FS-2023-28SP, diciembre de 2023
Los contribuyentes que ten赤an un saldo adeudado para los a?os tributarios 2020 y/o 2021 y no recibieron avisos recordatorios del saldo adeudado debido a la pausa relacionada con la pandemia, pueden ser elegibles para recibir un alivio autom芍tico de la multa.
Lo que esto significa
El Servicio de Impuestos Internos perdonar芍 autom芍ticamente las multas por no pagar impuestos evaluados de menos de $100,000 para los a?os tributarios 2020 o 2021.
Individuos, empresas, patrimonios, fideicomisos o contribuyentes exentos de impuestos son elegibles para alivio autom芍tico de multa por pago no realizado si:
- presentaron una declaraci車n de impuestos de la serie 1040, 1041, 1120 o el Formulario 990-T para los a?os 2020 y/o 2021,
- se le cobraron impuestos de menos de $100,000, y
- recibieron un aviso de saldo inicial adeudado, generalmente el CP14 o CP161, entre el 5 de febrero de 2022 y el 7 de diciembre de 2023
No es necesario que realicen ninguna acci車n adicional para recibir este alivio:
- Si realizaron pagos en su cuenta o su saldo se paga en su totalidad, son elegibles para recibir un alivio autom芍tico de la multa por incumplimiento de pago en impuestos evaluados de menos de $100,000 por a?o.
- Se aplicar芍 autom芍ticamente un cr谷dito a cualquier otro a?o tributario con un saldo adeudado; de lo contrario, recibir芍n un reembolso.
- Si su direcci車n ha cambiado, deben actualizar su cuenta para asegurarse de recibir cualquier reembolso o aviso del IRS.
Los contribuyentes con impuestos evaluados de $100,000 o m芍s no son elegibles para el alivio autom芍tico y pueden solicitar alivio de multa bajo el criterio de causa razonable o el programa de eliminaci車n de multa por primera vez. Visite IRS.gov/aliviodemulta para obtener m芍s detalles.
Los contribuyentes pueden encontrar detalles acerca de su alivio de multa al revisar registro tributario. Los contribuyentes que tengan preguntas acerca del alivio de multas pueden comunicarse con el IRS despu谷s del 31 de marzo de 2024.
Los contribuyentes que no pueden pagar sus impuestos en su totalidad
Los avisos y cartas brindan a los contribuyentes informaci車n acerca de las acciones que deben tomar. Muchos avisos tienen c車digos QR que ayudan a dirigir a los contribuyentes a sus cuentas tributarias en l赤nea. Adem芍s, estas cartas informan al contribuyente sobre el estado de su saldo o declaraci車n no presentada, opciones de resoluci車n y sus derechos en el proceso de cobro.
El IRS tambi谷n insta a las personas a no esperar para responder a un aviso. Las facturas de impuestos empeoran r芍pidamente con el tiempo a medida que se acumulan tarifas, multas e intereses. Adem芍s, si un contribuyente no responde, puede dar lugar a una actividad de cobro del IRS m芍s grave, como embargos o grav芍menes.
El IRS alienta a los contribuyentes que adeudan impuestos o tienen una declaraci車n de impuestos vencida y no presentada a revisar las opciones de pago del IRS y presentar todas las declaraciones de impuestos pendientes. El sitio web del IRS tiene recursos en l赤nea con informaci車n 迆til, incluidos detalles sobre c車mo realizar pagos y programas de pago, as赤 como declaraciones no presentadas.
Para los contribuyentes que no pueden pagar su factura de impuestos, el IRS ofrece varias opciones para ayudarlos a cumplir con sus obligaciones. Los contribuyentes que luchan por cumplir con sus obligaciones tributarias pueden considerar estas opciones.
Opciones para quienes no pueden pagar el total adeudado
- Planes de pago 〞 Los contribuyentes que adeudan, pero no pueden pagar la totalidad cuando presentan la declaraci車n no tienen que esperar una factura de impuestos para establecer un plan de pago. La mayor赤a de los contribuyentes que deben pueden configurar un plan de pago a trav谷s de la herramienta Acuerdo de pago en l赤nea, as赤 como a trav谷s de los robots de texto/voz del IRS. No hay papeleo ni necesidad de llamar, escribir o visitar al IRS. Es posible que se apliquen tarifas de instalaci車n para algunos tipos de planes.
- Ofrecimiento de transacci車n 〞 Un ofrecimiento de transacci車n permite a los contribuyentes calificados liquidar sus obligaciones tributarias por menos del monto total que adeudan. Para ayudar a determinar la elegibilidad, los contribuyentes pueden usar la . Para ayudarlos a preparar sus propios ofrecimientos de transacci車n v芍lidos, el IRS cre車 una lista de reproducci車n de videos (en ingl谷s), tambi谷n disponible en ingl谷s y chino simplificado, que los gu赤a a trav谷s de la documentaci車n necesaria.
- Aplazamiento temporal del proceso de cobro: Los contribuyentes pueden comunicarse con el IRS para solicitar un aplazamiento temporal del proceso de cobro. Si el IRS determina que un contribuyente no puede pagar, puede retrasar el cobro hasta que mejore la situaci車n financiera del contribuyente. Las multas y los intereses contin迆an acumul芍ndose hasta que el contribuyente pague el monto total.
?Qu谷 sucede si los contribuyentes no hacen arreglos para pagar sus impuestos?
Es importante comunicarse con el IRS y hacer arreglos para pagar voluntariamente el impuesto adeudado. Si los contribuyentes no se comunican con el IRS, el IRS puede tomar una o m芍s de las siguientes acciones para cobrar los impuestos.
Gravamen por impuestos federales
Un gravamen por impuestos federales es el reclamo legal del gobierno contra la propiedad de un contribuyente cuando 谷ste descuida o no paga una deuda tributaria. El gravamen protege los intereses del gobierno en todos los bienes del contribuyente, incluidos bienes ra赤ces, bienes personales y activos financieros.
Un gravamen por impuestos federales ocurre despu谷s de que el IRS:
- Eval迆a su obligaci車n tributaria;
- Les env赤a una factura que explica cu芍nto deben (Aviso y Demanda de Pago); y
- El contribuyente descuida o se niega a pagar la deuda en su totalidad a tiempo.
La mejor manera de deshacerse de un gravamen por impuestos federales es pagar sus impuestos. Cuando las condiciones benefician tanto al gobierno como al contribuyente, existen otras opciones para reducir el impacto de un gravamen.
Aviso de gravamen por impuestos federales
El IRS presenta un documento p迆blico, el Aviso de gravamen por impuestos federales, para alertar a los acreedores que el gobierno tiene un derecho legal la propiedad del contribuyente.
Embargo
Un embargo es una incautaci車n legal de propiedad, o derechos de propiedad, para satisfacer una deuda tributaria. Cuando se embarga la propiedad, se vende para ayudar a pagar la deuda tributaria de los contribuyentes. Si se embargan salarios o cuentas bancarias, el dinero se aplicar芍 a la deuda tributaria del contribuyente.
Aviso de intenci車n de embargo y aviso de derecho a una audiencia
Este aviso suele ser una de las acciones que el IRS debe tomar antes de que se pueda emitir un gravamen.
Generalmente, antes de que se embargue la propiedad, el IRS enviar芍 al contribuyente este tipo de aviso. Si no pagan los impuestos atrasados, no hacen otros arreglos para satisfacer la deuda tributaria o solicitan una audiencia dentro de los 30 d赤as posteriores a la fecha de este aviso, el IRS puede embargar la propiedad del contribuyente.
唬勳喧硃釵勳車紳
Una citaci車n obliga legalmente a un contribuyente o a un tercero a reunirse con el IRS y proporcionar informaci車n, documentos o testimonio para una investigaci車n del IRS.
Acciones de pasaporte
El Departamento de Estado no expedir芍 ni renovar芍 un pasaporte a nadie que haya sido certificado por el IRS como poseedor de una deuda tributaria gravemente morosa. Las deudas tributarias gravemente morosas son legalmente exigibles y son deudas tributarias federales impagas (incluidas multas e intereses evaluados) que suman m芍s de $59,000 (ajustados anualmente por inflaci車n). Tambi谷n podr芍n revocar un pasaporte previamente expedido a estos contribuyentes. Para obtener informaci車n acerca de pasaportes, consulte Revocaci車n o denegaci車n de pasaporte en casos de ciertos impuestos no pagados (en ingl谷s).
Los contribuyentes tienen derechos y protecciones durante todo el proceso de recaudaci車n. Para obtener m芍s informaci車n, consulte la Carta de derechos del contribuyente, Publicaci車n 1, Derechos del contribuyente, Publicaci車n 594, El proceso de cobro del IRS PDF y la Publicaci車n 1660, Derechos para la apelaci車n de cobros PDF.