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El liderazgo de las organizaciones pueden aprender m¨¢s sobre estos temas y los beneficios, las limitaciones y las expectativas de las organizaciones exentas de impuestos asistiendo a los 10 cursos virtuales del .

?Cu¨¢l es la diferencia entre la condici¨®n de organizaci¨®n sin fines de lucro y la condici¨®n de organizaci¨®n exenta de impuestos?

La condici¨®n de organizaci¨®n sin fines de lucro es un concepto de legislaci¨®n estatal. La condici¨®n de organizaci¨®n sin fines de lucro permite que una organizaci¨®n sea elegible para ciertos beneficios, como las exenciones del impuesto estatal sobre las ventas, la propiedad y el ingreso. Aunque la mayor¨ªa de las organizaciones exentas de los impuestos federales son organizaciones sin fines de lucro, organizarse como tal a nivel estatal no otorga la exenci¨®n del impuesto sobre el ingreso federal autom¨¢ticamente a la organizaci¨®n. A los efectos de que una organizaci¨®n califique como exenta del impuesto sobre el ingreso federal, esta debe cumplir con los requisitos establecidos en el C¨®digo de Impuestos Internos. Consulte los Tipos de organizaciones exentas de los impuestos (en ingl¨¦s) o la Publicaci¨®n 557 (en ingl¨¦s) PDF para obtener mayor informaci¨®n.

?C¨®mo una organizaci¨®n se convierte en exenta de impuestos?

A fin de que se las reconozca como exentas del impuesto sobre el ingreso federal, la mayor¨ªa de las organizaciones deben solicitar el reconocimiento de la exenci¨®n (en ingl¨¦s). Para las organizaciones conforme a la secci¨®n 501(c)(3), la legislaci¨®n dispone ¨²nicamente exenciones limitadas (en ingl¨¦s) para este requisito. Al solicitar el reconocimiento de la exenci¨®n, el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en ingl¨¦s) reconoce la condici¨®n de una organizaci¨®n formalmente, motivo por el cual se prefiere proceder de tal modo.

?C¨®mo obtengo una solicitud para la exenci¨®n de impuestos?

La mayor¨ªa de las organizaciones que solicitan la exenci¨®n deben utilizar los formularios de solicitud espec¨ªficos. Actualmente, el IRS utiliza los siguientes cuatro formularios:

• Formulario 1023-EZ, Solicitud simplificada del reconocimiento de exenci¨®n conforme a la secci¨®n 501(c)(3) del C¨®digo de Impuestos Internos (en ingl¨¦s) (consulte las Instrucciones (en ingl¨¦s) PDF para conocer los criterios de elegibilidad)
• Formulario 1023, Solicitud del reconocimiento de la exenci¨®n conforme a la secci¨®n 501(c)(3) del C¨®digo de Impuestos Internos (en ingl¨¦s) (para las organizaciones caritativas, consulte las Instrucciones (en ingl¨¦s) PDF)
• Formulario 1024-A, Solicitud del reconocimiento de la exenci¨®n conforme a la secci¨®n 501(c)(4) del C¨®digo de Impuestos Internos (en ingl¨¦s) PDF (Instrucciones (en ingl¨¦s) PDF)
• Formulario 1024, Solicitud del reconocimiento de la exenci¨®n conforme a la secci¨®n 501(a) o secci¨®n 521 del C¨®digo de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en ingl¨¦s) (en ingl¨¦s) PDF (Instrucciones (en ingl¨¦s) PDF)

La solicitud que su organizaci¨®n debe presentar se especifica en la Publicaci¨®n 557. Tenga en cuenta que, para algunos tipos de organizaciones, no se especifica ning¨²n formulario de solicitud (en ingl¨¦s). Puede ver una copia del Formulario 1023, Formulario 1023-EZ, Formulario 1024 y Formulario 1024-A (todos en ingl¨¦s) en .

?Se cobra alg¨²n cargo por solicitar la exenci¨®n?

S¨ª, se aplican cargos administrativos a todas las solicitudes de cartas de determinaci¨®n, incluidas las solicitudes de exenci¨®n. Consulte los Cargos administrativos (en ingl¨¦s) para obtener mayor informaci¨®n.

?D¨®nde presento mi solicitud de exenci¨®n?

Debe enviar la solicitud de exenci¨®n del Formulario 1023, Formulario 1023-EZ, Formulario 1024 o Formulario 1024-A completada electr¨®nicamente en .

?Cu¨¢nto tiempo se tarda en tramitar una solicitud de exenci¨®n?

Las solicitudes se tramitan lo m¨¢s r¨¢pido posible. Sin embargo, la tramitaci¨®n puede retrasarse por motivos que van desde errores sencillos en la solicitud hasta asuntos relativos a la calificaci¨®n de la organizaci¨®n para la exenci¨®n. Consulte los Diez motivos m¨¢s comunes de demora de la tramitaci¨®n de las solicitudes (en ingl¨¦s). Para conocer el estado de una solicitud actual, dir¨ªjase a ?D¨®nde est¨¢ mi solicitud? (en ingl¨¦s).

?Puedo hacer algo para garantizar que la solicitud se tramite lo m¨¢s r¨¢pido posible?

Responder a todas las preguntas en su totalidad y enviar todos los elementos exigidos garantizar¨¢ que los agentes que revisan la solicitud puedan tramitarla lo m¨¢s r¨¢pido posible. Asimismo, revise los Diez consejos para acortar el proceso de la solicitud de exenci¨®n de impuestos (en ingl¨¦s).

?Se puede acelerar la solicitud de exenci¨®n de impuestos?

En general, el IRS tramita (en ingl¨¦s) las solicitudes por orden de llegada. Sin embargo, a menudo, el IRS toma una solicitud fuera del orden normal. No obstante, para que se otorgue la tramitaci¨®n acelerada, debe haber un justificativo importante para tramitar el caso antes que otros. Los justificativos importantes incluyen lo siguiente:

• Una subvenci¨®n pendiente, que, al no garantizarse su otorgamiento, puede provocar un impacto adverso en la capacidad de la organizaci¨®n para continuar funcionando.
• Una organizaci¨®n recientemente creada que brinde alivio en los casos de desastre a las v¨ªctimas de las emergencias.
• Los errores del IRS han causado retrasos indebidos en la emisi¨®n de una carta de determinaci¨®n.

Para una subvenci¨®n pendiente, la siguiente informaci¨®n espec¨ªfica servir¨ªa para respaldar una solicitud de tramitaci¨®n acelerada:

• El nombre de la persona o de la organizaci¨®n comprometida a otorgar la subvenci¨®n o el activo;
• El monto de la subvenci¨®n o el valor del activo;
• La fecha en la que la subvenci¨®n se vaya a perder o a redirigirse permanentemente a otra organizaci¨®n;
• El impacto en las funciones de la organizaci¨®n si no recibe la subvenci¨®n o el activo; y
• La firma de un funcionario principal o representante autorizado.

Una solicitud de tramitaci¨®n acelerada debe hacerse por escrito y debe explicar completamente el justificativo importante. El otorgamiento de la tramitaci¨®n acelerada queda a discreci¨®n del IRS.

Una organizaci¨®n no puede solicitar el manejo acelerado de un Formulario 1023-EZ, Solicitud simplificada del reconocimiento de exenci¨®n conforme a la secci¨®n 501(c)(3) del C¨®digo de Impuestos Internos.

Consulte la Tramitaci¨®n acelerada de las solicitudes (en ingl¨¦s) para obtener mayor informaci¨®n.

?Qu¨¦ ocurre si los objetivos o los programas cambian despu¨¦s de que se haya enviado una solicitud?

Si los documentos, los objetivos o los programas de la organizaci¨®n cambian al tiempo que el IRS est¨¦ considerando una solicitud, usted debe informar el cambio por escrito a la oficina que tramite la solicitud. Si no sabe en qu¨¦ oficina se est¨¢ tramitando la solicitud de exenci¨®n, comun¨ªquese con el Servicio a Clientes sobre Cuentas (en ingl¨¦s) para las Organizaciones Exentas.

Debido a que los cambios significativos en la estructura o las actividades de una organizaci¨®n ben¨¦fica pueden afectar la condici¨®n de organizaci¨®n ben¨¦fica p¨²blica o exenta de los impuestos, las organizaciones deben informar dichos cambios ante la Divisi¨®n de Organizaciones Exentas del IRS. Consulte los Procedimientos para informar cambios (en ingl¨¦s) para obtener m¨¢s informaci¨®n al respecto.

?Una solicitud de exenci¨®n est¨¢ sujeta a divulgaci¨®n p¨²blica?

Una solicitud de exenci¨®n est¨¢ sujeta a divulgaci¨®n p¨²blica una vez que se haya, finalmente, aprobado (en ingl¨¦s) o denegado (en ingl¨¦s).

?Se me exige un n¨²mero de exenci¨®n de impuestos para mi organizaci¨®n?

No. A diferencia de algunos estados, que emiten n¨²meros a las organizaciones para indicar que estas est¨¢n exentas de impuestos estatales sobre las ventas, el IRS no emite n¨²meros espec¨ªficamente para las organizaciones exentas. Si bien el IRS emite los n¨²meros de identificaci¨®n del empleador (EIN, por sus siglas en ingl¨¦s), estos son simplemente un identificador ¨²nico, parecido al n¨²mero de Seguro Social de una persona. Solicitar y recibir un EIN no es un indicador de la posici¨®n de la organizaci¨®n para fines tributarios; sin embargo, se exige un EIN a su organizaci¨®n para solicitar la exenci¨®n de impuestos.

?C¨®mo obtengo un n¨²mero de identificaci¨®n del empleador para mi organizaci¨®n?

Puede realizar la solicitud en l¨ªnea o consultar C¨®mo obtener un n¨²mero de identificaci¨®n del empleador (en ingl¨¦s).

En el caso de una organizaci¨®n cuyo estatuto corporativo se restablezca despu¨¦s de que el estado lo haya revocado o suspendido administrativamente, ?esta debe presentar una nueva solicitud de exenci¨®n?

No. Si el estado restablece una sociedad an¨®nima despu¨¦s de una suspensi¨®n o una disoluci¨®n administrativa de su estatuto corporativo, la condici¨®n de exenci¨®n puede restablecerse sin la necesidad de que la sociedad lo solicite nuevamente. La organizaci¨®n debe presentar pruebas del estado en las que se refleje que el estatuto se haya restablecido y la fecha de entrada en vigor del restablecimiento. Adem¨¢s, la organizaci¨®n debe proporcionar pruebas que muestren que haya cumplido con todo requisito de presentaci¨®n de las declaraciones anuales durante el per¨ªodo durante el cual se haya suspendido o disuelto la condici¨®n a nivel administrativo.

Sin embargo, si la condici¨®n de exenci¨®n de una organizaci¨®n se ha revocado autom¨¢ticamente por no presentar las declaraciones anuales, no puede restablecerse dicha condici¨®n, a menos que presente una nueva solicitud de exenci¨®n, incluso si el estado restablece la condici¨®n corporativa.

?Acaso necesita una entidad gubernamental solicitar la exenci¨®n?

La mayor¨ªa de las entidades gubernamentales a nivel local y estatal no est¨¢n obligadas a pagar el impuesto federal sobre el ingreso. Sin embargo, por motivos no tributarios, a veces, se solicita a las entidades gubernamentales que proporcionen un n¨²mero de exenci¨®n de impuestos o una o una carta de determinaci¨®n para demostrar la condici¨®n de organizaci¨®n exenta de los impuestos. No obstante, los gobiernos estatales y locales no est¨¢n obligados a solicitar esta condici¨®n de exenci¨®n. Conforme se plantea en la Afirmaci¨®n de la condici¨®n de exenci¨®n de los impuestos (en ingl¨¦s), el IRS emitir¨¢ una carta en la que describe la posici¨®n de las entidades gubernamentales ante el impuesto. La mayor¨ªa de las organizaciones y las personas aceptar¨¢n esta carta como la justificaci¨®n que necesitan. No se exige una solicitud y no se cobran cargos en concepto de esta carta.

Informaci¨®n adicional

• Preguntas frecuentes sobre el Formulario 1023 (en ingl¨¦s)
• Publicaci¨®n 4220, C¨®mo solicitar la condici¨®n de organizaci¨®n exenta de los impuestos conforme a la secci¨®n 501(c)(3) (en ingl¨¦s) PDF
• Publicaci¨®n 557, Condici¨®n de organizaci¨®n exenta de los impuestos para su organizaci¨®n (en ingl¨¦s) PDF
• Publicaci¨®n 4573, Exenciones en conjunto (en ingl¨¦s) PDF
• Publicaci¨®n 1635, C¨®mo entender su n¨²mero de identificaci¨®n del empleador (EIN) (en ingl¨¦s) PDF
• Solicitud de reconocimiento de la exenci¨®n (secci¨®n 501(c)(3)) (en ingl¨¦s)
• Solicitud de reconocimiento de la exenci¨®n (sin amparo de la secci¨®n 501(c)(3)) (en ingl¨¦s)
• Proceso de solicitud: una revisi¨®n paso a paso de lo que una organizaci¨®n debe saber y hacer para solicitar el reconocimiento por parte del IRS de la condici¨®n de exenci¨®n de los impuestos (en ingl¨¦s)