IR-2014-117SP, 23 de diciembre de 2014
WASHINGTON 〞 Ciertos due?os de cuentas de arreglos individuales de retiro (IRA, por sus siglas en ingl谷s) tienen un tiempo limitado para realizar transferencias exentas de impuestos a organizaciones ben谷ficas elegibles y hacer que cuenten para el a?o contributivo 2014, dijo hoy el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl谷s).
Los due?os de cuentas IRA, de 70? a?os o m芍s, tienen hasta el mi谷rcoles, 31 de diciembre para realizar una transferencia directa de una parte o de la totalidad de sus distribuciones de IRA a una organizaci車n ben谷fica elegible.
La Ley de Prevenci車n de Aumento de Impuestos, promulgada el 19 de diciembre, extendi車 para 2014 la disposici車n que autoriza a estas distribuciones calificadas a organizaciones ben谷ficas (QCD, por sus siglas en ingl谷s). La disposici車n expir車 a finales de 2013. Con esta renovaci車n retroactiva, cualquier distribuci車n elegible de IRA distribuida apropiadamente a una organizaci車n ben谷fica elegible durante 2014 cuenta como una QCD.
Como resultado, nuevamente los due?os envejecientes de cuentas IRA tienen una manera distinta de contribuir a organizaciones ben谷ficas. Un due?o de IRA de 70? a?os o m芍s puede transferirle directamente, libre de impuestos, hasta $100,000 por a?o, a una organizaci車n ben谷fica elegible. Esta opci車n, disponible por primera vez en 2006, puede usarse para distribuciones de cuentas IRA, independientemente de si los due?os detallan sus deducciones.
Los planes de incentivos de ahorro para empleados en los que el empleador aporta cantidades y que incluyen planes SIMPLE IRA, y los planes de pensi車n simplificada para empleados (SEP, por sus siglas en ingl谷s) no son elegibles.
Para cualificar, los fondos deben transferirse directamente por el fideicomisario de la IRA a la organizaci車n ben谷fica elegible. Las cantidades distribuidas podr赤an excluirse del ingreso del due?o de la IRA 每 lo que resultar赤a en un ingreso tributable menor para el due?o de la IRA. Sin embargo, si el due?o de la IRA excluye la distribuci車n del ingreso, ninguna deducci車n, tal como una deducci車n de contribuci車n a organizaciones ben谷ficas, podr赤a restarse para la cantidad distribuida.
No todas las a organizaciones ben谷ficas son elegibles. Por ejemplo, fondos designados por los donantes y organizaciones de apoyo no son recipientes elegibles.
Las cantidades transferidas de una IRA a una organizaci車n ben谷fica se cuentan para determinar si el due?o ha cumplido con la distribuci車n m赤nima requerida (RMD, por sus siglas en ingl谷s) de la IRA.
Mientras que individuos han hecho contribuciones no deducibles a sus cuentas IRA tradicionales, una regla especial determina que las cantidades distribuidas a organizaciones ben谷ficas provienen primeramente de fondos tributarios, en lugar de proporcionalmente de fondos tributarios y no tributarios, como ser赤a el caso con distribuciones regulares.
Las QCDs se reportan en el Formulario 1040, L赤nea 15. La cantidad total del QCD se muestra en la L赤nea 15a. No incluya ninguna de estas cantidades en la L赤nea 15b sino escriba ※QCD§ en esa l赤nea.