Consejo Tributario del IRS 2023-51SP, 17 de abril de 2023
Despu谷s de que alguien con un requisito de presentaci車n fallece, su c車nyuge o representante sobreviviente debe presentar la declaraci車n de impuestos final de la persona fallecida. En la declaraci車n de impuestos final, el c車nyuge sobreviviente o representante debe anotar que la persona falleci車. El IRS no necesita una copia del certificado de defunci車n u otra prueba de defunci車n.
Por lo general, el representante que presenta la declaraci車n de impuestos final se nombra en el testamento de la persona o es designado por un tribunal. A veces, cuando no hay un c車nyuge sobreviviente o un representante designado, un representante personal presentar芍 la declaraci車n final y adjuntar芍 el Formulario 1310, Informaci車n sobre una persona que reclama el reembolso debido a un contribuyente fallecido (en ingl谷s).
Qu谷 debe saber acerca de la presentaci車n final de la declaraci車n de impuestos
Generalmente, la declaraci車n final de la declaraci車n de impuestos de una persona fallecida se prepara y presenta de la misma manera que si la persona estuviera viva.
- La declaraci車n debe informar todos los ingresos hasta la fecha del fallecimiento y reclamar todos los cr谷ditos y deducciones elegibles.
- Si la persona fallecida no present車 declaraciones de impuestos para los a?os anteriores a su muerte, es posible que su c車nyuge o representante sobreviviente tenga que presentar declaraciones del a?o anterior.
- El IRS considera que el c車nyuge sobreviviente estuvo casado durante el a?o completo en que falleci車 su c車nyuge si no se vuelve a casar durante ese a?o.
- El c車nyuge sobreviviente es elegible para usar el estado civil "casado que presenta una declaraci車n conjunta" o "casado que presenta una declaraci車n por separado".
- Los mismos plazos tributarios se aplican a las declaraciones finales. Si, por ejemplo, la persona fallecida muri車 en 2022, su declaraci車n final vence el 18 de abril de 2023, a menos que el c車nyuge sobreviviente o representante tenga una pr車rroga para presentar.
- Al realizar la presentaci車n electr車nica, el c車nyuge sobreviviente o representante debe seguir las instrucciones proporcionadas por el software de impuestos para los requisitos correctos de firma y anotaci車n.
- Para las declaraciones en papel, el declarante debe escribir "deceased" (fallecido), el nombre de la persona y la fecha de fallecimiento en la parte superior.
Qui谷n debe firmar la declaraci車n de impuestos
La persona que debe firmar la declaraci車n es:
- Todo representante designado deber芍 firmar la declaraci車n. Si es una declaraci車n conjunta, el c車nyuge sobreviviente tambi谷n debe firmarla.
- Si no hay un representante designado, el c車nyuge sobreviviente que presenta una declaraci車n conjunta debe firmar la declaraci車n y escribir en el 芍rea de la firma, "presentaci車n como c車nyuge sobreviviente".
- Si no hay representante designado ni c車nyuge sobreviviente, la persona a cargo de la propiedad de la persona fallecida debe presentar y firmar la declaraci車n como "personal representative" (representante personal).
Incluir otros documentos con la declaraci車n final de impuestos
Los representantes designados por el tribunal deben adjuntar una copia del documento judicial que muestre su nombramiento. Los representantes que no sean designados por el tribunal deben incluir el Formulario 1310, Informaci車n sobre una persona que reclama el reembolso debido a un contribuyente fallecido (en ingl谷s) para reclamar cualquier reembolso. Los c車nyuges sobrevivientes y los representantes designados por el tribunal no necesitan completar este formulario.
Si se deben impuestos, el contribuyente debe enviar el pago con la declaraci車n o visitar la p芍gina Realice un pago de impuestos de IRS.gov para conocer otras opciones de pago. Si no pueden pagar el monto adeudado de inmediato, pueden calificar para un plan de pago o un acuerdo de pago a plazos.
Viudo o viuda elegible
Los c車nyuges sobrevivientes con hijos dependientes pueden presentar una solicitud como c車nyuge sobreviviente elegible durante dos a?os despu谷s de la muerte de su c車nyuge. Este estado civil para efectos de la declaraci車n les permite usar tasas de impuestos conjuntas y la cantidad de deducci車n est芍ndar m芍s alta si no detallan las deducciones.