IR-2021-245SP, 8 de diciembre de 2021
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos les recuerda hoy a los participantes de planes de jubilaci車n y due?os de cuentas IRAs que los pagos llamados distribuciones m赤nimas requeridas (en ingl谷s) deben retirarse para el 31 de diciembre.
Las distribuciones m赤nimas requeridas (RMD, por sus siglas en ingl谷s) generalmente son cantidades m赤nimas que los participantes de cuentas de planes de jubilaci車n deben retirar anualmente a partir del a?o en que cumplen 72 a?os o, si es m芍s tarde, el a?o en que se jubilan. Sin embargo, si la cuenta del plan de jubilaci車n es una IRA o el titular de la cuenta es un propietario del 5 por ciento de la empresa que patrocina el plan de jubilaci車n, las RMD deben comenzar una vez que el titular de la cuenta cumpla 72 a?os, incluso si todav赤a trabaja. Los montos de RMD que no se retiren a tiempo de las cuentas pueden estar sujetos a multas.
Las personas que cumplieron 70 ? en 2019 (el cumplea?os 70 fue el 30 de junio de 2019 o antes) no ten赤an una RMD vencido para 2020, pero deber芍n tomar una antes del 31 de diciembre de 2021.
Las personas que cumplieron 72 a?os en 2021 (y su cumplea?os n迆mero 70 fue el 1ro de julio de 2019 o despu谷s) tienen su primera RMD antes del 1ro de abril de 2022.
Las reglas de distribuci車n requeridas se aplican a:
- Propietarios de cuentas de arreglos tradicionales de jubilaci車n individual (IRA)
- Propietarios de planes tradicionales simplificados de pension de empleados (SEP) IRAs
- Propietarios de planes de incentivos de ahorro para empleados (SIMPLE) IRAs
- Participantes en varios planes de jubilaci車n en el lugar de trabajo, incluidos los planes 401(k), Roth 401(k), 403(b) y 457(b)
Las cuentas IRA Roth (en ingl谷s) no requieren distribuciones mientras el propietario original est谷 vivo.
Un fideicomisario de una cuenta IRA, o administrador del plan, debe informar el monto de la RMD al propietario de la IRA. El propietario o fideicomisario de una IRA debe calcular la RMD por separado para cada IRA que posea. Sin embargo, pueden optar por retirar el monto total de una o m芍s cuentas IRA. Por el contrario, las RMD requeridas de los planes de jubilaci車n en el lugar de trabajo deben tomarse por separado de cada plan. No tomar una distribuci車n requerida, o no retirar lo suficiente, podr赤a significar un impuesto especial del 50 por ciento sobre la cantidad no distribuida.
La RMD se basa en los a?os de expectativa de vida del contribuyente y el saldo de su cuenta. A menudo, un fideicomisario usar芍 el Formulario 5498, Informaci車n de contribuci車n de IRA, para informar la RMD al destinatario. Para la mayor赤a de los contribuyentes, la expectativa de vida usada para calcular la RMD se basa en la Tabla III de Vida ?til Uniforme en la Publicaci車n 590-B, Distribuciones de IRA. Las personas pueden usar hojas de trabajo en l赤nea en IRS.gov para calcular la RMD.
RMD de 2020
Un propietario o beneficiario de una cuenta IRA que recibi車 una RMD en 2020 ten赤a la opci車n de devolverla a su cuenta u otro plan calificado para evitar pagar impuestos sobre esa distribuci車n. Una RMD de 2020 que calific車 como una distribuci車n relacionada con el coronavirus puede reembolsarse durante un per赤odo de tres a?os o tener los impuestos adeudados sobre la distribuci車n distribuidos en tres a?os. Un retiro de una IRA heredada de 2020 no se puede reembolsar a la IRA heredada, pero puede extenderse a lo largo de tres a?os para la inclusi車n de ingresos.
Herramientas en l赤nea del IRS y publicaciones pueden ayudar
Los contribuyentes pueden encontrar preguntas frecuentes (en ingl谷s), formularios e instrucciones y herramientas f芍ciles de usar en IRS.gov.