Pr車ximos plazos trimestrales incluyen el 16 de septiembre de 2019 y el 15 de enero de 2020
IR-2019-105SP, 6 de junio de 2019
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos les record車 hoy a los contribuyentes que pagan impuestos estimados que el lunes, 17 de junio es la fecha l赤mite para el segundo pago de impuestos estimados para 2019. Ejemplos de quienes a menudo necesitan pagar impuestos estimados trimestralmente son personas que trabajan por cuenta propia, jubilados, inversionistas, y algunos individuos involucrados en la econom赤a compartida, entre otros.
La Ley de Empleos y Reducci車n de Impuestos (TCJA, por sus siglas en ingl谷s), promulgada en diciembre de 2017, modific車 la manera en que se calcula el impuesto para la mayor赤a de los contribuyentes, incluidos aquellos con ingresos sustanciales que no est芍n sujetos a retenci車n. La mayor赤a de los cambios de TCJA entraron en vigor en 2018. Como resultado, muchos contribuyentes terminaron recibiendo reembolsos de 2018 que fueron m芍s grandes o m芍s peque?os de lo esperado, mientras que otros inesperadamente deb赤an impuestos adicionales cuando presentaron a principios de este a?o. Debido a esto, muchos contribuyentes pueden necesitar aumentar o disminuir la cantidad de impuestos que pagan cada trimestre a trav谷s de los pagos de impuestos estimados.
El Formulario 1040-ES, disponible en IRS.gov, est芍 dise?ado para ayudar a los contribuyentes a calcular estos pagos de manera simple y precisa. El paquete de impuestos estimados incluye un resumen de los cambios tributarios clave, los programas de tasas de impuesto para 2019 y una hoja de trabajo 迆til para calcular la cantidad correcta a pagar.
Una publicaci車n complementaria, Publicaci車n 505, Retenci車n de impuestos e impuestos estimados (en ingl谷s), tiene detalles adicionales, que incluyen hojas de trabajo y ejemplos, que pueden ayudar a los contribuyentes a determinar si deben pagar el impuesto estimado. Esto incluye a quienes tienen ingresos por dividendos o ganancias de capital, deben impuestos alternativos m赤nimos o tienen otras situaciones especiales.
?Qui谷n tiene que pagar trimestralmente?
La mayor赤a de las veces, las personas que trabajan por cuenta propia, incluidas algunas personas involucradas en la econom赤a compartida, deben pagar cuotas trimestrales del impuesto estimado. De manera similar, los inversionistas, jubilados y otros, una parte sustancial de cuyos ingresos no est芍n sujetos a retenci車n, a menudo tambi谷n tienen que hacer estos pagos. Otros ingresos que generalmente no est芍n sujetos a retenci車n incluyen intereses, dividendos, ganancias de capital, ingresos por alquileres y alguna pensi車n alimenticia.
Debido a que el sistema tributario de los EE. UU. opera sobre una base de pague seg迆n gane, los contribuyentes est芍n obligados, por ley, a pagar la mayor parte de su obligaci車n tributaria durante el a?o. Para 2019, esto significa que normalmente se aplicar芍 una multa tributaria a cualquier persona que pague un impuesto muy bajo, generalmente menos del 90 por ciento, durante el a?o a trav谷s de retenciones, pagos de impuestos estimados o una combinaci車n de ambos.
Excepciones y reglas especiales se aplican a algunos grupos de contribuyentes, como los agricultores, pescadores, v赤ctimas de accidentes y desastres, los que recientemente quedaron discapacitados, los jubilados recientes y los que reciben ingresos de manera desigual durante el a?o. Adem芍s, hay una excepci車n a la multa para aquellos que basan sus pagos del impuesto estimado en el impuesto del a?o pasado. En general, los contribuyentes no tendr芍n una multa tributaria por pagos de impuestos estimados si realizan pagos equivalentes al 90 por ciento del impuesto que se muestra en su declaraci車n de 2019, o el 100 por ciento del impuesto que se muestra en su declaraci車n de 2018 (110 por ciento si su ingreso era m芍s de $150,000). Consulte el Formulario 2210 (en ingl谷s) y sus instrucciones para obtener m芍s informaci車n.
Los empleados tienen una opci車n
Muchos empleados que tambi谷n reciben ingresos de otras fuentes pueden renunciar a realizar pagos de impuestos estimados y, en cambio, aumentar el monto del impuesto retenido de su pago. Una forma de hacerlo es primero completando la Hoja de c芍lculo de deducciones, ajustes e ingresos adicionales en las instrucciones del W-4 y luego reclamando menos deducciones de retenci車n en el Formulario W-4 que le entregan a su empleador. Alternativamente, pueden pedirle a su empleador que retenga un monto fijo adicional en d車lares en cada per赤odo de pago en su Formulario W-4.
Realizar una revisi車n del cheque de pago
Con muchos cambios tributarios clave ahora en su segundo a?o, el IRS exhorta a todos los empleados, incluidos aquellos con otras fuentes de ingresos, a realizar una revisi車n de su cheque de pago ahora. Hacerlo ahora ayudar芍 a evitar una factura tributaria inesperada de fin de a?o y posiblemente una multa. La forma m芍s f芍cil de hacer esto es usar la Calculadora de Retenci車n disponible en IRS.gov.
Para usar la Calculadora de Retenci車n de la manera m芍s efectiva, los usuarios deben tener una copia de la declaraci車n de impuestos del a?o pasado y un comprobante de pago reciente. Despu谷s de completar la Calculadora de Retenci車n, la herramienta recomendar芍 el n迆mero de descuentos que el empleado debe reclamar en su Formulario W-4. Aunque est芍 dise?ado principalmente para empleados que reciben salarios, la Calculadora de Retenci車n tambi谷n puede ser 迆til para algunos beneficiarios de pensiones y rentas de anualidades.
Si la Calculadora de Retenci車n sugiere un cambio, el empleado debe completar un nuevo Formulario W-4 (SP) y enviarlo a su empleador tan pronto como sea posible. De manera similar, los beneficiarios de pensiones y anualidades pueden hacer un cambio al completar el Formulario W-4P (en ingl谷s) y d芍rselo a su pagador.
Los empleados que esperan recibir ganancias de capital a largo plazo o dividendos calificados, o los empleados que deben impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, el impuesto m赤nimo alternativo o el impuesto sobre los ingresos no devengados de menores, deben usar las instrucciones de la Publicaci車n 505 (en ingl谷s) para verificar si deben cambiar su retenci車n o pago o realizar pagos de impuestos estimados.
C車mo y cu芍ndo pagar
El IRS provee dos opciones gratuitas de pago electr車nico en que los contribuyentes pueden incluir sus pagos estimados y otros pagos de impuestos federales con anticipaci車n, con Pago Directo (con cuenta bancaria), o hasta con 365 d赤as de anticipaci車n con el Sistema electr車nico de pago de impuestos federales del Departamento del Tesoro (EFTPS). Tambi谷n pueden visitar IRS.gov/pagos para explorar otras opciones de pago en l赤nea, por tel谷fono o con su artefacto m車vil y la aplicaci車n IRS2Go. Para los declarantes que pagan con cheque, el cheque debe hacerse a nombre del "U.S. Treasury" ("Tesorer赤a de los Estados Unidos").
Los contribuyentes pueden realizar sus pagos de impuestos estimados de 2019 en cualquier momento antes del final del ano tributario. La mayor赤a de los contribuyentes realizan pagos de impuestos estimados en cantidades iguales para las cuatro fechas establecidas. Para el a?o tributario 2019, las fechas l赤mites restantes de pagos de impuestos estimados son el 15 de abril, el 17 de junio, el 16 de septiembre y el 15 de enero de 2020.
A los contribuyentes que se les deba un reembolso en su declaraci車n de impuestos federales de 2018 pueden reducir o incluso omitir uno o m芍s de estos pagos al optar por aplicar su reembolso de 2018 a su impuesto estimado de 2019. Consulte el Formulario 1040 y sus instrucciones para obtener m芍s informaci車n.
Los contribuyentes en 芍reas de desastre declaradas por el presidente pueden tener m芍s tiempo para hacer estos pagos sin multas. Visite la p芍gina de Alivio en situaciones de desastre para obtener m芍s informaci車n.
Puede encontrar m芍s informaci車n acerca de la retenci車n de impuestos y el impuesto estimado en la p芍gina web de la agencia Pague seg迆n gane, as赤 como en la Publicaci車n 505 (en ingl谷s).