IR-2023-230SP, 6 de diciembre de 2023
WASHINGTON 〞 Como parte de los continuos esfuerzos para combatir las reclamaciones dudosas del Cr谷dito por retenci車n de empleados (ERC, por sus siglas en ingles), el Servicio de Impuestos Internos est芍 enviando una ronda inicial de m芍s de 20,000 cartas a los contribuyentes notific芍ndoles de reclamaciones denegadas del ERC. El IRS rechaza reclamos a entidades que no existieron o que no tuvieron empleados remunerados durante el per赤odo de elegibilidad para evitar que se realicen pagos indebidos del ERC a entidades no elegibles.
Las cartas se env赤an mientras el IRS contin迆a un mayor escrutinio de las reclamaciones del ERC en respuesta a campa?as enga?osas de mercadeo dirigidas a peque?as empresas y otras organizaciones. El env赤o por correo del IRS es el 迆ltimo de un esfuerzo de cumplimiento ampliado que incluye un programa especial de retiro, en ingl谷s para aquellos con reclamos pendientes que se dan cuenta de que pueden haber presentado una declaraci車n de impuestos err車nea. A finales de este mes, se dar芍 a conocer un programa de divulgaci車n voluntaria que permitir芍 a quienes recibieron pagos cuestionables participar y evitar acciones futuras del IRS.
Luego de una revisi車n inicial este oto?o, el IRS determin車 que un gran grupo de contribuyentes no cumpl赤a con los criterios b芍sicos para el cr谷dito. A partir de esta semana, los contribuyentes que no sean elegibles para el cr谷dito comenzar芍n a recibir copias de la Carta 105 C, Reclamaci車n no aceptada.
Este grupo de cartas incluir芍 a los contribuyentes que no son elegibles para el ERC ya sea porque su entidad no exist赤a o no ten赤a empleados durante el per赤odo en que se reclam車 el cr谷dito.
"Con el mercadeo agresivo que vimos con este cr谷dito, no es sorprendente que veamos reclamos que claramente quedan fuera de los requisitos legales", dijo el comisionado del IRS, Danny Werfel. "La acci車n que estamos tomando hoy es parte de un conjunto inicial de pasos en nuestro trabajo de cumplimiento en esta 芍rea, y en el futuro cercano se enviar芍n m芍s cartas, incluidas cartas de denegaci車n y cartas que solicitan la devoluci車n de fondos reclamados y recibidos err車neamente."
"A medida que continuamos nuestro trabajo de auditor赤a e investigaci車n criminal relacionado con los Cr谷ditos por retenci車n de empleados, continuamos instando a las personas que presentaron un reclamo a revisar las reglas con un profesional tributario de confianza. Si presentaron un reclamo err車neo, les instamos a que consideren retirar su reclamo pendiente o usar el programa de divulgaci車n que se avecina para pagar reembolsos indebidos y evitar acciones futuras."
Tras preocupaciones acerca del mercadeo agresivo del ERC por parte de profesionales de impuestos y otros, el IRS anunci車 el 14 de septiembre una moratoria en el procesamiento de reclamos nuevos del ERC hasta al menos finales de 2023. El IRS se?al車 que es fundamental mejorar las revisiones de cumplimiento de los reclamos existentes presentados antes de la moratoria para proteger contra el fraude y tambi谷n para proteger a las empresas y organizaciones de enfrentar multas o pagos de intereses derivados de reclamaciones impulsadas por promotores.
Cuando se reclama adecuadamente, el ERC es un cr谷dito tributario reembolsable dise?ado para empresas que continuaron pagando a sus empleados durante la pandemia de COVID-19 mientras sus operaciones comerciales estaban total o parcialmente suspendidas debido a una orden gubernamental o tuvieron una disminuci車n significativa en los ingresos brutos durante el per赤odo de elegibilidad.
En julio, el IRS dijo que estaba cambiando su enfoque para revisar los reclamos del ERC por preocupaciones de cumplimiento, incluida la intensificaci車n del trabajo de auditor赤a y las investigaciones penales sobre promotores y empresas que presentan reclamos dudosos. El IRS tiene cientos de casos penales en proceso y miles de reclamaciones del ERC han sido remitidas para auditor赤a.
20,000 cartas se centran en dos 芍reas problem芍ticas del ERC
El env赤o refleja s車lo una parte de la revisi車n en curso del IRS de estos reclamos. En este grupo, se han identificado dos categor赤as de reclamaciones y se est芍n denegando:
- Entidad que no existe durante el per赤odo de elegibilidad: El ERC se aplica a los salarios calificados para per赤odos entre el 13 de marzo de 2020 y el 31 de diciembre de 2021. Las entidades establecidas despu谷s del 31 de diciembre de 2021 no tienen derecho al ERC seg迆n la ley aprobada por el Congreso.
- No hay empleados remunerados durante el per赤odo de elegibilidad: El ERC pretende ser un cr谷dito contra los salarios pagados calificados. Las entidades que no pagaron ning迆n salario no son elegibles para el ERC.
El IRS respeta los derechos de los contribuyentes y la carta de denegaci車n explicar芍 que un contribuyente que no est谷 de acuerdo con la denegaci車n puede responder con documentaci車n que respalde su elegibilidad o el monto del reclamo, o puede presentar una apelaci車n administrativa.
Las cartas de denegaci車n que identifican reclamaciones no elegibles antes de que se paguen tienen varios prop車sitos que ayudan a los contribuyentes y a la administraci車n tributaria. Estas:
- Ayudan a los contribuyentes no elegibles a evitar auditor赤as, reembolsos, multas e intereses.
- Protegen a los contribuyentes al evitar que un reembolso incorrecto llegue a un promotor del ERC, y
- Ahorran recursos del IRS al no permitir cr谷ditos incorrectos antes de que entren al proceso de auditor赤a.
El IRS planifica cartas adicionales adem芍s de las cartas de denegaci車n. Tambi谷n se finalizan los planes para un programa especial de divulgaci車n voluntaria sobre reclamaciones del ERC que se anunciar芍 a finales de este mes.
El IRS tambi谷n contin迆a revisando las reclamaciones del ERC y puede solicitar m芍s informaci車n a los contribuyentes para respaldar su reclamaci車n del ERC.
Recordatorio del IRS: A迆n hay tiempo para retirar reclamaciones pendientes del ERC
El IRS tambi谷n contin迆a aceptando y procesando solicitudes para retirar la reclamaci車n del ERC de un contribuyente (en ingl谷s) bajo el proceso especial de retiro. Los contribuyentes tienen hasta al menos fin de a?o para solicitar un retiro.
Esta opci車n de retiro permite a ciertos empleadores que presentaron una reclamaci車n del ERC, pero a迆n no han recibido un reembolso, retirar su presentaci車n y evitar futuros reembolsos, intereses y multas. Los empleadores que presentaron una reclamaci車n del ERC que a迆n no ha sido pagados pueden retirar su reclamaci車n y evitar la posibilidad de obtener un reembolso para el cual no son elegibles. Tambi谷n pueden retirar su m reclamaci車n si recibieron un cheque, pero a迆n no lo han depositado ni cobrado.
El IRS cre車 la opci車n de retiro para ayudar a propietarios de peque?as empresas y a otro que fueron presionadas o enga?adas por promotores del ERC para que presentaran reclamaciones no elegibles. Las reclamaciones que se retiren se tratar芍n como si nunca se hubieran presentado. El IRS no impondr芍 sanciones ni intereses.
Durante este per赤odo, el IRS advierte a los contribuyentes que tengan extrema precauci車n antes de solicitar el ERC, ya que contin迆an las maniobras agresivas por parte de especialistas en mercadeo y estafadores. Adem芍s, el IRS contin迆a instando a los contribuyentes que presentaron reclamaciones a revisar los requisitos del ERC y hablar con un profesional de impuestos de confianza acerca de su elegibilidad en medio de mercadeo enga?oso en torno al cr谷dito.
Para obtener m芍s informaci車n acerca de la elegibilidad del ERC, consulte las preguntas frecuentes (en ingl谷s) del ERC y la Lista de verificaci車n de elegibilidad del ERC, que est芍 disponible como herramienta interactiva (en ingl谷s) o como gu赤a imprimible (en ingl谷s) PDF.