Consejo Tributario del IRS 2021-156SP, 21 de octubre de 2021
La retenci車n adicional (en ingl谷s) asegura que al gobierno se paga la cantidad correcta de impuestos sobre tipos espec赤ficos de pagos reportados en ciertos formularios 1099 y W-2G.
Aqu赤 est芍n algunos datos acerca de la retenci車n adicional.
Se requiere la retenci車n adicional en ciertos montos que no est芍n relacionado con la n車mina cuando se aplican ciertas condiciones.
El pagador que realiza dichos pagos a los beneficiarios generalmente no retiene impuestos, y los beneficiarios declaran y pagan impuestos sobre estos ingresos cuando presentan sus declaraciones de impuestos federales. Sin embargo, hay situaciones en las que el pagador est芍 obligado a retener un cierto porcentaje de impuestos para asegurarse que el IRS recibe el impuesto adeudado sobre este ingreso.
La retenci車n adicional se establece a un porcentaje espec赤fico.
El porcentaje actual es 24 por ciento.
Los pagos sujetos a la retenci車n adicional incluyen:
- Pagos agr赤colas
- Cuotas de abogados e ingresos brutos pagados a abogados
- Intercambios de trueque
- Comisiones, cuotas u otros pagos por el trabajo realizado como contratista independiente
- Dividendos
- Ganancias de juegos de azar, si no est芍n sujetas a retenci車n de juegos de azar
- Pagos de intereses
- Descuento de la emisi車n original
- Dividendos de patrocinio, pero s車lo si al menos la mitad del pago es en dinero
- Transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros
- Pagos por corredores
- Pagos por operadores de barcos pesqueros, pero s車lo la parte que se paga en dinero real y que representa una parte de los ingresos de la captura
- Rentas, ganancias u otros beneficios
- Pagos de regal赤as
- Subvenciones tributables
Ejemplos en los que el pagador debe deducir la retenci車n adicional:
- Si un beneficiario no le ha proporcionado al pagador un n迆mero de identificaci車n del contribuyente (TIN) en el momento en que se realiza el pago reportable, o el beneficiario proporcion車 un TIN no v芍lido al pagador.
- Un TIN identifica espec赤ficamente al beneficiario.
- Los TINs incluyen n迆meros de seguro social, n迆meros de identificaci車n del empleador, n迆meros de Identificaci車n personal del contribuyente y n迆meros de identificaci車n del contribuyente para adopci車n.
- Un TIN obviamente no v芍lido es uno que tiene menos de nueve d赤gitos, m芍s de nueve d赤gitos, o que contiene caracteres que no son n迆meros
- Si el IRS notific車 al pagador que el beneficiario proporcion車 un TIN que no coincide con su nombre en los registros del IRS, y el pagador no obtiene el TIN correcto del beneficiario. Los beneficiarios deben asegurarse de que el pagador tenga su nombre y TIN correcto para evitar la retenci車n adicional.
- Si el IRS notifica al pagador que el beneficiario declar車 de menos los ingresos que recibi車 por intereses o dividendos.
Obligaci車n del pagador por la retenci車n adicional:
Si un pago estaba sujeto a retenci車n adicional, pero el pagador no deduce la retenci車n adicional como se requiere del pago, el pagador se hace responsable del impuesto.