IR-2022-100SP, 3 de mayo de 2022
WASHINGTON 〞 El Servicio de Impuestos Internos, IRS, urgi車 hoy a los contribuyentes a que comiencen a planificar para que puedan aprovechar la deducci車n aumentada del 100 por ciento de las comidas de negocios y otros beneficios tributarios disponibles cuando presenten su declaraci車n de impuestos federales de 2022.
Durante la Semana Nacional de la Peque?a Empresa, del 1ro al 7 de mayo, el IRS resalta los beneficios y recursos tributarios relacionados con el tema de la celebraci車n de este a?o: "Construyendo una Am谷rica mejor a trav谷s del esp赤ritu empresarial". Faltando casi un a?o para la fecha l赤mite de la temporada de impuestos, cualquier empresario todav赤a tiene tiempo para identificar los posibles beneficios tributarios, tomar acci車n para calificar para 谷stos y luego reclamarlos al presentar su declaraci車n en 2023.
Deducci車n aumentada para comidas de negocios
Solo para 2021 y 2022, los negocios por lo general pueden deducir el monto total de las bebidas y comidas relacionadas con su negocio comprados en un restaurante. De otro modo, el l赤mite usual es el 50 por ciento del costo de la comida.
Para calificar para el l赤mite mayor, el due?o del negocio o un empleado del negocio debe estar presente cuando se proporciona alguna bebida o comida. Adicionalmente, el gasto no puede ser lujoso o extravagante. Un restaurante eligible es un negocio que prepara y vende comida o bebidas a clientes para consumo inmediato dentro o fuera del establecimiento.
Para prop車sitos de este tema, tiendas de comestibles, colmados y otros negocios que primordialmente venden bienes previamente empacados que no son para consumo inmediato no califican como restaurantes. Adicionalmente, un empleador no puede tratar como restaurantes ciertas instalaciones para comer operadas por sus empleados, aunque sean operadas por contrato por un tercero.
Para m芍s informaci車n acerca de esta provisi車n y para detalles acerca de las reglas especiales para el mantenimiento de archivos que aplican para comidas de negocios, consulte la Publicaci車n 463, Viajes, regalos y gastos de auto (en ingl谷s).
Deducci車n de oficina en casa
Con un mayor n迆mero de due?os de negocio que ahora trabajan desde sus casas, muchos pueden calificar para la deducci車n de oficina en casa, tambi谷n conocida como la deducci車n del uso comercial de un hogar.
Usualmente, un due?o de negocio debe usar un cuarto o una porci車n identificable de su casa para el uso exclusivo de su negocio de forma regular. Excepciones a esta norma de uso exclusivo aplican para instalaciones de guarder赤a en una casa y para porciones de una casa usadas para almacenamiento de art赤culos de negocio, donde la casa es la 迆nica ubicaci車n fija para ese negocio.
Aquellos elegibles pueden calcular la deducci車n a trav谷s del m谷todo regular o el simplificado.
Para elegir el m谷todo regular, llene y adjunte el Formulario 8829, Gastos por uso comercial de su hogar (en ingl谷s). Por lo general, este formulario divide los gastos operativos entre el uso personal y comercial del hogar. Los gastos directos a su negocio son totalmente deducibles. Por el otro lado, la porci車n comercial de gastos indirectos, como los impuestos de bienes ra赤ces, intereses hipotecarios, alquiler, p谷rdidas por hechos fortuitos, servicios p迆blicos, seguro, depreciaci車n, mantenimiento y arreglos se calculan en este formulario, a base del porcentaje del uso comercial del hogar.
Alternativamente, en vez de llenar la l赤nea 4 del Formulario 8829, los due?os de negocio pueden escoger el m谷todo simplificado, a base de una hoja de trabajo de seis l赤neas en las instrucciones del Anexo C, el formulario de impuestos para empresarios por cuenta propia. Este m谷todo tiene una tasa prescrita de $5 por pie cuadrado de la parte de la casa que se usa para el negocio. La deducci車n m芍xima es de $1,500, a base del uso comercial de por lo menos 300 pies cuadrados.
Aunque los due?os de hogar que escojan la opci車n simplificada no pueden depreciar la porci車n de uso comercial de su hogar, s赤 pueden reclamar el inter谷s hipotecario permitido, impuestos de bienes ra赤ces y p谷rdidas por hechos fortuitos como deducciones detalladas en el Anexo A. Estas deducciones no necesitan ser asignadas entre uso personal y comercial, como lo es requerido bajo el m谷todo regular. Gastos comerciales no relacionados al hogar, como publicidad, suministros y salario pagado a sus empleados son totalmente deducibles.
Bajo el m谷todo regular y el simplificado, los gastos comerciales en exceso del l赤mite de ingreso bruto no son deducibles. Para m芍s informaci車n acerca de este l赤mite y de otros detalles de la deducci車n de oficina en casa y los dos m谷todos para calcularla, consulte la Publicaci車n 587, Uso de hogar para negocios (en ingl谷s).
Otros beneficios tributarios
Desde gastos de comenzar un negocio, la deducci車n de ingresos comerciales elegibles, a la deducci車n de seguro m谷dico para trabajadores por cuenta propia, hay una variedad de beneficios tributarios que usualmente est芍n disponibles para emprendedores y otros due?os de negocio.
Para detalles acerca de 谷stos y otros beneficios tributarios, consulte la Publicaci車n 535, Gastos de negocio (en ingl谷s). Detalles acerca de otro gasto significativo para la mayor赤a de los negocios, depreciaci車n de edificios, equipo y otros activos pueden encontrarse en la Publicaci車n 946, Como depreciar la propiedad (en ingl谷s). Otro recurso de ayuda para cualquier peque?a empresa es la Publicaci車n 334, Gu赤a Tributaria para Peque?os Negocios. Todas estas publicaciones est芍n disponibles en IRS.gov.