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El nuevo dise?o reduce la complejidad del formulario y aumenta la transparencia y la precisi¨®n del sistema de retenci¨®n. Mientras que usa la misma informaci¨®n subyacente que el dise?o anterior, reemplaza las hojas de trabajo complicadas con preguntas m¨¢s sencillas que facilitan la retenci¨®n precisa a los empleados.

Las exenciones ya no se usan para el Formulario W-4 (SP) redise?ado para aumentar la transparencia, la simplicidad y la precisi¨®n. En el pasado, el valor de una exenci¨®n de retenci¨®n estaba vinculado al monto de la exenci¨®n personal. Debido a cambios en la ley, actualmente no puede reclamar exenciones personales o exenciones de dependencia.

No. Los empleados que hayan presentado el Formulario W-4 (SP) en cualquier a?o anterior a 2020 no est¨¢n obligados a enviar un nuevo formulario simplemente debido al redise?o. Los empleadores continuar¨¢n calculando la retenci¨®n en funci¨®n de la informaci¨®n del Formulario W-4 (SP) presentado m¨¢s recientemente por el empleado.

S¨ª. El formulario se divide en 5 pasos. Los ¨²nicos dos pasos necesarios para todos los empleados son el Paso 1, donde ingresa informaci¨®n personal como su nombre y estado civil, y el Paso 5, donde firma el formulario. Complete los Pasos 2 - 4 solo si se aplican a usted. Hacerlo har¨¢ que su retenci¨®n coincida con mayor precisi¨®n con su obligaci¨®n tributaria.

Su retenci¨®n se calcular¨¢ basada en la deducci¨®n est¨¢ndar y las tasas de deducci¨®n de impuestos de su estado civil, sin otros ajustes.

Debe aumentar su retenci¨®n si:

• tiene m¨¢s de un trabajo a la vez o usted y su c¨®nyuge tienen trabajo (Paso 2) o
• tiene ingresos de fuentes distintas de trabajos que no est¨¢n sujetos a retenci¨®n (l¨ªnea 4a).

Si no hace estos ajustes, es probable que deba impuestos adicionales al presentar su declaraci¨®n de impuestos, y es posible que deba intereses y multas. Con respecto a los ingresos de otras fuentes, puede pagar el impuesto estimado en lugar de tener una retenci¨®n adicional.

En general, debe reducir su retenci¨®n si:

• usted es elegible para cr¨¦ditos de impuesto como el cr¨¦dito tributario por hijos o cr¨¦dito para otros dependientes (Paso 3), y / o
• es elegible para deducciones que no sean la deducci¨®n est¨¢ndar b¨¢sica, como las deducciones detalladas, la deducci¨®n por contribuciones de IRA o la deducci¨®n por intereses de pr¨¦stamos estudiantiles (Paso 4 (b)).

El nuevo dise?o del Formulario W-4 (SP) le facilita la retenci¨®n de impuestos. Pero algunos empleados pueden preferir que se retenga m¨¢s de su dinero de sus cheques de pago durante todo el a?o y luego recuperar ese dinero como reembolso cuando presenten sus declaraciones de impuestos (tenga en cuenta que no gana intereses sobre el monto que paga en exceso). La forma m¨¢s sencilla de aumentar su retenci¨®n es ingresar en la l¨ªnea 4(c) el monto adicional que desea que su empleador retenga de cada cheque de pago. Tenga en cuenta que, incluso si no tiene ning¨²n impuesto sobre la renta retenido de su salario, puede obtener un reembolso si es elegible para cr¨¦ditos tributarios como el Cr¨¦dito por Ingreso del Trabajo, el Cr¨¦dito Tributario Adicional por Hijos o el Cr¨¦dito de la Oportunidad Americana.

Las tasas de impuestos aumentan a medida que aumentan los ingresos, y solo se puede reclamar una deducci¨®n est¨¢ndar en cada declaraci¨®n de impuestos, independientemente de la cantidad de trabajos en el hogar. Por lo tanto, si tiene m¨¢s de un trabajo a la vez o est¨¢ casado que presenta una declaraci¨®n conjunta y tanto usted como su c¨®nyuge trabajan, generalmente se debe retener m¨¢s dinero del pago combinado para todos los trabajos del que se retendr¨ªa si cada trabajo se considerara por s¨ª mismo. Por lo general, se deben hacer ajustes a su retenci¨®n para evitar adeudar impuestos adicionales, y potencialmente multas e intereses, cuando presente su declaraci¨®n de impuestos. Todo esto ha sido cierto durante muchos a?os; no cambi¨® con los recientes cambios en la ley tributaria. El antiguo Formulario W-4 (SP) representaba m¨²ltiples trabajos usando las instrucciones detalladas y hojas de trabajo que muchos empleados pudieron haber pasado por alto. El paso 2 del formulario W-4 (SP) redise?ado enumera tres opciones diferentes entre las que puede elegir para hacer los ajustes de retenci¨®n necesarios. Tenga en cuenta que, para ser exactos, debe proporcionar un Formulario 2020 W-4 (SP) para todos estos trabajos.

El paso 2 le permite elegir una de tres opciones, que implican compensaciones entre precisi¨®n, privacidad y facilidad de uso:

• Paso 2(a): Para obtener la m¨¢xima precisi¨®n y privacidad (para evitar revelar a su empleador en su W-4 (SP) que tiene varios trabajos) use el Estimador de retenci¨®n de impuestos en www.irs.gov/W4app. Se le guiar¨¢ para ingresar un monto adicional para retener en la l¨ªnea 4c. Deber¨¢ conocer el monto aproximado de pago para cada trabajo, pero deber¨¢ ingresar el monto adicional en el Formulario W-4 (SP) para solo uno de los trabajos. Si el pago de cualquiera de los trabajos cambia significativamente, deber¨¢ presentar un nuevo Formulario W-4 (SP) para tener una retenci¨®n precisa.
   
• Paso 2(b): Si no tiene acceso al Estimador de retenci¨®n de impuestos en l¨ªnea, pero desea tener una retenci¨®n m¨¢s o menos precisa mientras conserva la privacidad, puede usar la Hoja de trabajo 1 en la p¨¢gina 3. Se le guiar¨¢ para ingresar una cantidad adicional para retener en el Paso 4c. Mientras que deber¨¢ conocer el monto aproximado en el Paso 4(c) de pago para cada trabajo, deber¨¢ ingresar el monto adicional en el Formulario W-4 (SP) para solo uno de los trabajos. Si un cambio en el pago de cualquiera de los trabajos cambia el monto de retenci¨®n adicional en la tabla de b¨²squeda utilizada con esta hoja de trabajo, deber¨¢ proporcionar un nuevo Formulario W-4 (SP) para cambiar el monto en el Paso 4(c) para tener una retenci¨®n precisa. Si usted (y su c¨®nyuge) tienen un total de solo dos trabajos y el pago en el trabajo que paga m¨¢s es m¨¢s del doble del pago en el trabajo que paga menos, esta opci¨®n generalmente es m¨¢s precisa que elegir el Paso 2(c). Si el pago en cada trabajo es m¨¢s similar, elegir el Paso 2(c) es m¨¢s preciso que elegir el Paso 2(b).
   
• Paso 2(c)) 3: Si usted (y su c¨®nyuge) tienen un total de solo dos trabajos al mismo tiempo, puede marcar la casilla en el Paso 2(c) en los Formularios W-4 (SP) para ambos trabajos. Es decir, para usar esta opci¨®n, debe completar un Formulario W-4 (SP) para cada trabajo con la casilla en el Paso 2(c) marcada. La deducci¨®n est¨¢ndar y los tramos de impuestos se reducir¨¢n a la mitad para cada trabajo para calcular la retenci¨®n. No necesitar¨¢ presentar un nuevo Formulario W-4 (SP) para contabilizar los cambios salariales en ninguno de los trabajos. Esta opci¨®n es precisa para trabajos con remuneraci¨®n similar; de lo contrario, se pueden retener m¨¢s impuestos de los necesarios de su salario. Este monto adicional ser¨¢ mayor cuanto mayor sea la diferencia salarial entre los dos trabajos

En general, hacer estos ajustes en el Formulario W-4 (SP) para el trabajo mejor pagado aumenta la precisi¨®n. Sin embargo, si los trabajos en su hogar pagan aproximadamente lo mismo o si el trabajo que paga m¨¢s cambia con el tiempo, es menos importante cual Formulario W-4 (SP) se usa para hacer el ajuste.

Si tiene ingresos de trabajo por cuenta propia, generalmente deber¨¢ el impuesto sobre el ingreso y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El Formulario W-4 (SP) est¨¢ destinado principalmente a ser usado por empleados que no est¨¢n sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Por lo tanto, al igual que el Formulario W-4 (SP) anterior, el Formulario W-4 (SP) redise?ado no calcula el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Si desea usar el Formulario W-4 (SP) para hacer un ajuste a su retenci¨®n para los ingresos de trabajo por cuenta propia que recibir¨¢ de otra fuente, use el Estimador de retenci¨®n de impuestos en IRS.gov/w4appsp o consulte la Publicaci¨®n 505 del IRS.

No est¨¢ obligado a retener impuestos sobre los ingresos no salariales de su cheque de pago. En cambio, puede pagar el impuesto estimado sobre este ingreso usando el Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para individuos. Sin embargo, si desea usar el Formulario W-4 (SP) para que se retengan los impuestos de este ingreso de su cheque de pago y no desea informar este ingreso directamente en el Paso 4(a), tiene varias opciones. Primero, puede usar el Estimador de retenci¨®n de impuestos en IRS.gov/w4appsp. El estimador le ayudar¨¢ a calcular la cantidad adicional de impuestos que debe retener de su cheque de pago. Luego ingresar¨¢ esa cantidad en el Paso 4(c)c, sin reportar los ingresos a su empleador. Segundo,  puede determinar por s¨ª mismo la cantidad de retenci¨®n adicional necesaria para pagar el impuesto sobre sus otros ingresos (por ejemplo, usando la Publicaci¨®n 505), divida esa cantidad por la cantidad de fechas de pago en el a?o e ingrese el resultado en el Paso 4(c). Tercero, si este es el ¨²nico trabajo en su hogar, puede marcar la casilla en el Paso 2(c), lo que aumentar¨¢ su retenci¨®n y reducir¨¢ significativamente su sueldo. El monto de esta retenci¨®n adicional var¨ªa entre los contribuyentes y var¨ªa de cero a $20,000 anualmente, y es posible que no sepa cu¨¢nto dinero adicional se retiene. Adem¨¢s, si esta retenci¨®n adicional a su vez es demasiado peque?a o demasiado, y resulta en un saldo adeudado o un reembolso, depende de la cantidad de sus ingresos no laborales.

S¨ª. Para proporcionar la m¨¢xima precisi¨®n, le recomendamos que use el Estimador de retenci¨®n de impuestos disponible en IRS.gov/w4appsp. Debe usar el Estimador de retenci¨®n de impuestos si:

• esperar trabajar solo una parte del a?o (esto no se aplica si solo est¨¢ cambiando de trabajo),,
• tuvo un gran saldo adeudado o reembolso el a?o pasado y ya no es el comienzo del a?o actual,
• tiene ingresos por dividendos o ganancias de capital o est¨¢n sujetos a impuestos adicionales, como el impuesto adicional de Medicare,
• tiene ingresos de trabajo por cuenta propia,
• prefiere la retenci¨®n m¨¢s precisa para m¨²ltiples situaciones de trabajo, o
• prefiere limitar la informaci¨®n proporcionada en los Pasos 2 a 4 pero no quieren sacrificar la precisi¨®n.

S¨ª. Todos los nuevos empleados pagados por primera vez despu¨¦s de 2019 deben usar el formulario redise?ado. Del mismo modo, cualquier otro empleado que desee ajustar su retenci¨®n debe usar el formulario redise?ado.

Los nuevos empleados que no presenten un Formulario W-4 (SP) despu¨¦s de 2019 ser¨¢n tratados como un ¨²nico solicitante sin ning¨²n otro ajuste. Esto significa que se tendr¨¢ en cuenta la deducci¨®n est¨¢ndar de un solo declarante sin otras entradas para determinar la retenci¨®n. Este tratamiento tambi¨¦n se aplica generalmente a los empleados que trabajaron para usted anteriormente y que fueron recontratados en 2020 y no presentaron un nuevo Formulario W-4 (SP).

Los empleados deben usar el formulario redise?ado.

S¨ª. Puede preguntar, pero como parte de la solicitud debe explicar que:

• no est¨¢n obligados a presentar un nuevo Formulario W-4 (SP) y
• si no presentan un nuevo Formulario W-4 (SP), la retenci¨®n continuar¨¢ en base a un formulario v¨¢lido presentado previamente.

Para aquellos empleados que proporcionaron formularios antes de 2020 y que no proporcionan uno nuevo despu¨¦s de 2019, debe continuar reteniendo seg¨²n los formularios presentados anteriormente. No se le permite tratar a los empleados como no poder aportar los Formularios W-4 (SP) si no proporcionan un nuevo Formulario W-4 (SP). Tenga en cuenta que se aplican reglas especiales a los Formularios W-4 (SP) que reclaman exenci¨®n de retenci¨®n.

El Servicio de Impuestos Internos ha lanzado un asistente en l¨ªnea dise?ado para ayudar a los empleadores, especialmente a las peque?as empresas, a determinar f¨¢cilmente la cantidad correcta del impuesto federal que se debe retener del pago de sus trabajadores. Use el Asistente de retenci¨®n de impuestos (en ingl¨¦s) (obsolete) si normalmente usa la Publicaci¨®n 15-T (en ingl¨¦s) para determinar la retenci¨®n de impuestos de sus empleados.

S¨ª. El IRS proporcionar¨¢ instrucciones en la Publicaci¨®n 15-T, M¨¦todos de retenci¨®n de impuestos federales sobre el ingreso de 2020, sobre los montos adicionales que deben agregarse a los salarios para determinar la retenci¨®n para extranjeros no residentes. Adem¨¢s, los empleados extranjeros no residentes deben seguir las instrucciones especiales del Aviso 1392 al completar sus Formularios W-4 (SP).

El nuevo Formulario W-4 (SP) de 2020 se puede usar ahora con respecto a los salarios que se pagar¨¢n en 2020.