IR-2022-217SP, 12 de diciembre de 2022
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos les record車 hoy a quienes nacieron en 1950 o antes que los fondos de sus planes de jubilaci車n y arreglos individuales de jubilaci車n enfrentan importantes plazos para distribuciones m赤nimas requeridas y evitar multas.
Las distribiciones m赤nimas requeridas (en ingl谷s), o RMD, son montos m赤nimos que muchos propietarios de planes de jubilaci車n y cuentas IRA generalmente deben retirar anualmente despu谷s de cumplir 72 a?os. Los propietarios de cuentas pueden retrasar la toma de su primera RMD hasta el 1ro de abril del siguiente a?o calendario en que cumplieron 72 a?os de edad, o retirarse en un plan de jubilaci車n del lugar de trabajo. Las RMD son ingresos sujetos a impuestos y pueden estar sujetas a multas si no se toman a tiempo.
IRAs: Las reglas de las RMD requieren que los titulares de cuentas IRA tradicionales (en ingl谷s), y SEP, SARSEP y SIMPLE IRA comiencen a recibir distribuciones a los 72 a?os, incluso si todav赤a est芍n trabajando. Los titulares de cuentas que cumplan 72 a?os en 2022 deben tomar su primera RMD antes del 1ro de abril de 2023 y la segunda RMD antes del 31 de diciembre de 2023 y cada a?o posteriormente.
Planes de retiro: En los planes 401(k), 403(b) y 457(b); distribucion de utilidades, otros planes de contribuci車n definida, y planes de beneficios definidos, la primera RMD vence el 1ro de abril del 迆ltimo a?o en que cumplen 72 a?os o el participante ya no est芍 empleado (si lo permite el plan). Due?o del 5 por ciento del empleador debe comenzar a tomar RMD a los 72 a?os.
Las RMD no se pueden transferir a otra cuenta IRA o plan de jubilaci車n. Consulte el gr芍fico de comparaci車n de RMD (en ingl谷s) que destaca algunas de las reglas b芍sicas de las RMD que se aplican a las cuentas IRA y los planes de contribuci車n definida. Las cuentas Roth IRAs (en ingl谷s) no requieren distribuciones mientras el propietario original est谷 vivo.
C芍lculos de RMD y 50 por ciento de impuestos sobre distribuciones perdidas
Un fideicomisario de IRA, o administrador del plan, debe informar el monto de la RMD al propietario de la IRA u ofrecer calcularlo. El propietario de una IRA, o fideicomisario, debe calcular la RMD por separado para cada IRA que posea. Es posible que puedan retirar el monto total de una o m芍s de las cuentas IRA. Sin embargo, las RMD de los planes de jubilaci車n del lugar de trabajo deben tomarse por separado de cada plan. No tomar una distribuci車n requerida, o no retirar lo suficiente, podr赤a significar un impuesto especial del 50 por ciento sobre el monto no distribuido. El IRS tiene hojas de c芍lculo (en ingl谷s) para calcular la RMD y los per赤odos de pago.
IRA heredadas
Es posible que se requiera una RMD para una IRA, una cuenta de plan de jubilaci車n o una cuenta IRA Roth heredada del propietario original. En Temas de jubilaci車n - Beneficiario (en ingl谷s) existe informaci車n acerca de c車mo tomar RMD de una IRA heredada o cuenta de jubilaci車n y declarar distribuciones sujetas a impuestos como parte del ingreso bruto. La Publicaci車n 559, Sobrevivientes, Albaceas y Administradores (en ingl谷s), puede ayudar a los encargados del patrimonio a completar y presentar declaraciones de impuestos federales y explica su responsabilidad de pagar los impuestos adeudados en nombre de la persona fallecida.
Distribuci車n relacionada con el coronavirus 2020
Dado que se eximieron las RMD de 2020, el titular de una cuenta o el beneficiario que recibi車 una RMD en 2020 ten赤a la opci車n de devolverla a su IRA u otro plan calificado para evitar pagar impuestos sobre esa distribuci車n. Una RMD de 2020 que calific車 como una distribuci車n relacionada con el coronavirus puede reembolsarse en un per赤odo de tres a?os o hacer que los impuestos adeudados sobre la distribuci車n se distribuyan en tres a?os. Un retiro de 2020 de una IRA heredada no se puede reembolsar a la IRA heredada, pero se puede repartir en tres a?os para la inclusi車n de ingresos. Para obtener m芍s informaci車n, consulte la p芍gina Alivio tributario por coronavirus para planes de jubilaci車n y planes personales de ahorro para la jubilaci車n (IRAs).
Los contribuyentes pueden encontrar formularios, instrucciones, publicaciones, Preguntas frecuentes acerca de distribuciones m赤nimas requeridas (en ingl谷s) y otras herramientas f芍ciles de usar en IRS.gov.