IR-2023-215SP, 16 de noviembre de 2023
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos les record車 hoy a los due?os de una cuenta de retiro individual (IRA, por sus siglas en ingl谷s) de 70? a?os o m芍s, que pueden transferir hasta $100,000 a organizaciones ben谷ficas, no sujetas a impuestos, cada a?o.
Estas transferencias, conocidas como distribuciones ben谷ficas calificadas (QCD, por sus siglas en ingl谷s), ofrecen a los estadounidenses mayores elegibles una excelente manera de donar f芍cilmente a la caridad antes de fin de a?o. Adem芍s, para aquellos que tienen al menos 73 a?os, las QCD cuentan para la distribuci車n m赤nima requerida (RMD) del due?o de una IRA para el a?o.
C車mo configurar una QCD
Cualquier due?o de una IRA que desee hacer una QCD para 2023 debe de comunicarse con su fideicomisario de IRA pronto para que el fideicomisario tenga tiempo de completar la transacci車n antes de fin de a?o.
Normalmente, las distribuciones de una IRA est芍n sujetas a impuestos cuando se reciben. Pero con una QCD, estas distribuciones no est芍n sujetas a impuestos, siempre y cuando se paguen directamente de una IRA a una organizaci車n ben谷fica elegible.
Las QCD se pueden hacer electr車nicamente, directamente a la organizaci車n ben谷fica o mediante cheque, pagaderos a la organizaci車n ben谷fica.
Una distribuci車n de una IRA, como un pago electr車nico realizado directamente al due?o de una IRA, no cuenta como una QCD. Del mismo modo, un cheque pagadero al due?o de una IRA no es una QCD.
Cada a?o, un due?o de una IRA, de 70? a?os o m芍s cuando se realiza la distribuci車n, puede excluir de los ingresos brutos hasta $100,000 de estas QCD. Para una pareja casada, si ambos c車nyuges tienen 70? a?os o m芍s cuando se realizan las distribuciones, y si ambos tienen una IRA, cada c車nyuge puede excluir hasta $100,000 para un total de hasta $200,000 por a?o.
La opci車n QCD est芍 disponible independientemente si un due?o de una IRA elegible detalla las deducciones en el Anexo A. Los montos transferidos no est芍n sujetos a impuestos y no hay deducci車n disponible para la transferencia.
Informar correctamente
Una QCD 2023 debe reportarse en la declaraci車n de impuestos federales de 2023, normalmente presentada durante la temporada de presentaci車n de impuestos de 2024.
A principios de 2024, el due?o de una IRA recibir芍 el Formulario 1099-R (en ingl谷s) de su fideicomisario de IRA, que muestra cualquier distribuci車n de IRA durante el a?o calendario 2023, incluidas las distribuciones regulares y las QCD. La distribuci車n total figura en la casilla 1 de ese formulario. No hay un c車digo especial para una QCD.
Al igual que otras distribuciones de IRA, las QCD se muestran en la l赤nea 4 del Formulario 1040 o el Formulario 1040-SR. Si parte o la totalidad de una distribuci車n IRA es una QCD, ingrese el monto total de la distribuci車n IRA en la L赤nea 4a. Esta es la cantidad que se muestra en la casilla 1 del Formulario 1099-R.
Luego, si el monto total de la distribuci車n es una QCD, ingrese 0 en la l赤nea 4b. Si solo una parte de ella es una QCD, la parte imponible restante normalmente se ingresa en la l赤nea 4b.
De cualquier manera, aseg迆rese de ingresar "QCD" al lado de la l赤nea 4b. M芍s detalles estar芍n en las instrucciones finales del Formulario 1040 de 2023.
Obtenga un recibo
Las QCD no son deducibles como contribuciones caritativas en el Anexo A. Pero al igual que con las contribuciones deducibles, el donante debe obtener un acuse de recibo por escrito de su contribuci車n de la organizaci車n caritativa, antes de presentar su declaraci車n.
En general, el acuse de recibo debe indicar la fecha y el monto de la contribuci車n e indicar si el donante recibi車 algo de valor a cambio de su contribuci車n. Para obtener m芍s detalles, consulte la secci車n de Recibo en la Publicaci車n 526, Donaciones caritativas (en ingl谷s), disponible en IRS.gov.
Para obtener m芍s informaci車n acerca de las distribuciones de IRA y las QCD, consulte la Publicaci車n 590-B (en ingl谷s), tambi谷n disponible en IRS.gov.