IR-2018-93SP, 13 de abril de 2018
WASHINGTON 〞 Debido a que la reforma tributaria est芍 acompa?ada por cambios mayores para el pr車ximo a?o, el IRS les record車 a individuos empleados por cuenta propia, retirados, inversionistas y otros quienes necesita pagar sus impuestos trimestralmente, que la fecha l赤mite para el primer pago estimado de 2018 es el martes, 17 de abril de 2018.
La Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos que entr車 en vigor en diciembre de 2017, cambi車 la forma en que se calculan los impuestos para la mayor赤a de los contribuyentes, incluyendo para aquellos con ingresos sustanciales no sujetos a retenci車n. Entre otras cosas, la nueva ley modific車 las tasas y escalas tributarias, las deducciones de gastos de negocio, aument車 la deducci車n est芍ndar, removi車 las exenciones personales, aument車 el cr谷dito por hijos, y limit車 o descontinu車 ciertas deducciones. Como resultado, muchos contribuyentes podr赤an tener que reducir o aumentar la cantidad de impuestos que pagan cada trimestre a trav谷s del sistema de pagos estimados.
El paquete revisado de impuestos estimados, Formulario 1040-ES, ahora disponible en IRS.gov, est芍 dise?ado para ayudar a los contribuyentes a calcular estos pagos correctamente. Entre otras cosas, el paquete incluye una breve explicaci車n de los cambios tributarios claves, tasas tributarias para 2018 y una hoja de trabajo para calcular la cantidad correcta a pagar. El IRS tambi谷n envi車 por correo un mill車n de comprobantes, Formulario 1040-ES, con instrucciones a fines de marzo a los contribuyentes que usaron el Formulario 1040-ES el a?o pasado. Una publicaci車n complementaria, Publicaci車n 505, tiene detalles adicionales que incluyen hojas de trabajos y ejemplos, que pueden ayudar a aquellos con dividendos o ganancias capitales de ingresos, los que deben el impuesto m赤nimo alternativo o aquellos con otras situaciones especiales.
Qui谷n debe hacer pagos trimestrales
Frecuentemente, las personas empleadas por cuenta propia, incluyendo aquellos involucrados en la econom赤a compartida, necesitan pagar sus impuestos trimestralmente. Similarmente, inversionistas, personas retiradas y aquellos cuyos ingresos no son sujetos a retenciones, frecuentemente tambi谷n necesitan hacer estos pagos. Adem芍s de ingresos de personas empleadas por cuenta propia, otros ingresos generalmente no sujeto a retenciones incluyen intereses, dividendos, ganancia capital, pensi車n alimentaria e ingreso por alquiler.
Debido a que el sistema tributario de los E.E.U.U. opera a base de pagos seg迆n se ganan, a los contribuyentes se les requiere por ley pagar su responsabilidad tributaria durante el a?o. Para 2018, esto significa que una multa estimada normalmente aplicar芍 a quienes paguen muy pocos impuestos, usualmente menos de un 90 por ciento, durante el a?o a trav谷s de retenciones, pagos estimados de impuestos o una combinaci車n de ambos.
Excepciones a la multa y reglas especiales aplican a algunos grupos de contribuyentes, tales como agricultores, pescadores, v赤ctimas de desastres, personas recientemente discapacitadas, retirados recientes, aquellos que basan sus pagos en los impuestos del a?o anterior y aquellos que reciben ingresos desiguales a trav谷s del a?o. Adem芍s, existe una excepci車n a la multa para aquellos que basan sus pagos de impuestos estimados en los impuestos del a?o pasado. En general, los contribuyentes no tendr芍n una multa tributaria estimada si realizan pagos equivalentes al 90 por ciento del impuesto que figura en su declaraci車n de impuestos de 2018 o al 100 por ciento del impuesto que figura en su declaraci車n de 2017 (110 por ciento si su ingreso fue mayor) de $150,000). Vea el Formulario 2210 y sus instrucciones para m芍s informaci車n.
Los empleados tienen opciones
Muchos empleados quienes tambi谷n reciben un ingreso de otras fuentes pueden escoger no hacer estos pagos y en vez aumentar la cantidad de impuestos retenidos de su paga. Pueden hacer esto si reclaman menos retenciones en su formulario de retenci車n. Si esto no es suficiente, pueden pedir al empleador que retenga un monto fijo para pagar cada periodo.
Debido a los cambios tributarios que entrar芍n en vigor este a?o, el IRS urge a todos los empleadores, incluyendo aquellos con otras fuentes de ingresos, a verificar su cheque de pago ahora. Esto les ayudar芍 a evitar una cuenta tributaria inesperada a fin de a?o, y posiblemente una multa. La manera m芍s f芍cil de hacerlo es a trav谷s de la Calculadora de Retenci車n, disponible en IRS.gov. Sin embargo, los empleados que esperan recibir ganancias de capital a largo plazo o dividendos calificados, o empleados que deben impuestos de trabajo por cuenta propia, impuestos m赤nimos alternativos o impuestos sobre ingresos no ganados de menores deben usar las instrucciones en la Publicaci車n 505 para verificar si deben cambiar su retenci車n o pagar el impuesto estimado.
Para usar la Calculadora de Retenci車n, aseg迆rese de tener a la mano su declaraci車n del a?o pasado, al igual que su m芍s reciente comprobante de pago. Luego de usar la Calculadora de Retenci車n, la herramienta le recomendar芍 el n迆mero de retenciones que el empleado debe reclamar en su formulario de retenciones. Aunque principalmente dise?ada para empleados, la Calculadora de Retenci車n tambi谷n puede ser 迆til para personas que reciben una pensi車n o ingresos de anualidad.
Si la Calculadora de Retenci車n sugiere un cambio, el empleado debe llenar un nuevo Formulario W-4 y entregarlo a su empleador. Similarmente, personas que reciben pensiones y anualidades pueden hacer este cambio si llenan el Formulario W-4P y lo entregan al pagador.
C車mo y cu芍ndo pagar
Para 2018, las fechas l赤mites para pagos de impuestos estimados son el 17 de abril, 15 de junio, 17 de septiembre, y 15 de enero de 2019. Los contribuyentes a quienes se le debe un reembolso de su declaraci車n de impuestos de 2017 podr赤an reducir o hasta evitar uno m芍s de estos pagos si escogen aplicar su reembolso de 2017 a su pago estimado de impuestos de 2018. Vea el Formulario 1040 y sus instrucciones para m芍s informaci車n.
Contribuyentes en 芍reas de desastre declaradas por el presidente podr赤an tener m芍s tiempo para hacer estos pagos sin multas. Visite la p芍gina de Alivio tributario en situaciones de desastre.
La forma m芍s r芍pida y f芍cil de hacer pagos de impuestos estimados es electr車nicamente y usar Pago directo o el Sistema de Pago Electr車nico de Impuestos Federales (EFTPS, por sus siglas en ingl谷s). Para informaci車n acerca de otras opciones de pago, visite, IRS.gov/pagos. Para quienes seleccionen pagar por cheque, deben de hacerlo a nombre del Departamento del Tesoro de los EE. UU.
M芍s informaci車n acerca de retenciones de impuestos y pagos de impuestos estimados est芍 disponible en la p芍gina del IRS Pague seg迆n gane, como tambi谷n en la Publicaci車n 505, Retenci車n de impuestos e impuestos estimados.