IR-2023-221SP, 21 de noviembre de 2023
WASHINGTON 〞 Tras comentarios de contribuyentes, profesionales de impuestos y procesadores de pagos y para reducir la confusi車n de los contribuyentes, el Servicio de Impuestos Internos public車 hoy el Aviso 2023-74 (en ingl谷s PDF) en el que anuncia un retraso del nuevo umbral de presentaci車n de informes del Formulario 1099-K de $600 para organizaciones de liquidaci車n de terceros para el a?o calendario 2023.
Mientras el IRS contin迆a trabajando para implementar la nueva ley, la agencia considerar芍 2023 como un a?o de transici車n adicional. Esto reducir芍 la posible confusi車n causada por la distribuci車n de aproximadamente 44 millones de Formularios 1099-K enviados a muchos contribuyentes que no esperar赤an uno y tal vez no tengan una obligaci車n tributaria. Como resultado, no ser芍 necesario presentar informes a menos que el contribuyente reciba m芍s de $20,000 y tenga m芍s de 200 transacciones en 2023.
Dada la complejidad de la nueva disposici車n, la gran cantidad de contribuyentes individuales afectados y la necesidad de que las partes interesadas tengan certeza con suficiente tiempo de anticipaci車n, el IRS est芍 planeando un umbral de $5,000 para el a?o tributario 2024 como parte de una implementaci車n gradual para implementar el umbral de informes de $600 promulgado bajo el Plan de Rescate Estadounidense (ARP).
Tras los comentarios de la comunidad tributaria, el IRS tambi谷n busca realizar actualizaciones al Formulario 1040 y anexos relacionados para 2024 que facilitar赤an el proceso de presentaci車n de informes para los contribuyentes. Los cambios a la serie del Formulario 1040 (el formulario tributario principal para m芍s de 150 millones de contribuyentes) son complejos y toman tiempo; retrasar los cambios al a?o tributario 2024 permite recibir comentarios adicionales.
"Pasamos muchos meses recopilando comentarios de grupos de terceros y otros, y qued車 cada vez m芍s claro que necesitamos tiempo adicional para implementar de manera efectiva los nuevos requisitos de presentaci車n de informes", dijo el comisionado del IRS, Danny Werfel. "Adoptar este enfoque gradual es lo correcto a los efectos de la administraci車n tributaria y evita confusiones innecesarias a medida que continuamos analizando cambios en el Formulario 1040. Est芍 claro que un retraso adicional para el a?o tributario 2023 evitar芍 problemas para los contribuyentes, profesionales de impuestos y otros en esta 芍rea".
El ARP exigi車 que las organizaciones de liquidaci車n de terceros (TPSO, por sus siglas en ingl谷s), que incluyen aplicaciones de pago populares y mercados en l赤nea, informaran pagos de m芍s de $600 por la venta de bienes y servicios en un Formulario 1099-K a partir de 2022. Estos formularios ir赤an al IRS y a los contribuyentes y ayudar赤a a los contribuyentes a completar sus declaraciones de impuestos. Antes del ARP, el requisito de presentaci車n de informes se aplicaba s車lo a la venta de bienes y servicios que involucraban m芍s de 200 transacciones por a?o por un total de m芍s de $20,000.
El IRS retras車 temporalmente el nuevo requisito el a?o pasado.
Los requisitos de presentaci車n de informes no se aplican a transacciones personales como regalos de cumplea?os o por d赤as festivos, compartir el costo de un viaje en autom車vil o una comida, o pagarle a un miembro de la familia u otra persona una factura del hogar. Estos pagos no est芍n sujetos a impuestos y no deben declararse en el Formulario 1099-K.
Sin embargo, la venta casual de bienes y servicios, incluida la venta de art赤culos personales usados ??como ropa, muebles y otros art赤culos del hogar por p谷rdida, podr赤a generar un Formulario 1099-K para muchas personas, incluso si el vendedor no tiene obligaci車n tributaria por esas ventas.
Esta complejidad a la hora de distinguir entre estos tipos de transacciones influy車 en la decisi車n del IRS de retrasar los requisitos de presentaci車n de informes un a?o adicional y est芍 planificando un umbral de $5,000 para 2024 con el fin de implementarlo gradualmente. El IRS solicita comentarios sobre el umbral de $5,000 para el a?o tributario 2024 y otros elementos del requisito de presentaci車n de informes, incluida la mejor manera de centrar la presentaci車n de informes en las transacciones sujetas a impuestos.
"El IRS usar芍 este tiempo adicional para seguir elaborando cuidadosamente un camino a seguir para minimizar la carga", dijo Werfel. "Queremos que esto sea lo m芍s f芍cil posible para los contribuyentes. Trabajaremos para facilitarles los nuevos requisitos de presentaci車n de informes y trabajaremos en estrecha colaboraci車n con grupos de terceros, profesionales de impuestos y otros para encontrar el camino m芍s sencillo para garantizar el cumplimiento de la ley. Esto es consistente con nuestro Plan Operativo Estrat谷gico. El IRS se concentra en llegar a los contribuyentes dondequiera que se encuentren y ayudarlos a hacerlo bien la primera vez".
La presentaci車n de informaci車n ampliada, que se producir芍 como resultado del cambio en los umbrales para el Formulario 1099-K, es importante porque aumenta el cumplimiento tributario y puede reducir la carga sobre los contribuyentes que buscan cumplir con la ley. El IRS cree que la expansi車n debe gestionarse con cuidado para ayudar a garantizar que los Formularios 1099-K se emitan 迆nicamente a los contribuyentes que deber赤an recibirlos. Adem芍s, es importante que los contribuyentes comprendan qu谷 hacer como resultado de esta presentaci車n de informes y que los profesionales tributarios y los proveedores de software tengan la informaci車n que necesitan para ayudar a los contribuyentes.
El IRS continuar芍 brindando informaci車n en IRS.gov/1099K.
La hoja de datos 2023-27 provee m芍s detalles acerca de este anuncio.