Consejo Tributario del IRS 2022-92SP, 15 de junio de 2022
Cuando las personas pasan por una separaci車n legal o divorcio, el cambio en su estado de relaci車n tambi谷n afecta su situaci車n tributaria. Para prop車sitos de impuestos, el IRS considera que una pareja est芍 casada hasta que obtengan un decreto final de divorcio o manutenci車n por separaci車n.
Actualizaci車n de retenci車n
Cuando alguien se divorcia o separa, por lo general necesitan presentar un nuevo Formulario W-4 (SP) a su empleador para reclamar la retenci車n adecuada. Si reciben pensi車n alimenticia, pueden tener que hacer pagos de impuestos estimados. El Estimador de Retenci車n de Impuestos es una herramienta en IRS.gov que puede ayudar a las personas a determinar si est芍n reteniendo la cantidad de retenci車n correcta.
Comprender el tratamiento tributario de la pensi車n alimenticia y el mantenimiento por separaci車n
Las cantidades pagadas a un c車nyuge o a un exc車nyuge bajo un decreto de divorcio, un decreto de manutenci車n por separaci車n o un acuerdo de separaci車n por escrito, pueden ser pagos de pensi車n alimenticia o de manutenci車n por separaci車n para efectos de impuestos federales. Ciertos pagos de pensi車n alimenticia o manutenci車n por separaci車n son deducibles por el c車nyuge que lo pag車 y el c車nyuge que lo recibe debe incluirlo en ingresos.
Sin embargo, las personas no pueden deducir la pensi車n alimenticia o pagos de manutenci車n por separaci車n realizados bajo un acuerdo de divorcio o separaci車n ejecutado despu谷s de 2018 o antes de 2019, pero modificado m芍s tarde si la modificaci車n establece expresamente la derogaci車n de la deducci車n para pagos de pensi車n alimenticia se aplica a la modificaci車n. La pensi車n alimenticia y los pagos de manutenci車n por separaci車n recibidos en virtud de ese acuerdo no se incluyen en los ingresos del c車nyuge que lo recibe.
Determinar qui谷n reclamar芍 a un ni?o dependiente si presenta declaraciones por separado
Por lo general, el padre con la custodia de un ni?o puede reclamar a ese ni?o en su declaraci車n de impuestos. Si los padres dividen la custodia a partes iguales y no presentan una declaraci車n conjunta, tendr芍n que decidir qu谷 padre puede reclamar al ni?o. Hay reglas de desempate (en ingl谷s) si los padres no est芍n de acuerdo. Los pagos de manutenci車n de ni?os no son deducibles por el pagador y no son tributables al beneficiario.
Informar transferencias de propiedades, si es necesario
Por lo general, no hay ganancia o p谷rdida reconocida en la transferencia de propiedad entre c車nyuges, o entre exc車nyuges si la transferencia se debe a un divorcio. Las personas pueden tener que informar la transacci車n en una declaraci車n de impuestos sobre regalos.
Considerar el estado civil tributario
Las parejas que van a obtener un divorcio y que a迆n est芍n casadas al final del a?o son tratadas como casadas durante el a?o y deben determinar su estado civil. La herramienta ?Cu芍l es mi estado civil tributario? (en ingl谷s) en IRS.gov puede ayudar a las personas a determinar qu谷 estado civil tributario tiene sentido para su situaci車n.
Aqu赤 est芍n los estados civiles que las personas deben considerar si van a obtener una separaci車n o son reci谷n divorciados:
- Casado que presentan una declaraci車n conjunta. En una declaraci車n conjunta, las personas casadas declaran la suma de sus ingresos y deducen la suma de sus gastos permisibles. Para muchas parejas, presentar una declaraci車n conjunta resulta en impuestos menores que presentar por separado.
- Casado que presenta una declaraci車n por separado. Si los c車nyuges presentan declaraciones de impuestos por separado, cada uno declara 迆nicamente sus propios ingresos, deducciones y cr谷ditos en su propia declaraci車n. Cada c車nyuge es responsable 迆nicamente por el impuesto que adeudan en su propia declaraci車n. Las personas deben considerar si la presentaci車n por separado o conjunta es mejor para ellos.
- Jefe de familia. Algunas personas separadas pueden ser elegibles para presentar una declaraci車n como jefe de familia si cumple con todos los siguientes requisitos:
- Su c車nyuge no vivi車 en su hogar durante los 迆ltimos seis meses del a?o.
- Pag車 m芍s de la mitad del costo de mantener una vivienda durante el a?o.
- Su vivienda fue la vivienda principal de su ni?o dependiente durante m芍s de la mitad del a?o.
- Soltero. Una vez que se emite el decreto final de divorcio o de manutenci車n por separaci車n, un contribuyente presenta como soltero a partir del a?o en que se emiti車, a menos que sea elegibles para presentar como jefe de familia o se vuelva a casar para finales del a?o.