El IRS por lo general tiene 10 a?os, a partir de la fecha en que tas車 sus impuestos, para recaudar los impuestos y las multas e intereses asociados. Este per赤odo de tiempo se denomina fecha de vencimiento del estatuto de cobro (CSED, por sus siglas en ingl谷s).
Su cuenta puede incluir m迆ltiples tasaciones de impuestos, cada una con su propio CSED. Los ejemplos pueden incluir:
- Las cantidades de impuestos originales que adeuda cuando presenta su declaraci車n de impuestos federales
- Los impuestos adicionales que adeuda cuando modifica su declaraci車n
- Los saldos tributarios del sustituto de la declaraci車n
- El impuesto adicional que determinamos que usted adeuda debido a una auditor赤a
- Las cantidades de las multas civiles
- Ciertas multas e intereses
Una variedad de leyes afectan a la CSED. M芍s de una acci車n o situaci車n puede cambiar el per赤odo de cobro. Consulte los ejemplos de situaciones que se suman a la fecha de vencimiento de 10 a?os.
C車mo saber si una CSED le aplica a usted
Cuando tasamos los impuestos adeudados en su cuenta, le enviamos por correo una carta o un aviso. La carta o aviso le informar芍 sobre los impuestos, cualesquier multas e intereses, el motivo del cargo y los pr車ximos pasos a seguir. Para obtener m芍s informaci車n, consulte C車mo entender su carta o aviso.
C車mo encontrar su CSED
Puede encontrar su CSED en la transcripci車n de su cuenta.
- Obtenga su transcripci車n en l赤nea o por correo de una de estas maneras:
- Inicie sesi車n o cree su cuenta en l赤nea
- Complete el Formulario 4506-T, Solicitud de transcripci車n de la declaraci車n de impuestos (en ingl谷s). A partir del 1 de julio de 2019, las terceras personas solicitantes no pueden solicitar transcripciones de cuentas con este formulario.
- Llame a nuestro n迆mero de tel谷fono automatizado, al 800-908-9946.
- En la transcripci車n de su cuenta:
- Busque en la secci車n Transacciones de su transcripci車n. Consulte el ejemplo de transacci車n de la cuenta del IRS: secci車n de transacciones (en ingl谷s), m芍s adelante.
- Busque el c車digo de transacci車n del IRS de tres d赤gitos con una fecha debajo. Por lo general, esta fecha es la CSED m芍s cualquier tiempo que agreguemos por ley. Muchos eventos pueden afectar una CSED. Puede comunicarse con nosotros para verificar el 迆ltimo d赤a en que podemos recaudar una deuda tributaria para un per赤odo tributario espec赤fico.
- Para obtener su CSED o si tiene preguntas sobre su exactitud como se muestra en su transcripci車n, tambi谷n puede comunicarse con nosotros llamando al:
- 800-829-1040 (personas f赤sicas)
- 800-829-4933 (negocios)
- El n迆mero de tel谷fono en el aviso m芍s reciente que haya recibido
Si est芍 en desacuerdo con uno o m芍s de los CSED que se muestran en la transcripci車n de su cuenta o con lo que le indicamos, comun赤quese con nosotros para que podamos explicarle c車mo lo calculamos.
Si cree que no hemos calculado correctamente su CSED, solicite ayuda al Servicio del Defensor del Contribuyente (TAS, por sus siglas en ingl谷s). Complete y env赤e un Formulario 911 (SP), Solicitud de Ayuda del Servicio del Defensor del Contribuyente PDF.
Ejemplo de transacci車n de la cuenta del IRS: secci車n de transacciones (en ingl谷s)
Nota: Esta transcripci車n es ficticia. Cumple con la ley que nos requiere mantener la confidencialidad sobre las declaraciones de los contribuyentes y las declaraciones informativas (secci車n 6103 del C車digo de Impuestos Internos, IRC, por sus siglas en ingl谷s).
El plazo de recaudaci車n se puede suspender o ampliar
Tanto la suspensi車n como la ampliaci車n del plazo de recaudaci車n retrasan la CSED.
Ciertos eventos pueden suspender o ampliar la CSED de 10 a?os. Cuando la ley nos proh赤be recaudar impuestos, el per赤odo de cobro de la CSED por lo general se suspende, lo que significa que el plazo en que podemos recaudar impuestos se detiene.
En contraste, cuando la ley nos permite agregar tiempo a los 10 a?os para recaudar, la CSED se amplia, lo que significa que podemos continuar recaudando impuestos.
Ejemplos de situaciones que se suman a la fecha de vencimiento de 10 a?os
Algunas situaciones pueden suspender o ampliar la CSED.
Solicita un plan de pagos a plazos
- Mientras revisamos su solicitud, se suspende la CSED.
- Si m芍s adelante se retira o rechazamos el plan de pagos a plazos o proponemos rescindirlo, la ley prolonga la CSED durante 30 d赤as.
- Si apela la decisi車n, se suspende la CSED durante todo el proceso de apelaci車n.
Se declara en bancarrota
- Desde la fecha en que presente la solicitud, hasta que el tribunal resuelva, desestime o cierre la bancarrota, se suspender芍 la CSED.
- Ampliamos la CSED por otros seis meses cuando concluya la bancarrota.
Presenta un ofrecimiento de transacci車n (OIC, por sus siglas en ingl谷s)
- Mientras revisamos su solicitud de OIC, se suspende la CSED.
- Si lo rechazamos, su CSED se suspender芍 otros 30 d赤as.
- Si apela la desestimaci車n, se suspende la CSED hasta que concluya la apelaci車n.
Solicita una audiencia sobre el proceso debido de cobro
- Cuando recibamos su solicitud hasta que la retire o tomemos una decisi車n final, que incluye el momento en que apele, se suspender芍 la CSED.
- Si recibe una determinaci車n final y su CSED es inferior a 90 d赤as, la ley ampl赤a la CSED a 90 d赤as despu谷s de nuestra determinaci車n final.
Presenta una solicitud de alivio para el c車nyuge inocente
- Se suspende la CSED hasta que: 1) presente una exoneraci車n. Consulte el alivio tributario para c車nyuges o 2) su per赤odo de 90 d赤as vence para presentar una petici車n ante el tribunal tributario, lo que ocurra primero.
- Si presenta una petici車n ante el tribunal tributario, se suspende la CSED hasta que el tribunal tome una decisi車n final.
- En cualquier caso, se prolonga la CSED otros 60 d赤as.
- Su solicitud no ampl赤a la CSED para su c車nyuge.
Est芍 en una zona de combate
- Se suspende la CSED desde que ingresa a una zona de combate (en ingl谷s) hasta que se va, m芍s 180 d赤as. Consulte la Ampliaci車n de los plazos 〞 servicio en una zona de combate, pregunta 12 (en ingl谷s).
Est芍 en las fuerzas armadas en ciertos tipos de servicio
Durante el per赤odo del servicio militar, m芍s 270 d赤as despu谷s de que los militares nos lo notifiquen, se suspende la CSED. Consulte la (Consulte el (anteriormente citado como el ap谷ndice del t赤tulo 50 del C車digo de los Estados Unidos, secci車n 573 sobre la Ley de Asistencia Civil para Soldados y Marineros de 1940.)
Vive fuera de los Estados Unidos
- Si vive fuera de los Estados Unidos de forma continua durante 6 meses o m芍s, por lo general se suspende la CSED por este tiempo.
- La CSED puede ampliarse por al menos seis meses cuando regrese a los Estados Unidos.
Sustituto de la declaraci車n de impuestos
Si no presenta una declaraci車n de impuestos sobre los ingresos o la presenta de manera fraudulenta, podemos presentar una por usted llamada sustituto de la declaraci車n y tasar el impuesto. Si usted no responde cuando le notifiquemos el impuesto adeudado o si 谷ste se ratifica en el tribunal tributario, tasaremos el impuesto. Cuando tasamos el impuesto, comienza el per赤odo de recaudaci車n de 10 a?os (m芍s cualquier tiempo adicional como se indica en la secci車n de situaciones que suman a la fecha de vencimiento de 10 a?os) en el que podemos recaudar el impuesto.
Si m芍s tarde presenta una declaraci車n y la aceptamos y su declaraci車n muestra:
- Menos impuestos adeudados que los que figuran en el sustituto de la declaraci車n, podemos reducir o revertir sus impuestos adeudados, pero su CSED permanece igual.
- M芍s impuestos adeudados que los que figuran en el sustituto de la declaraci車n, le aplicaremos el aumento de impuestos adeudados. Su CSED original permanece igual; sin embargo, se establece una nueva CSED para los impuestos adicionales adeudados.
Embargo
Por lo general, no embargamos (incautamos su propiedad) durante la suspensi車n de la CSED, pero hay algunas excepciones. Si le embargamos sus ingresos futuros antes de que venza la CSED, podemos seguir recibiendo los pagos de ese embargo.
Si pag車 una deuda tributaria despu谷s que venci車 la CSED, puede solicitar el reembolso de cualquier cantidad que pag車 en exceso despu谷s de la CSED, pero antes de la fecha de vencimiento de la ley del estatuto de reembolso. Tambi谷n podemos notificarle por carta cualquier pago que haya realizado m芍s all芍 del per赤odo de recaudaci車n.
Fechas de vencimiento de los estatutos
La CSED es una de las tres leyes de prescripci車n. Las otras son el plazo en que el IRS puede tasar los impuestos y el plazo en que usted puede reclamar un cr谷dito o un reembolso.
Una ley de prescripci車n es el per赤odo de tiempo establecido por la ley durante el cual el IRS puede revisar, analizar y resolver sus problemas relacionados con los impuestos. Cuando vence el per赤odo estatutario, ya no podemos tasar o recaudar impuestos adicionales ni permitirle reclamar un reembolso.