Cr谷ditos ampliados por energ赤a limpia, ayuda a trabajadores para pagar pr谷stamos estudiantiles, reglas de 1099-K y m芍s
IR-2023-95SP, 2 de mayo de 2023
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos (IRS) inst車 hoy a los contribuyentes de negocios a comenzar a planificar ahora para aprovechar las oportunidades de ahorro de impuestos y prepararse para los cambios en la presentaci車n de informes que entrar芍n en vigor en 2023.
Durante la Semana Nacional de la Peque?a Empresa, del 30 de abril al 6 de mayo, el IRS se une a la Agencia Federal de Peque?os Negocios (SBA, por sus siglas en ingl谷s) y a otros en los sectores p迆blicos y privados para celebrar el arduo trabajo, ingenio y dedicaci車n de las peque?as empresas de los Estados Unidos y sus contribuciones a la econom赤a.
A casi un a?o de la fecha l赤mite para presentar la declaraci車n del pr車ximo a?o, los empresarios a迆n tienen tiempo para identificar posibles beneficios tributarios, tomar medidas para calificar para estos y luego reclamarlos cuando presenten su declaraci車n en 2024. Tambi谷n tienen tiempo para planificar los cambios en la declaraci車n e incluso reclamar beneficios tributarios pasados por alto previamente.
Reducci車n de gastos de energ赤a de peque?as empresas
La Ley de Reducci車n de la Inflaci車n (IRA, por sus siglas en ingl谷s), promulgada el verano pasado, incluye disposiciones que pueden ahorrar dinero en costos de energ赤a a los propietarios de peque?as empresas. Por ejemplo:
- Las peque?as empresas pueden recibir un cr谷dito tributario que cubre el 30 por ciento de los gastos de cambio a la energ赤a solar de bajo costo, la reducci車n de los costos de funcionamiento y la protecci車n contra la volatilidad de los precios de la energ赤a.
- Los propietarios de edificios de peque?as empresas pueden recibir un cr谷dito tributario de hasta $5 por pie cuadrado para apoyar mejoras de eficiencia energ谷tica que reduzcan las facturas de servicios p迆blicos.
- A trav谷s del Cr谷dito por veh赤culos limpios comerciales, las peque?as empresas que usan veh赤culos como camiones y furgonetas pueden beneficiarse de cr谷ditos tributarios de hasta el 30 por ciento de los costos de compra de veh赤culos comerciales limpios, como los modelos el谷ctricos y de pila de combustible que cumplan con los requisitos aplicables. No hay l赤mite en el n迆mero de cr谷ditos para veh赤culos comerciales limpios que una empresa puede solicitar.
Estos cr谷ditos no son reembolsables, por lo que las empresas no pueden recuperar m芍s de lo que deben en impuestos.
Cr谷dito por retenci車n de empleados: Recl芍melo si es elegible, pero evite las estafas de ERC
Los empleadores elegibles que pasaron por alto el cr谷dito por retenci車n de empleados (ERC, por sus siglas en ingl谷s) cuando presentaron las declaraciones de impuestos sobre la n車mina para 2020 y 2021 a迆n pueden reclamarlo al presentar una declaraci車n federal de impuestos sobre la n車mina enmendada.
Al mismo tiempo, el IRS ha advertido a las empresas que no sean v赤ctimas de una de las muchas estafas relacionadas con el ERC que se promueven en l赤nea, en los medios sociales, en la radio e incluso en llamadas telef車nicas y correos electr車nicos. Cualquiera que reclame indebidamente el ERC tiene que devolverlo, posiblemente con multas e intereses, por lo que es importante evitar ser v赤ctima de una estafa.
Entre otras cosas, los estafadores distorsionan muchas de las caracter赤sticas del ERC y, en algunos casos, simplemente usan el cr谷dito como una estrategia para robar la identidad del contribuyente o quedarse con una parte del cr谷dito reclamado indebidamente por el contribuyente. Los empresarios que cumplan con los requisitos y necesiten ayuda para solicitar el cr谷dito deben trabajar con un profesional de impuestos de confianza, no con uno de estos estafadores. Han sido tantas las estafas del ERC este a?o que el IRS las a?adi車 a su lista anual de la Docena Sucia de estafas tributarias.
El ERC est芍 dise?ado para ayudar a los empleadores que no dejaron de pagar a sus empleados mientras estaban cerrados durante la pandemia o que sufrieron una disminuci車n significativa en los ingresos brutos durante el per赤odo de elegibilidad. El ERC es un cr谷dito de impuesto sobre n車minas, no un cr谷dito de impuesto sobre los ingresos, y s車lo estuvo disponible durante 2020 y 2021.
La mayor赤a de los empleadores elegibles que pasaron por alto el cr谷dito a迆n pueden reclamarlo a trav谷s del Formulario 941-X, Ajuste a la Declaraci車n del Impuesto Federal TRIMESTRAL del Empleador o Reclamaci車n de Reembolso, disponible en IRS.gov. Los declarantes del Formulario 941-X y las empresas que presentan otros tipos de declaraciones pueden visitar IRS.gov/erc para obtener detalles, formularios e instrucciones.
Programas de asistencia educativa pueden usarse para pagar pr谷stamos estudiantiles
Los empleadores que tienen programas de asistencia educativa pueden usarlos para ayudar a pagar las obligaciones de pr谷stamos estudiantiles de sus empleados.
Aunque los programas de asistencia educativa han estado disponibles durante muchos a?os, la opci車n de usarlos para pagar pr谷stamos estudiantiles ha estado disponible s車lo para los pagos realizados despu谷s del 27 de marzo de 2020 y, seg迆n la ley actual, seguir芍 estando disponible hasta el 31 de diciembre de 2025.
Tradicionalmente, los programas de asistencia educativa se han usado para pagar libros, equipos, suministros, tasas, matr赤culas y otros gastos educativos del empleado. Ahora, estos programas tambi谷n pueden usarse para pagar el principal y los intereses de los pr谷stamos educativos calificados de un empleado. Los pagos efectuados directamente al prestamista, as赤 como los realizados al empleado, califican.
Por ley, las prestaciones exentas de impuestos de un programa de ayuda a la formaci車n est芍n limitadas a $5,250 por empleado y por a?o. Normalmente, la ayuda proporcionada por encima de ese nivel est芍 sujeta a impuestos como salario.
Las empresas que no dispongan de un programa de ayuda a la formaci車n pueden considerar la posibilidad de crear uno. En un mercado laboral restringido, las prestaciones complementarias que merecen la pena, como los programas de asistencia educativa, pueden ayudar a las empresas a atraer y retener a buenos trabajadores.
Estos programas deben estar por escrito y no pueden discriminar a favor de los empleados altamente compensados. Para m芍s informaci車n acerca de otros requisitos, consulte la Publicaci車n 15-B, Gu赤a tributaria del empresario sobre las prestaciones complementarias (en ingl谷s). Para detalles acerca de lo que califica como un pr谷stamo estudiantil, vea el Cap赤tulo 10 en la Publicaci車n 970, Beneficios tributarios para la educaci車n (en ingl谷s).
Mas personas recibir芍n el Formulario 1099-K
A partir de 2023, las empresas y otros contribuyentes que reciban m芍s de $600 en ingresos de entidades de terceros, incluidas las populares aplicaciones de pago, podr芍n recibir los Formularios 1099-K, Transacciones de tarjetas de pago y redes de terceros (en ingl谷s). Normalmente, recibir芍n estos formularios de declaraci車n durante enero de 2024.
El umbral de declaraci車n de $600 es m芍s bajo de lo que ha sido en el pasado. Por esa raz車n, algunas personas y empresas pueden recibir un Formulario 1099-K que no recibieron en a?os anteriores.
No hay cambios en lo que cuenta como ingreso o c車mo se calcula el impuesto. Para los contribuyentes de negocios, la mayor赤a de los ingresos est芍n sujetos a impuestos, incluso si no se les informa en un 1099 u otro formulario emitido por un tercero.
El 1099-K informa de varias transacciones comerciales, incluidos los ingresos procedentes de:
- Un negocio del que el contribuyente es propietario.
- Trabajo por cuenta propia.
- Actividades en la econom赤a compartida.
- La venta de art赤culos y activos personales.
Es fundamental llevar un buen registro. Para obtener m芍s informaci車n, visite la p芍gina C車mo entender su Formulario 1099-K en IRS.gov.
Otros beneficios tributarios
Desde los gastos de establecimiento de la empresa y la deducci車n por oficina en casa hasta la deducci車n por ingresos empresariales calificados y la deducci車n por seguro m谷dico para aut車nomos, hay una variedad de beneficios tributarios que pueden estar disponibles para empresarios y otros propietarios de negocios.
Para m芍s detalles acerca de estos y otros beneficios tributarios, consulte la Publicaci車n 535, Gastos empresariales (en ingl谷s). Los detalles acerca de otro gasto importante para la mayor赤a de las empresas, la depreciaci車n de edificios, equipos y otros activos se pueden encontrar en la Publicaci車n 946, C車mo depreciar la propiedad (en ingl谷s).
Otro recurso valioso para cualquier peque?a empresa es la Publicaci車n 334, Gu赤a Tributaria para Peque?os Negocios. Todas estas publicaciones est芍n disponibles en IRS.gov.
Para obtener m芍s informaci車n acerca de herramientas y recursos 迆tiles relacionados con los impuestos para ayudar a los propietarios de peque?as empresas, empleadores y trabajadores por cuenta propia a tener 谷xito, visite la p芍gina web de la Semana de la Peque?a Empresa de IRS.gov.