IR-2023-71SP, 5 de abril de 2023
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos concluy車 su lista anual Docena sucia de estafas tributarias para 2023. La lista es un recordatorio para los contribuyentes, las empresas y los profesionales de impuestos para que se protejan durante y despu谷s de la temporada de impuestos contra varias estafas que corren el riesgo de perder dinero e informaci車n personal, datos y m芍s.
Muchos de estos planes fraudulentos alcanzan su punto m芍ximo durante la temporada de presentaci車n de impuestos cuando las personas preparan sus declaraciones de impuestos.
Trabajando juntos como la Cumbre de Seguridad, el IRS, las agencias tributarias estatales y la industria tributaria de la naci車n, incluidos los profesionales de impuestos, han tomado numerosas medidas desde 2015 para advertir a las personas de estafas comunes durante la temporada de impuestos y m芍s all芍 que pueden aumentar el riesgo de robo de identidad. La iniciativa de la Cumbre de Seguridad se compromete a proteger a los contribuyentes, las empresas y el sistema tributario de los estafadores y los ladrones de identidad.
Algunos elementos de la lista eran nuevos y algunos hicieron una visita de regreso. Si bien la lista no es un documento legal o una lista formal de las prioridades de aplicaci車n de la agencia, su objetivo es alertar a los contribuyentes y a la comunidad profesional de impuestos sobre varias estafas.
Resumen de la Docena Sucia de 2023:
Reclamos del Cr谷dito de retenci車n de empleados
Los contribuyentes deben estar al tanto de los estafadores que promueven grandes reembolsos relacionados con el Cr谷dito de retenci車n de empleados (ERC). La advertencia es un resultado de los intentos evidentes de los promotores de enga?ar a las personas no elegibles para reclamar el cr谷dito. El IRS destac車 estas estafas de los promotores que se han estado anunciando en la radio e Internet promocionando reembolsos relacionados con el Cr谷dito de retenci車n de empleados. Estas promociones pueden basarse en informaci車n inexacta relacionada con la elegibilidad y el c芍lculo del cr谷dito. Adem芍s, algunos de estos anuncios existen 迆nicamente para recopilar informaci車n de identificaci車n personal del contribuyente a cambio de falsas promesas. Los estafadores luego usan la informaci車n para llevar a cabo el robo de identidad.
Phishing y smishing
Los contribuyentes y los profesionales de impuestos deben mantenerse en alerta a comunicaciones falsas de quienes se hacen pasar por organizaciones leg赤timas en la comunidad tributaria y financiera, incluidos el IRS y los estados. Estos mensajes llegan en forma de un mensaje de texto no solicitado (smishing) o correo electr車nico (phishing) para atraer a las v赤ctimas desprevenidas para que proporcionen informaci車n personal y financiera valiosa que puede conducir al robo de identidad. El IRS inicia la mayor赤a de los contactos a trav谷s del correo regular y nunca iniciar芍 el contacto con los contribuyentes por correo electr車nico, mensaje de texto o redes sociales con respecto a una factura o reembolso de impuestos.
Cuenta en l赤nea: ayuda por parte de terceros
Los estafadores se hacen pasar por terceros "迆tiles" y se ofrecen a ayudar a crear una cuenta en l赤nea del IRS para contribuyentes en IRS.gov. En realidad, no se necesita ayuda. La cuenta en l赤nea proporciona a los contribuyentes valiosa informaci車n tributaria. Pero los terceros que hacen estas ofertas intentar芍n robar la informaci車n personal de un contribuyente de esta manera. Los contribuyentes pueden y deben establecer su propia cuenta en l赤nea a trav谷s de IRS.gov.
Reclamos falsos del Cr谷dito tributario por combustible
El Cr谷dito tributario por combustible est芍 destinado a negocios fuera de carretera y uso agr赤cola y, como tal, no est芍 disponible para la mayor赤a de los contribuyentes. Sin embargo, los preparadores y promotores de declaraciones de impuestos sin escr迆pulos est芍n tentando a los contribuyentes a inflar sus reembolsos al reclamar el cr谷dito err車neamente. El IRS ha visto un aumento en la promoci車n de la presentaci車n de ciertos cr谷ditos reembolsables mediante el Formulario 4136, Cr谷dito por impuestos federales pagados sobre combustibles.
Organizaciones ben谷ficas falsas
Las organizaciones ben谷ficas falsas son un problema que aumenta cada vez que ocurre una crisis o un desastre natural. Los estafadores crean estas organizaciones falsas para aprovecharse de la generosidad del p迆blico. Buscan dinero e informaci車n personal que pueden usarse para explotar a迆n m芍s a las v赤ctimas mediante el robo de identidad.
Los contribuyentes que dan dinero o bienes a una organizaci車n ben谷fica pueden reclamar una deducci車n en su declaraci車n de impuestos federal si detallan las deducciones, pero las donaciones caritativas solo cuentan si van a una organizaci車n calificada exenta de impuestos reconocida por el IRS.
Preparadores de declaraciones de impuestos sin escr迆pulos
La mayor赤a de los preparadores de impuestos brindan un servicio excepcional y profesional. Sin embargo, las personas deben tener cuidado con los profesionales de impuestos sospechosos y estar atentos a las se?ales comunes de advertencia, incluido el cobro de una tarifa a base del monto del reembolso. Una de las principales se?ales de alerta es cuando el preparador de impuestos no est芍 dispuesto a firmar la declaraci車n. Evite a estos preparadores "fantasma", que preparar芍n una declaraci車n de impuestos, pero se negar芍n a firmar o incluir su N迆mero de Identificaci車n de Preparador de Impuestos (PTIN) del IRS como lo exige la ley. Los contribuyentes nunca deben firmar una declaraci車n en blanco o incompleta.
Redes sociales; presentaci車n de formularios fraudulentos y malos consejos
Las redes sociales pueden hacer circular informaci車n tributaria inexacta o enga?osa, y el IRS ha visto recientemente varios ejemplos. Estos pueden incluir documentos tributarios comunes como el Formulario W-2 u otros menos populares como el Formulario 8944. Si bien el Formulario 8944 es real, est芍 destinado a un grupo especializado muy limitado. Ambas estafas alientan a las personas a enviar informaci車n falsa e inexacta con la esperanza de obtener un reembolso. Los contribuyentes siempre deben recordar que, si algo suena demasiado bueno para ser verdad, probablemente lo sea.
Spearphishing y ciberseguridad para profesionales de impuestos
Phishing es un t谷rmino que se le da a los correos electr車nicos o mensajes de texto dise?ados para que los usuarios proporcionen informaci車n personal. Spearphishing es un intento de phishing personalizado para una organizaci車n o negocio espec赤fico.
El IRS advierte a los profesionales de impuestos del spearphishing porque existe un mayor potencial de da?o si el preparador de impuestos tiene una filtraci車n de datos. Un ataque exitoso de spearphishing puede, en 迆ltima instancia, robar los datos del cliente y la identidad del preparador de impuestos, lo que permite que el ladr車n presente declaraciones fraudulentas.
Ofrecimientos de transacci車n fabricados por promotores
Los ofrecimientos de transacci車n son un programa importante para ayudar a las personas que no pueden pagar a saldar sus deudas de impuestos federales. Pero los promotores pueden promover agresivamente los ofrecimientos de transacci車n de manera enga?osa para las personas que claramente no cumplen con los requisitos, lo que con frecuencia les cuesta a los contribuyentes miles de d車lares. Un contribuyente puede verificar su elegibilidad de forma gratuita a trav谷s de la herramienta .
Estafas dirigidas a contribuyentes de altos ingresos
- Fideicomisos caritativos de anualidades restantes (CRAT): Los fideicomisos caritativos de anualidades restantes (en ingl谷s) son fideicomisos irrevocables que permiten a las personas donar activos a organizaciones ben谷ficas y obtener ingresos anuales de por vida o durante un per赤odo espec赤fico. Desafortunadamente, estos fideicomisos a veces son mal usados por promotores, asesores y contribuyentes para tratar de eliminar ingresos ordinarios y/o ganancias de capital en la venta de la propiedad.
- Ventas a plazos monetizadas: En estas transacciones potencialmente abusivas, los promotores encuentran contribuyentes que buscan diferir el reconocimiento de la ganancia en la venta de la propiedad apreciada. Facilitan una supuesta venta monetizada a plazos para el contribuyente a cambio de una tarifa.
Estrategias falsas de evasi車n de impuesto
- Acuerdos abusivos de seguros micro cautivo: El abuso de seguro micro cautivo es una compa?赤a de seguros cuyos propietarios eligen pagar impuestos sobre los ingresos de inversi車n. Los micro cautivos abusivos involucran estrategias que carecen de muchos de los atributos de los seguros leg赤timos. Estas estructuras a menudo incluyen riesgos inveros赤miles, la falta de coincidencia con las necesidades comerciales genuinas y, en muchos casos, la duplicaci車n innecesaria de las coberturas comerciales del contribuyente.
- Propiedades de conservaci車n sindicadas: Un acuerdo de propiedad de conservaci車n es una restricci車n al uso de bienes inmuebles. En general, los contribuyentes pueden reclamar una deducci車n por contribuci車n caritativa por el valor justo de mercado de una propiedad de conservaci車n transferida a una organizaci車n ben谷fica si la transferencia cumple con los requisitos del C車digo de Rentas Internas 170. Estos arreglos abusivos generan tarifas altas para los promotores y los participantes intentan enga?ar al sistema tributario con deducciones de impuestos enormemente infladas.
Estrategias con elementos internacionales
- Cuentas en el extranjero y activos digitales: El IRS contin迆a analizando los intentos de ocultar activos en cuentas en el extranjero y cuentas que contienen activos digitales, como criptomonedas. El IRS contin迆a identificando a personas que intentan ocultar ingresos en bancos en el extranjero, cuentas de corretaje, cuentas de activos digitales y entidades nominales. Los profesionales de la protecci車n de activos y los promotores sin escr迆pulos contin迆an atrayendo a los estadounidenses para que coloquen sus activos en cuentas y estructuras en el extranjero, diciendo que est芍n fuera del alcance del IRS. Estas afirmaciones no son ciertas. El IRS puede identificar y rastrear transacciones an車nimas de cuentas financieras extranjeras, as赤 como activos digitales.
- Uso incorrecto del acuerdo malt谷s de arreglos de cuentas de retiro individuales. Estos arreglos involucran a ciudadanos o residentes de los EE. UU. que intentan evadir impuestos de EE. UU. contribuyendo a arreglos de pensiones extranjeros en Malta (o potencialmente en otros pa赤ses anfitriones). Los participantes en estas transacciones normalmente carecen de cualquier conexi車n local con el pa赤s anfitri車n. Al afirmar indebidamente el acuerdo extranjero como un "fondo de pensi車n" a efectos del tratado tributario de los EE. UU., el contribuyente de los EE. UU. malinterpreta las disposiciones pertinentes del tratado y reclama indebidamente una exenci車n del impuesto sobre los ingresos de los EE. UU. sobre ganancias y salarios en, y distribuciones del arreglo de jubilaci車n individual en el extranjero.
- Seguro cautivo de Puerto Rico y otros en el extranjero: Los due?os de negocios de EE. UU. de entidades estrechamente controladas participan en un supuesto acuerdo de seguro con una corporaci車n puertorrique?a u otra extranjera en la que el due?o del negocio estadounidense tiene un inter谷s financiero. El propietario de la empresa estadounidense (o una entidad relacionada) reclama una deducci車n por los montos pagados como primas por la "cobertura de seguro" proporcionada por una compa?赤a de fachada, que reasegura la "cobertura" con la corporaci車n puertorrique?a u otra extranjera. A pesar de estar etiquetados como seguros, estos arreglos carecen de muchos de los atributos de los seguros leg赤timos.
Cuando corresponda, el IRS impugnar芍 los supuestos beneficios tributarios de este tipo de transacciones e impondr芍 sanciones. La Divisi車n de Investigaci車n Criminal del IRS siempre est芍 buscando promotores y participantes de estos tipos de fraude. Los contribuyentes deber赤an pensarlo dos veces antes de incluir arreglos cuestionables como este en sus declaraciones de impuestos. Despu谷s de todo, los contribuyentes son legalmente responsables de lo que hay en su declaraci車n, no un promotor que hace promesas y cobra tarifas altas. Los contribuyentes pueden ayudar a detener estos arreglos confiando en profesionales de impuestos acreditados que conocen y en los que conf赤an.
Ayude a detener el fraude y las estafas
Como parte del esfuerzo de concienciaci車n de la Docena Sucia, el IRS alienta a las personas a denunciar individuos que promueven estafas de impuestos y preparadores de declaraciones de impuestos que deliberadamente preparan declaraciones indebidas.
Para denunciar un plan fraudulento o a un preparador de declaraciones de impuestos, las personas deben enviar por correo o fax un Formulario 14242 (SP), Informar Sospechas de Promociones Tributarias o Preparadores de Impuestos Abusivos PDF completo y cualquier material de apoyo al Centro de Desarrollo de Informaci車n del IRS en la Oficina de Investigaciones de Promotores.
Direcci車n postal:
Internal Revenue Service Lead Development Center
Stop MS5040
24000 Avila Road
Laguna Niguel, California 92677-3405
Fax: 877-477-9135
Alternativamente, los contribuyentes y los profesionales de impuestos pueden enviar la informaci車n a la Oficina de Denuncias del IRS (en ingl谷s) para una posible recompensa monetaria.
Para obtener m芍s informaci車n, consulte Planes tributarios abusivos y preparadores de declaraciones de impuestos abusivos.