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Puede completar la para averiguar si puede calificar para un ofrecimiento de transacci¨®n. Usted tambi¨¦n puede verificar su elegibilidad en su cuenta en l¨ªnea para personas f¨ªsicas.

Usted califica si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en ingl¨¦s), seg¨²n determinado en su declaraci¨®n de impuestos sobre los ingresos presentada m¨¢s recientemente (Formularios 1040 o 1040-SR), es menor o igual a la cantidad indicada en la tabla de la secci¨®n 1 del Formulario 656, bas¨¢ndose en el tama?o de su familia y el lugar donde vive. Los contribuyentes que no re¨²nan los requisitos seg¨²n el AGI pueden solicitar una exenci¨®n en funci¨®n del ingreso mensual bruto de su hogar actual en el Formulario 433 (OIC) x 12.

Si re¨²ne los requisitos, no est¨¢ obligado a enviar ning¨²n pago de la tarifa de solicitud al momento de la presentaci¨®n o durante la consideraci¨®n de su ofrecimiento.

Los Est¨¢ndares Nacionales son las cantidades permitidas por el IRS para alimentos, ropa y otros art¨ªculos (en ingl¨¦s). Se le permite la cantidad total del Est¨¢ndar Nacional para el tama?o de su familia y el nivel de ingresos, sin que el IRS cuestione la cantidad que realmente gasta. Nota: Alaska y Haw¨¢i tienen sus propias tablas de Est¨¢ndares Nacionales.

Los Est¨¢ndares Locales son las cantidades permitidas para alojamiento y servicios p¨²blicos (en ingl¨¦s) y transporte (en ingl¨¦s). Los Est¨¢ndares Locales se limitan a la cantidad que usted realmente gasta por mes, o a la cantidad est¨¢ndar, lo que sea menor. Los est¨¢ndares nacionales y locales sirven de gu¨ªa. Si el IRS determina que los est¨¢ndares no cubren los gastos b¨¢sicos de subsistencia en un caso espec¨ªfico, entonces se permiten las desviaciones.

El IRS calcular¨¢ la cantidad correcta del ofrecimiento. Si es m¨¢s de lo que usted ofreci¨® y no tiene circunstancias especiales, el IRS le dar¨¢ la oportunidad de aumentar la cantidad de su ofrecimiento. Si no lo hace, se le denegar¨¢ el ofrecimiento. Si el IRS encuentra que usted puede pagar la deuda completa, usted puede solicitar un plan de pagos a plazos.

El IRS revisa los OIC para posibles intenciones fraudulentas. El presentar un OIC con informaci¨®n falsa, o el hacer afirmaciones falsas a un empleado del IRS, se considera fraude y puede estar sujeto a sanciones civiles o criminales.

No. Si tiene un plan de pagos a plazos establecido no tiene que efectuar pagos mientras se est¨¢ tramitando su ofrecimiento de transacci¨®n. Si no se acepta su ofrecimiento y usted no ha incurrido en ninguna deuda tributaria adicional, su plan de pagos a plazos con el IRS ser¨¢ restaurado sin ning¨²n cargo adicional.

Durante el proceso del ofrecimiento de transacci¨®n, el IRS puede presentar un Aviso de Gravamen por el Impuesto Federal (NFTL, por sus siglas en ingl¨¦s). Este es un aviso p¨²blico a los acreedores de que usted tiene una deuda tributaria. Sin embargo, normalmente no se presentar¨¢ un NFTL hasta que se haya tomado una decisi¨®n final sobre su ofrecimiento.

El gravamen ser¨¢ liberado si su ofrecimiento de transacci¨®n es aceptado y la cantidad acordada en el ofrecimiento ha sido pagada en su totalidad.

No existe un requerimiento de liberar un embargo si ¨¦ste se ejecut¨® antes de la presentaci¨®n del ofrecimiento. Sus circunstancias se tendr¨¢n en cuenta al determinar la liberaci¨®n o el mantenimiento del embargo mientras el ofrecimiento est¨¦ pendiente. Es posible que podamos liberar el embargo si se coloc¨® en su cuenta despu¨¦s de la fecha en que el IRS recibi¨® su Ofrecimiento de Transacci¨®n.

No se puede completar una investigaci¨®n de su ofrecimiento mientras haya una reclamaci¨®n pendiente o una auditor¨ªa abierta de cualquier a?o tributario en el cual usted adeuda impuestos. Si usted env¨ªa una reclamaci¨®n solicitando alivio conforme a las disposiciones del c¨®nyuge inocente, usted ha sido notificado que un a?o tributario ser¨¢ auditado, o actualmente tiene un a?o tributario bajo auditor¨ªa, le recomendamos que espere a la resoluci¨®n del asunto antes de presentar un ofrecimiento. Si no podemos completar la investigaci¨®n de su ofrecimiento debido a una revisi¨®n o reclamaci¨®n pendiente, el ofrecimiento puede ser devuelto y cualquier pago y cargo administrativo de solicitud presentados no ser¨¢n reembolsados.

Antes de presentar su Ofrecimiento de transacci¨®n en base a la Duda de la responsabilidad tributaria, debe entender la diferencia entre la duda en cuanto a la responsabilidad tributaria y la duda en cuanto a la posibilidad de cobro. El entender esta diferencia le ayudar¨¢ a determinar qu¨¦ formulario de solicitud es el m¨¢s apropiado para su situaci¨®n.

La duda en cuanto a la responsabilidad tributaria es cuando hay una disputa genuina sobre la existencia o la cantidad correcta de la deuda tributaria conforme a la ley. Si usted tiene una duda leg¨ªtima de si adeuda una parte o la totalidad de la deuda tributaria, deber¨¢ completar un Formulario 656-L (SP), Ofrecimiento de Transacci¨®n (Duda sobre la Obligaci¨®n) PDF.

La duda en cuanto a la posibilidad de cobro es cuando usted est¨¢ de acuerdo con la cantidad adeudada, pero no puede pagar la cantidad completa que adeuda. Si no puede pagar la cantidad que adeuda a trav¨¦s de un plan de pagos a plazos y/o el valor neto de sus bienes, complete el Formulario 656, Ofrecimiento de Transacci¨®n, que se encuentra dentro del Formulario 656-B (SP), Folleto de Informaci¨®n sobre el Formulario 656 Ofrecimiento de Transacci¨®n PDF.

Consejos ¨²tiles para el Ofrecimiento de Transacci¨®n en base a Duda de la responsabilidad tributaria:

• Si est¨¢ de acuerdo que adeuda el impuesto, pero no puede pagar, no presente un Formulario 656-L. Para solicitar la consideraci¨®n conforme a duda sobre la posibilidad de cobro, no utilice el Formulario 656-L.
• Usted tiene que proporcionar una afirmaci¨®n por escrito explicando por qu¨¦ la deuda tributaria o parte de la deuda tributaria es incorrecta. Adem¨¢s, tiene que proporcionar documentos de comprobaci¨®n o pruebas que ayudar¨¢n al IRS a identificar la(s) raz¨®n(es) de su duda de la exactitud de la deuda tributaria.
• Un ofrecimiento basado en la duda en cuanto a la responsabilidad tributaria ser¨¢ considerado solo para los per¨ªodos/a?os identificados en el ofrecimiento.
• Tiene que ofrecer una cantidad en d¨®lares. No se considerar¨¢ un ofrecimiento de cero.
• La duda en cuanto a la responsabilidad tributaria no puede ser considerada, si la deuda tributaria ha sido establecida por un fallo o decisi¨®n final del tribunal.
• Consulte la p¨¢gina 4 del Formulario 656-L, tasaci¨®n previa a la calificaci¨®n, para conocer si puede ser elegible para un ofrecimiento de transacci¨®n en base a la Duda de la responsabilidad tributaria.

Puede proporcionar al empleado que investiga su ofrecimiento la verificaci¨®n o documentaci¨®n adicional para comprobar una evaluaci¨®n diferente. En cualquier momento, usted puede solicitar una conferencia telef¨®nica con el gerente de ofrecimientos, para hablar sobre las ¨¢reas de desacuerdo. Adem¨¢s, ciertas disputas pueden reunir los requisitos para la Mediaci¨®n Acelerada (Fast Track), la cual permite una revisi¨®n r¨¢pida de un ¨¢rea espec¨ªfica de desacuerdo. La mediaci¨®n no es vinculante para ninguna de las partes y ciertos casos y cuestiones no re¨²nen los requisitos. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte Mediaci¨®n Acelerada (en ingl¨¦s).

Si ha recibido la carta de denegaci¨®n, vea la secci¨®n Despu¨¦s de la aceptaci¨®n, denegaci¨®n o devoluci¨®n del ofrecimiento. La Mediaci¨®n Acelerada no se aplica una vez que se ha emitido una carta de denegaci¨®n.

No, no podemos considerar un ofrecimiento mientras haya una bancarrota abierta; una vez que se resuelva y se cierre, puede presentar un ofrecimiento.

Tiene que presentar todas las declaraciones de impuestos que la ley exige presentar para impuestos personales o de negocio. Si tiene una pr¨®rroga v¨¢lida y ha realizado los pagos requeridos, se considera que est¨¢ al d¨ªa para esa declaraci¨®n no presentada. La pr¨®rroga no ampl¨ªa el plazo para pagar los impuestos, solo para presentar la declaraci¨®n.

S¨ª. ?Consulte la p¨¢gina 1 del Formulario 656-B bajo la secci¨®n titulada ¡°Are you Eligible?¡± (?Re¨²ne usted los requisitos?).

S¨ª. ?Consulte la p¨¢gina 1 del Formulario 656-B bajo la secci¨®n titulada ¡°Are you Eligible?¡± (?Re¨²ne usted los requisitos?).

Los pagos del impuesto estimado tienen que ser iguales al 100 por ciento de su impuesto total del a?o tributario anterior, o el 90 por ciento del impuesto sobre los ingresos que anticipa adeudar para el a?o en curso. Divida el total entre 4 para obtener la cantidad de sus pagos trimestrales. Debe haber efectuado todos los pagos vencidos del impuesto estimado antes de presentar un ofrecimiento. Para obtener m¨¢s informaci¨®n, consulte la Publicaci¨®n 505, Retenci¨®n de impuestos y el impuesto estimado.

El n¨²mero de Formularios 656, las tarifas de solicitud y los pagos del ofrecimiento requeridos se basan en los tipos de impuestos que desea acordar. Se tiene que enviar el siguiente n¨²mero de Formularios 656, tarifas de solicitud y los pagos con su ofrecimiento (a menos que el pago no se le requiera porque usted re¨²ne los requisitos para marcar la casilla de Clasificaci¨®n de Bajos Ingresos en la secci¨®n 1 del Formulario 656, y usted la marca):

Un Formulario 656 con una tarifa de solicitud y un pago del ofrecimiento, si se trata de su responsabilidad tributaria individual, o de dos contribuyentes que s¨®lo adeudan responsabilidades tributarias conjuntas. Nota: Esto incluye las parejas divorciadas, separadas, o casadas que viven aparte, si todas las responsabilidades tributarias son conjuntas y eligen juntos presentar un ofrecimiento conjunto.

Un Formulario 656 con una tarifa de solicitud y un pago del ofrecimiento, si se trata de la responsabilidad tributaria de una sociedad colectiva o una sociedad an¨®nima.

Dos Formularios 656 por separado, con dos tarifas de solicitud por separado, y dos pagos del ofrecimiento, si se trata de:

1. Dos contribuyentes con responsabilidades tributarias separadas
2. Dos contribuyentes con responsabilidades tributarias conjuntas, y uno o ambos tambi¨¦n tienen una responsabilidad separada

Dos Formularios 656 por separado, uno para las responsabilidades tributarias del negocio o la sociedad an¨®nima, y otro para la responsabilidad tributaria personal, cuando la intenci¨®n es combinar los dos, si se trata de:

Un individuo que presenta ofrecimientos de transacci¨®n para sus responsabilidades tributarias tanto personales como las de la sociedad an¨®nima.

Nota: Debe completar la secci¨®n 1 (Informaci¨®n de la persona f¨ªsica) o la secci¨®n 2 (Informaci¨®n del negocio) en cada Formulario 656. No debe combinar ambas secciones en un solo Formulario 656.

Puede utilizar un formulario si usted es el due?o ¨²nico de su negocio y el negocio est¨¢ vinculado a su n¨²mero de Seguro Social (SSN, por sus siglas en ingl¨¦s). Un ofrecimiento por separado con una tarifa de solicitud y el pago del ofrecimiento es necesario, si usted no es el due?o ¨²nico de su negocio y el negocio no est¨¢ vinculado a su SSN.

Usted puede designar por escrito a cu¨¢l deuda tributaria le gustar¨ªa aplicar sus pagos del ofrecimiento, al momento de presentar el ofrecimiento o de realizar los pagos. No puede designar la tarifa de solicitud o cualquier pago despu¨¦s de que el IRS acepta el ofrecimiento. Sin una solicitud de designaci¨®n por escrito, el IRS aplicar¨¢ los pagos(s) del ofrecimiento en el mejor inter¨¦s del gobierno.

No. No se aceptar¨¢n cheques que combinen las tarifas de solicitud para varios ofrecimientos y dichos ofrecimientos ser¨¢n devueltos. Cada Formulario 656 tiene que tener cheques por separado adjuntos.

No. Los pagos de ofrecimiento que tienen que enviarse con el ofrecimiento no son reembolsables.

El IRS intentar¨¢ comunicarse con usted para proporcionarle una oportunidad de pagar la cantidad faltante. Si no realiza el pago, el ofrecimiento se retirar¨¢ y se le devolver¨¢ sin derecho a apelaci¨®n. Todo(s) el(los) pago(s) ya recibido(s) se aplicar¨¢(n) a sus obligaciones tributarias. El IRS tambi¨¦n se quedar¨¢ con la tarifa de solicitud.

Si ocurre un hecho desencadenante y usted formaliz¨® apropiadamente un acuerdo de transferencia conforme a la secci¨®n 965(i)(2), su responsabilidad tributaria neta conforme a la secci¨®n 965(i) relacionada con el acuerdo de transferencia no se determinar¨¢. Si no formaliza un acuerdo de transferencia conforme a la secci¨®n 965(i)(2), a usted se le va a requerir que page oportunamente la responsabilidad tributaria neta conforme a la secci¨®n 965(i) en su totalidad o seg¨²n el programa de plazos si usted opt¨® apropiadamente conforme a la secci¨®n 965(h) con relaci¨®n a la responsabilidad tributaria neta conforme a la secci¨®n 965(i), o el ofrecimiento se incumplir¨¢.

Revise la carta para ver la(s) raz¨®n(es) por la(s) cual(es) le devolvimos su ofrecimiento de transacci¨®n. No hay una reconsideraci¨®n por la devoluci¨®n si devolvimos el ofrecimiento por alguna de las siguientes razones: usted tiene un caso de bancarrota abierto; usted no ha cumplido con la presentaci¨®n y el pago de impuestos despu¨¦s de presentar el ofrecimiento; concluimos que su ofrecimiento fue presentado ¨²nicamente para demorar; concluimos que el cobro de los impuestos est¨¢ en riesgo; hay otras investigaciones pendientes del IRS; o la determinaci¨®n original se ha reducido. Si usted entiende que devolvimos el ofrecimiento por error, puede solicitar una reconsideraci¨®n llamando al n¨²mero telef¨®nico indicado en su carta de devoluci¨®n e indicando sus objeciones por las cuales est¨¢ en desacuerdo, en un plazo de 30 d¨ªas a partir de la fecha de la carta de devoluci¨®n. Si el IRS est¨¢ de acuerdo que su ofrecimiento se debe reconsiderar, le solicitaremos que devuelva el Formulario 656 original y el Formulario 433-A (OIC) o el Formulario 433-B (OIC) junto con la tarifa de solicitud, si se le devuelve, y lo abriremos como un ofrecimiento nuevo. Si ya no tiene el Formulario 656 original, puede proporcionar un Formulario 656 nuevo con la misma cantidad del ofrecimiento y los t¨¦rminos del ofrecimiento original. Si pag¨® una tarifa de solicitud y ¨¦sta se le devolvi¨®, entonces tiene que enviarnos la tarifa de solicitud de regreso; y todo pago relacionado con el ofrecimiento se le acreditar¨¢ a su nuevo ofrecimiento. Si necesita formularios nuevos, puede descargar una copia de IRS.gov.

Si est¨¢ en desacuerdo con la denegaci¨®n, tiene 30 d¨ªas a partir de la fecha de la carta de denegaci¨®n para apelar siguiendo las instrucciones de la carta. Si est¨¢ de acuerdo con la denegaci¨®n, puede enviar el pago completo de su deuda tributaria para evitar multas e intereses adicionales, o puede solicitar un plan de pagos a plazos para pagar su deuda tributaria.

Si se acepta su ofrecimiento de transacci¨®n:

• Tiene que pagar la cantidad del ofrecimiento conforme a los t¨¦rminos de su acuerdo de aceptaci¨®n.
• El IRS se quedar¨¢ con cualquier reembolso de impuestos, incluidos los intereses adeudados, como resultado de un pago en exceso de cualquier impuesto u otra obligaci¨®n adeudada hasta la fecha en que el IRS acepte su ofrecimiento de transacci¨®n. Usted no puede designar un reembolso o un pago en exceso para que se aplique a los pagos de impuestos estimados del a?o siguiente. Esta condici¨®n no se aplica si el ofrecimiento de transacci¨®n se basa ¨²nicamente en dudas sobre la responsabilidad.
• Usted renunciar¨¢ a su derecho de disputar en el tribunal o de otra manera, la cantidad de la deuda tributaria.
• Si se ha presentado un Aviso de Gravamen por el Impuesto Federal contra usted, el IRS lo liberar¨¢ cuando se hayan completado los t¨¦rminos de pago del ofrecimiento de transacci¨®n.

Usted tiene que estar en cumplimiento con la presentaci¨®n y el pago de todas las declaraciones de impuestos por un per¨ªodo de cinco a?os a partir de la fecha de aceptaci¨®n del ofrecimiento de transacci¨®n, incluso toda pr¨®rroga. Si usted no paga oportunamente el ofrecimiento de transacci¨®n y est¨¢ en cumplimiento durante dicho per¨ªodo de cinco a?os despu¨¦s de que el ofrecimiento de transacci¨®n es aceptado, incluyendo toda pr¨®rroga, su ofrecimiento pasar¨¢ a incumplimiento.

Hay una copia de la carta de aceptaci¨®n en el archivo de su caso de ofrecimiento, el cual ha sido enviado al Centro de Registros Federales. Usted puede solicitar una copia conforme a la Ley de Libertad de Informaci¨®n, comunic¨¢ndose con su oficina local del IRS.

Se puede otorgar una pr¨®rroga ¨²nica sobre el pago de un ofrecimiento dentro de un per¨ªodo de 24 meses. Todos los pagos subsiguientes tienen que realizarse a tiempo. Comun¨ªquese con el examinador de seguimiento para solicitar la pr¨®rroga.

Como parte del acuerdo de ofrecimiento aceptado el IRS se quedar¨¢ con todo reembolso, incluidos los intereses, por los impuestos adeudados hasta la fecha en que el IRS acepte el ofrecimiento.

No. El reembolso que se retiene como parte del acuerdo del ofrecimiento se aplica a la deuda tributaria general y no se considera un pago a la cantidad de su ofrecimiento aceptado.

Sus reembolsos subsiguientes se pueden aplicar al saldo de su ofrecimiento con una petici¨®n por escrito y firmada. Usted no puede especificar a qu¨¦ per¨ªodo tributario debe aplicarse el pago. Se requiere la firma de ambos c¨®nyuges en la solicitud, si la declaraci¨®n de impuestos fue presentada conjuntamente. Las solicitudes pueden enviarse por correo al siguiente sitio de control aplicable, bas¨¢ndose en el lugar donde present¨® su ofrecimiento inicial:

Memphis ¨C IRS-MOIC, P.O. Box 77, Memphis, TN 38118-0077

Brookhaven ¨C IRS-MOIC, P.O. Box 9006, Holtsville, NY 11742

No. Una vez que su ofrecimiento es aceptado, no puede agregar los saldos de impuestos adicionales al ofrecimiento y tiene que pagarlos en su totalidad o el ofrecimiento pasar¨¢ a incumplimiento. Nota: No se permiten los planes de pagos a plazos para los saldos nuevos.

El gravamen se liberar¨¢ si se acepta su oferta y se ha pagado en su totalidad el monto acordado. El IRS libera electr¨®nicamente los grav¨¢menes en el condado donde se present¨® el gravamen.

El plazo para la liberaci¨®n del gravamen var¨ªa seg¨²n el m¨¦todo de pago, y es el siguiente:

• Cheque de cajero, giro postal o pago en l¨ªnea ¨C inmediatamente tras recibirlo
• Cheque personal o cheque del negocio ¨C 30 d¨ªas despu¨¦s de recibirlo
• Tarjeta de d¨¦bito ¨C 100 d¨ªas despu¨¦s de recibirlo
• Tarjeta de cr¨¦dito ¨C 120 d¨ªas despu¨¦s de recibirlo

Tiene que continuar presentando y pagando oportunamente todos sus impuestos durante el plazo anotado en el contrato del ofrecimiento, incluyendo todo Acuerdo Colateral firmado como parte del ofrecimiento aceptado.

Cuando el ofrecimiento pasa a incumplimiento, el IRS puede embargar o presentar una demanda para cobrar el saldo total del ofrecimiento, o una cantidad igual a la deuda tributaria original menos cualquier pago(s) recibido(s) bajo los t¨¦rminos del ofrecimiento. Todas las multas e intereses ser¨¢n restauradas. Los grav¨¢menes y embargos pueden ser colocados en la cuenta.

Nota: El IRS no considerar¨¢ que su acuerdo est¨¦ en incumplimiento si ha presentado un ofrecimiento de transacci¨®n conjunto con su c¨®nyuge o exc¨®nyuge, siempre y cuando usted haya cumplido o est¨¦ cumpliendo, todos los t¨¦rminos del acuerdo, incluso si su c¨®nyuge o exc¨®nyuge incumple los requisitos de cumplimiento en el futuro.

El IRS puede considerar que el ofrecimiento de transacci¨®n est¨¢ en incumplimiento y restaurar la totalidad de la deuda tributaria, menos todos los pagos y cr¨¦ditos recibidos.

Los intereses se agregar¨¢n a la cantidad de impuestos que adeude hasta que se acepte el ofrecimiento. A partir de la fecha en que se acepte el ofrecimiento, no se agregar¨¢n intereses adicionales a su deuda tributaria o a la cantidad del ofrecimiento aceptado.