IR-2021-186SP, 15 de septiembre de 2021
WASHINGTON 〞 Durante la Semana Nacional de la Peque?a Empresa, el Servicio de Impuestos Internos les recuerda a los propietarios de empresas que es fundamental determinar correctamente si las personas que prestan los servicios son empleados o contratistas independientes.
Por lo general, se considera empleado a cualquier persona que preste servicios, si la empresa puede controlar qu谷 se har芍 y c車mo se har芍. Lo que importa es que la empresa tiene derecho a controlar los detalles de c車mo se ejecutan los servicios del trabajador. Los contratistas independientes son normalmente personas de un oficio, negocio o profesi車n independiente en el que ofrecen sus servicios al p迆blico. Los m谷dicos, dentistas, veterinarios, abogados, contadores p迆blicos, contratistas, subcontratistas, taqu赤grafos p迆blicos o subastadores son generalmente contratistas independientes.
Contratista independiente vs empleado
El hecho de que un trabajador sea un contratista independiente o un empleado depende de la relaci車n entre el trabajador y la empresa. Generalmente, hay tres categor赤as para prestar atenci車n:
- Control de comportamiento ? ?La empresa controla o tiene derecho a controlar lo que hace el trabajador y c車mo hace el trabajo?
- Control financiero ? La empresa dirige o controla los aspectos financieros y comerciales del trabajo que desempe?a el trabajador. ?Los aspectos comerciales del trabajo del trabajador est芍n controlados por el pagador? (Asuntos como c車mo se le paga al trabajador, si se reembolsan los gastos, qui谷n proporciona herramientas/suministros, etc.)
- Relaci車n de las partes ? ?Existen contratos por escrito o beneficios de tipo empleado (es decir, plan de pensi車n, seguro, pago de vacaciones, etc.)? ?Continuar la relaci車n y el trabajo realizado es un aspecto clave del negocio?
Trabajador err車neamente clasificado
La clasificaci車n err車nea de los trabajadores como contratistas independientes afecta negativamente a los empleados porque el empleador no retiene los impuestos de la paga del empleado. Si una empresa clasific車 err車neamente a un empleado sin raz車n adecuada, podr赤a ser responsable de los impuestos sobre la n車mina del trabajador. Generalmente, un empleador debe retener y pagar los impuestos sobre los ingresos, al Seguro Social y Medicare, as赤 como los impuestos por desempleo. Los trabajadores que creen que han sido clasificados incorrectamente como contratistas independientes pueden usar el Formulario 8919 del IRS, Impuestos no cobrados del Seguro Social y Medicare sobre los salarios (en ingl谷s) para calcular y declarar su parte de los impuestos no cobrados del Seguro Social y Medicare correspondientes a su compensaci車n.
Programa de Clasificaci車n de Acuerdo Voluntario
El Programa de Clasificaci車n de Acuerdo Voluntario (VCSP) (en ingl谷s) es un programa opcional que brinda a los contribuyentes la oportunidad de reclasificar a sus trabajadores como empleados para futuros per赤odos a efectos del impuesto sobre la n車mina con un alivio parcial de los impuestos sobre la n車mina federal para los contribuyentes elegibles que acuerden tratar de forma prospectiva a sus trabajadores (o una clase o grupo de trabajadores) como empleados. Los contribuyentes deben cumplir con ciertos requisitos de elegibilidad, presentar la solicitud mediante el Formulario 8952, Solicitud del Programa de Clasificaci車n de Acuerdo Voluntario (VCSP) (en ingl谷s), y firmar un acuerdo de cierre con el IRS.
?Qui谷n est芍 empleado por cuenta propia?
Por lo general, una persona trabaja por cuenta propia si cumple con alguna de las siguientes condiciones.
- Dirigen un oficio o negocio como empresario por cuenta propia o contratista independiente.
- Son miembros de una sociedad colectiva (en ingl谷s) que realiza un oficio o negocio (en ingl谷s).
- Por consiguiente, est芍n en el negocio por cuenta propia (incluido un negocio a tiempo parcial (en ingl谷s)).
Las personas que trabajan por cuenta propia generalmente deben presentar una declaraci車n de impuestos anual y pagar el impuesto estimado trimestralmente. Por lo general, deben pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (impuesto al Seguro Social y Medicare), as赤 como el impuesto sobre los ingresos. Los contribuyentes que trabajan por cuenta propia pueden reclamar la deducci車n por uso de oficina en el hogar si usan parte de la casa para conducir sus negocios.
?Qu谷 pasa con la econom赤a compartida "gig economy"?
La gig economy, tambi谷n llamada econom赤a compartida o econom赤a accesible, es una actividad en la que las personas obtienen ingresos al proporcionar trabajo, servicios o bienes a pedido. Los ingresos de la econom赤a gig deben reportarse en una declaraci車n de impuestos, incluso si los ingresos son: trabajo a tiempo parcial, temporal o equivalente; no se informa en un Formulario 1099-K, 1099-MISC, W-2 u otro estado de resultados; o pagado en cualquier forma, incluyendo efectivo, activo, bienes o moneda virtual.
Ayude a correr la voz - Cr谷dito tributario por hijo anticipado
El IRS alienta a los empleadores a ayudar a correr la voz acerca de los Pagos por adelantado del Cr谷dito tributario por hijos en 2021 durante la Semana de la Peque?a Empresa. Los empleadores tienen acceso directo a muchas personas que pueden recibir este cr谷dito. M芍s informaci車n acerca del Cr谷dito tributario por hijos adelantado est芍 disponible en IRS.gov. El sitio web tiene herramientas que los empleadores pueden usar para compartir esta informaci車n, incluidos posters electr車nicos, art赤culos (para rellenos de cheques de pago, boletines informativos) y publicaciones en redes sociales para compartir.
Para obtener m芍s informaci車n y ayuda
El Centro de Ayuda Tributaria para Trabajadores por Cuenta Propia tiene informaci車n para quienes se encuentran en un oficio, negocio o profesi車n independiente en el que ofrecen sus servicios al p迆blico en general.
Impuestos para peque?as empresas: El taller virtual (en ingl谷s) se compone de ocho lecciones interactivas dise?adas para ayudar a los nuevos propietarios de peque?as empresas a aprender sus derechos y responsabilidades tributarias.
El portal de videos del IRS (en ingl谷s) contiene presentaciones de video y audio sobre temas de inter谷s para peque?as empresas, individuos y profesionales de impuestos.