Video de YouTube del IRS:
Docena Sucia 每 | |
IR-2017-31SP, 14 de febrero de 2017
WASHINGTON 〞 Por tercer a?o consecutivo, el IRS coloca albergues tributarios abusivos de seguros micro-cautivos en su lista de "Docena Sucia§ de estafas tributarias. La lista recopilada anualmente, enumera una variedad de estafas comunes que los contribuyentes pueden enfrentar en cualquier momento. Sin embargo, muchas de 谷stas aumentan durante la temporada de impuestos, mientras las personas preparan sus declaraciones o contratan a terceros para hacerlas.
"Los contribuyentes deben evitar los promotores inescrupulosos quienes promueven el uso de albergues tributarios falsos con el 迆nico prop車sito de evitar el pago de los impuestos correspondientes,§ dijo John Koskinen, Comisionado del IRS. "Estos esquemas pueden costarle a los contribuyentes m芍s dinero en impuestos, multas e intereses que lo que creen se ahorraron.§
El IRS contin迆a dirigi谷ndose a aquellas personas que usan albergues abusivos por medio de auditor赤as, litigaci車n, directrices publicadas y legislaci車n.
La ley tributaria generalmente permite a los negocios crear compa?赤as de seguros ※cautivas§ para proteger de ciertos riesgos. Las compa?赤as de seguros ※cautivas§ tradicionales, t赤picamente le permiten al contribuyente reducir costos de seguro. El asegurado reclama deducciones por pagos de prima hechos a la p車liza de seguro. Estas cantidades se pagan, ya sea como primas de seguros o primas de reaseguro, a una compa?赤a de seguros "cautiva" que es propiedad del asegurado o terceros relacionados con el asegurado.
De acuerdo con la secci車n 831 (b) del c車digo tributario, los aseguradores cautivos que califican como peque?as compa?赤as de seguros pueden optar por excluir cantidades limitadas de primas netas anuales de los ingresos, de modo que el cautivo pague el impuesto solamente sobre sus ingresos de inversi車n.
En las estructuras "micro-cautivas" abusivas, los promotores, contadores o planificadores financieros persuaden a los propietarios de entidades cerradas para participar en estos esquemas que carecen de los atributos de una compa?赤a de seguros genuina. Por ejemplo, las coberturas pueden asegurar riesgos inveros赤miles, no satisfacer las necesidades comerciales reales o duplicar las coberturas comerciales del contribuyente. Los montos de la prima pueden no estar apoyados por la suscripci車n o an芍lisis actuarial, pueden estar orientados a una cantidad de deducci車n deseada o pueden ser significativamente m芍s altos que las primas para una cobertura comercial comparable.
Las pol赤ticas pueden incluir t谷rminos vagos, ambiguos o enga?osos y, de otro modo, no cumplen con los reglamentos est芍ndares de la industria. Los procesos administrativos de reclamos pueden ser insuficientes o estar completamente ausentes. Los asegurados pueden dejar de presentar reclamos por eventos que aparentemente est芍n cubiertos por la compa?赤a de seguro ※cautiva.§
Los cautivos pueden invertir en activos sin liquidez o especulativos, prestar o transferir capital a los asegurados, los propietarios del cautivo u otras personas o entidades relacionadas. Los cautivos tambi谷n pueden formarse para avanzar en los objetivos intergeneracionales de transferencia de riqueza y evitar los impuestos sobre bienes y regalos. Los promotores, reaseguradores y administradores de seguros cautivos pueden compartir intereses comunes de propiedad que resulten en conflictos de inter谷s.
En el Aviso 2016-66 del 1ro de nov. de 2016 (en ingl谷s), el IRS advirti車 que las transacciones de seguros micro-cautivos tienen el potencial de la evasi車n tributaria. El aviso design車 transacciones que son iguales o sustancialmente similares a las transacciones que se describen en el aviso como "Transacciones de Inter谷s.§ El aviso estableci車 requisitos de reporte para aquellos que entran en dichas transacciones a partir del 2 de noviembre de 2016, y cre車 obligaciones de divulgaci車n y mantenimiento de listas para los asesores materiales.
El Congreso tambi谷n ha actuado para frenar los abusos micro-cautivos. La Ley de Protecci車n a los Estadounidenses de Aumentos de Impuestos (PATH), que entr車 en vigor el 1ro de enero de 2017, estableci車 requisitos de diversificaci車n e informaci車n para los cautivos nuevos y existentes.