el Formulario W-4, que completan y env赤an a su empleador.
Los empleadores que deben retener y pagar impuestos de Seguro Social y Medicare o retener el impuesto federal sobre el ingreso deben completar el Formulario W-2 para cada empleado. Tambi谷n deben completar un Formulario W-3, Hoja de transmisi車n de salarios y declaraci車n de impuestos (en ingl谷s).
Ley Federal de Impuesto de Desempleo (FUTA)
Los empleadores que pagaron salarios en efectivo a los empleados dom谷sticos por un total de m芍s de $1,000 en cualquier trimestre calendario durante el a?o calendario, o el a?o calendario anterior, generalmente deben pagar el impuesto FUTA sobre los primeros $7,000 de salarios en efectivo pagados a cada empleado del hogar. Sin embargo, no cuentan los salarios pagados a sus padres, c車nyuge o hijos menores de 21 a?os.
En general, los empleadores pueden tomar un cr谷dito contra su obligaci車n tributaria FUTA por los montos que pagaron a los fondos estatales de desempleo. Si pagaron salarios sujetos a las leyes de compensaci車n por desempleo de un estado de reducci車n de cr谷dito, pueden tener un cr谷dito tributario FUTA reducido. Consulte las instrucciones del Anexo H (Formulario 1040) (en ingl谷s) o la Reducci車n del credito FUTA (en ingl谷s) para obtener m芍s informaci車n.
Informar la informaci車n tributaria de empleados dom谷sticos
Las personas que pagan salarios sujetos al impuesto FICA, al impuesto FUTA, o si retienen el impuesto federal sobre el salario de sus empleados, deben presentar el Anexo H (Formulario 1040), Impyuestos de empleo dom谷stico (en ingl谷s). Pero, un propietario 迆nico que debe presentar el Formulario 940, Declaraci車n de impuestos federales anuales sobre el desempleo del empleador (FUTA) (en ingl谷s) y el Formulario 941, Declaraci車n de impuestos federales trimestral del empleador (en ingl谷s), o el Formulario 944 (SP), Declaraci車n Federal ANUAL de Impuestos del Patrono o Empleador, o el Formulario 943, Declaraci車n de impuestos federales anuales del empleador para empleados agr赤colas (en ingl谷s), pueden informar la informaci車n tributaria adicional de los empleados dom谷sticos con la informaci車n de otros empleados en estos formularios en lugar de en el Anexo H.
Aquellos que presenten el Anexo H con su Formulario 1040 pueden evitar el pago de impuestos adicionales si pagan impuestos suficientes antes de presentarlos para cubrir tanto los impuestos laborales para sus empleados dom谷sticos como su impuesto sobre el ingreso. Hacen esto al realizar pagos de impuestos estimados al IRS durante el a?o, con el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para individuos. Adem芍s, aquellos que est芍n empleados pueden pedirle a su empleador que retenga m芍s impuestos federales sobre sus salarios durante el a?o para cubrir tanto los impuestos laborales para sus empleados dom谷sticos como su propia obligaci車n tributaria. Aquellos que no paguen los impuestos laborales del hogar durante el a?o pueden tener que pagar una multa por pago insuficiente de impuestos.
Contratar au pairs
Algunas familias contratan au pairs (en ingl谷s) para llevar a cabo funciones de cuidado infantil. Una au pair siempre es admitida en los Estados Unidos con una visa J-1. El estipendio de au pair constituye "salarios" porque existe una relaci車n empleador-empleado entre la au pair y su familia anfitriona. Debido a que las au pairs incluyen los salarios en el ingreso bruto y necesitan presentar declaraciones de impuestos sobre los ingresos individuales de los EE. UU., deben solicitar un n迆mero de Seguro Social de los EE. UU.
Los salarios de au pair generalmente no est芍n sujetos a los impuestos de Seguro Social y Medicare debido al estado de la au pair como no inmigrante J-1 y como extranjero no residente. Pero, si la au pair hab赤a estado anteriormente en los Estados Unidos como estudiante, maestro, aprendiz o investigador en condici車n de no inmigrante F, J, M o Q, entonces la au pair podr赤a ser un extranjero residente durante su estad赤a actual en los Estados Unidos. En esta situaci車n, aunque se aplican umbrales en d車lares, la familia anfitriona debe retener los impuestos del Seguro Social y Medicare y pagar el impuesto federal de desempleo. Encuentre informaci車n sobre los umbrales en la Publicaci車n Publicaci車n 926, Gu赤a de impuestos del empleador dom谷stico (en ingl谷s).
Cr谷dito por cuidado de ni?os y dependientes
Aquellos que le pagaron a alguien para cuidar a un hijo o un dependiente, para que pudieran trabajar, pueden reducir su impuesto federal sobre el ingreso al reclamar el cr谷dito por gastos de cuidado de menores y dependientes (en ingl谷s) en su declaraci車n de impuestos.
M芍s informaci車n:
Tema Tributario 306, Multa por pago incompleto del impuesto estimado
Art赤culos adicionales relacionados con el Anexo H (Formulario 1040) (en ingl谷s) (obsoleto)
Informaci車n sobre cuidado de ni?os y dependientes (en ingl谷s)
Cuidadores familiares e impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (en ingl谷s)