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La Docena Sucia 每&紳莉莽梯; |
IR-2018-49SP, 13 de marzo de 2018
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos advirti車 hoy que los contribuyentes deben abstenerse de hacer reclamaciones indebidas para los cr谷ditos de sus negocios, una estafa com迆n usada por preparadores de impuestos inescrupulosos.
Dos cr谷ditos com迆nmente apuntados para abuso por preparadores deshonestos incluyen el cr谷dito de investigaci車n y el cr谷dito de combustible. Ambos cr谷ditos tienen usos leg赤timos, pero hay criterios espec赤ficos que los contribuyentes necesitan reunir para calificar.
Como parte de las estafas de la ※Docena Sucia§ de 2018, el IRS les recuerda a los contribuyentes de estar alertas a estas se?ales que envuelven cr谷ditos de negocios al tratar con los preparadores de impuestos. Recuerde que el contribuyente es responsable por la informaci車n en la declaraci車n de impuestos luego de que el estafador se desaparece.
El IRS publica cada a?o, su lista de la ※Docena Sucia§ de una variedad de estafas comunes que los contribuyentes pueden enfrentar en cualquier momento, pero que suelen alcanzar su punto m芍ximo durante la temporada de presentaci車n de impuestos, ya que la gente prepara sus declaraciones o contratan a otros para hacerlas.
Estafas del Cr谷dito de investigaci車n
La secci車n 41 del C車digo de Impuestos Internos dispone un cr谷dito para aumentar las actividades de investigaci車n, com迆nmente conocido como el ※cr谷dito de investigaci車n§. El Congreso promulg車 el cr谷dito de investigaci車n en 1981 para dar un incentivo a la industria privada en los Estados Unidos para invertir en la investigaci車n y la experimentaci車n.
El IRS contin迆a registrando un uso considerable indebido del cr谷dito de investigaci車n. La reclamaci車n indebida de este cr谷dito suele implicar el incumplimiento de participar o justificar actividades de investigaci車n calificadas y/o el incumplimiento de los requisitos relacionados con los gastos de investigaci車n calificada.
Para reunir los requisitos del cr谷dito, las actividades de investigaci車n de un contribuyente tienen que incluir, entre otras cosas, un proceso de experimentaci車n utilizando la ciencia con una meta de mejorar un producto o proceso que el contribuyente utiliza en su negocio o que ofrece para venta o alquiler. No obstante, hay ciertas actividades que se excluyen expresamente del cr谷dito, incluyendo la investigaci車n tras la fabricaci車n comercial, la adaptaci車n de un producto o proceso del negocio ya existente, la investigaci車n en el extranjero y la investigaci車n patrocinada por el cliente. Las actividades calificadas tampoco incluyen actividades en las que no existe ninguna duda sobre el m谷todo o la capacidad del contribuyente para lograr un resultado deseado.
El IRS frecuentemente encuentra incluidos en las reclamaciones del cr谷dito de investigaci車n, los gastos de actividades no calificadas. Adem芍s, los gastos calificados de investigaci車n comprenden 迆nicamente los salarios internos, gastos de suministros y el 65 por ciento (t赤picamente) de los pagos a contratistas. Los gastos calificados de investigaci車n no incluyen gastos que carecen de un v赤nculo verificado entre los gastos reclamados y la actividad de investigaci車n calificada.
Pasos para correctamente reclamar el cr谷dito
Los contribuyentes que re迆nen los requisitos del cr谷dito pueden reclamar hasta el 20 por ciento de los gastos calificados que excedan de una cantidad base, completando y adjuntando a su declaraci車n de impuestos el Formulario 6765, Credit for Increasing Research Activities, en ingl谷s. Para los a?os tributarios a partir de 2016, los negocios peque?os elegibles pueden utilizar el cr谷dito de investigaci車n para compensar su impuesto m赤nimo alternativo. Tambi谷n para los a?os tributarios a partir de 2016, los negocios peque?os elegibles pueden elegir utilizar una parte del cr谷dito de investigaci車n como un cr谷dito del impuesto sobre la n車mina, contra la parte del impuesto al Seguro Social correspondiente al empleador. Los negocios peque?os calificados pueden hacer esta elecci車n en el Formulario 6765 y deben completar y adjuntar el Formulario 8974, Qualified Small Business Payroll Tax Credit for Increasing Research Activities, a su Formulario 941, Employer＊s Quarterly Federal Tax Return, ambos en ingl谷s.
Para reclamar el cr谷dito de investigaci車n, el contribuyente debe evaluar y registrar sus actividades de investigaci車n en el momento de realizarlas (o sea, durante el per赤odo en que ocurre la investigaci車n) para comprobar la cantidad de gastos de investigaci車n calificados pagados por cada actividad de investigaci車n calificada. Aunque el contribuyente puede estimar algunos gastos de investigaci車n, debe tener una base objetiva para las suposiciones utilizadas para crear los estimados.
Las reclamaciones no comprobadas del cr谷dito de investigaci車n pueden resultar en multas para los contribuyentes. Los contribuyentes deben revisar con atenci車n los informes o estudios preparados por terceros, para asegurar que reflejan exactamente las actividades del contribuyente. Los terceros involucrados en la preparaci車n de reclamaciones indebidas o en estudios para el cr谷dito de investigaci車n, tambi谷n pueden estar sujetos a multas.
Estafas del Cr谷dito del impuesto sobre el combustible
El fraude vinculado al cr谷dito del impuesto sobre el combustible se considera una reclamaci車n tributaria fr赤vola y puede resultar en una multa de $5,000. Es m芍s, las estafas pueden conducir a significantes multas e intereses y posibles enjuiciamientos criminales. La oficina de Investigaci車n Criminal del IRS trabaja estrechamente con el Departamento de Justicia para acabar con las estafas y procesar a los criminales responsables de ellas.
El cr谷dito del impuesto sobre el combustible se limita generalmente al uso comercial fuera de las carreteras, o para prop車sitos agr赤colas. Por ende, el cr谷dito no est芍 disponible para la mayor赤a de los contribuyentes. Aun as赤, el IRS encuentra rutinariamente a preparadores inescrupulosos que han animado a grandes grupos de contribuyentes a reclamar err車neamente el cr谷dito inflando as赤 sus reembolsos.
El gobierno federal impone los impuestos sobre la gasolina, combustible di谷sel, queros谷n, combustibles alternativos y algunas otras clases de combustibles. Hay ciertos usos comerciales de dichos combustibles que no son tributables. Las personas f赤sicas y los negocios que compran combustible por uno de esos prop車sitos pueden reclamar un cr谷dito tributario presentando el Formulario 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels, en ingl谷s.
El impuesto es sobre el combustible usado para operar veh赤culos y equipo en las v赤as y carreteras. Los impuestos pagados sobre el combustible para operar veh赤culos y equipo usados fuera de las carreteras pueden reunir los requisitos del cr谷dito tributario y puede incluir la maquinaria agropecuaria, ciertos barcos, trenes y aviones.
Las reclamaciones indebidas del cr谷dito del impuesto sobre el combustible suelen venir en dos maneras. Una persona o negocio puede hacer una reclamaci車n err車nea en su leg赤tima declaraci車n de impuestos. Tambi谷n es posible que un ladr車n de identidad reclame el cr谷dito en un esquema fraudulento m芍s amplio.
El IRS ha tomado varias medidas para mejorar el proceso de cumplimiento vinculado a los cr谷ditos del impuesto sobre el combustible. Los filtros de cumplimiento del IRS impiden que se tramite un n迆mero significativo de reclamaciones dudosas del cr谷dito del impuesto sobre el combustible. Por ejemplo, los nuevos filtros de detecci車n de robo de identidad tambi谷n han mejorado las capacidades del IRS para identificar las reclamaciones dudosas del Cr谷dito del impuesto sobre el combustible durante la tramitaci車n de la declaraci車n.