Formulario W-9
Si ha determinado que la persona a la que paga es un contratista independiente, el primer paso es que el contratista complete el Formulario W-9 (SP), Solicitud y Certificaci車n del N迆mero de Identificaci車n del Contribuyente. Este formulario se puede utilizar para solicitar el nombre correcto y el n迆mero de identificaci車n del contribuyente, o TIN, del trabajador. El W-9 debe mantenerse en sus registros durante cuatro a?os para referencia futura en caso de que el trabajador o el IRS tengan alguna pregunta.
Formulario 1099-NEC
A partir de los pagos realizados en el a?o tributario 2020, tiene que utilizar el Formulario 1099-NEC, Remuneraci車n para personas que no son empleados (en ingl谷s), para informar los pagos de remuneraci車n para personas que no son empleados (NEC, por sus siglas en ingl谷s) informados anteriormente en la casilla 7 del Formulario 1099-MISC. Las instrucciones separadas para los declarantes/emisores del Formulario 1099-NEC est芍n disponibles en las instrucciones para los Formularios 1099-MISC y 1099-NEC (en ingl谷s) PDF.
Los pagadores utilizan el Formulario 1099-NEC para informar los pagos realizados en el curso de un comercio o negocio a otros por servicios.
Si pag車 a alguien que no es su empleado, como un subcontratista, abogado o contador $600 o m芍s por los servicios prestados durante el a?o, se debe completar un Formulario 1099-NEC y se tiene que proporcionar una copia del Formulario 1099-NEC al contratista independiente antes del 31 de enero del a?o siguiente al pago. Tambi谷n tiene que enviar una copia de este formulario al IRS antes del 31 de enero.
Tambi谷n tenga en cuenta que los contratistas independientes pueden tener sus propios empleados o pueden contratar a otros contratistas independientes (subcontratistas). En cualquier caso, deben ser conscientes de sus responsabilidades tributarias, incluidos los requisitos de presentaci車n y presentaci車n de informes, para estos trabajadores.
Existen ciertas situaciones en las que no se requiere un Formulario 1099-NEC. Estas excepciones se enumeran en las instrucciones para los Formularios 1099-MISC y 1099-NEC (en ingl谷s) PDF.
Los formularios 1099-NEC deben presentarse electr車nicamente (e-file) si presentan 10 o m芍s declaraciones informativas en un a?o calendario. Las declaraciones informativas pueden presentarse electr車nicamente (e-file) directamente con el IRS a trav谷s de:
- Portal del contribuyente del Sistema de Admisi車n de Declaraciones Informativas (IRIS, por sus siglas en ingl谷s) (en ingl谷s) o
- Sistema de Presentaci車n Electr車nica de Declaraciones Informativas (FIRE, por sus siglas en ingl谷s).
La retenci車n adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos y la retenci車n de impuestos de extranjeros no residentes
Es posible que se requiera una retenci車n sobre la compensaci車n para no empleados. Existen dos tipos de retenci車n para la retenci車n no salarial:
- Retenci車n no salarial seg迆n el C車digo de Impuestos Internos (IRC, por sus siglas en ingl谷s) 3406 (retenci車n adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos) y 3402.
- Retenci車n de impuestos a los extranjeros no residentes de conformidad con el IRC 1441.
Usted tiene que retener el 24% (tasa de retenci車n adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos) de los pagos declarables de compensaci車n de no empleados a personas estadounidenses (individuos o entidades) si la persona estadounidense no proporcion車 su n迆mero de identificaci車n del contribuyente (TIN, por sus siglas en ingl谷s) de la manera requerida, o el IRS le notifica que el TIN fue reemplazado por el trabajador es incorrecto y el trabajador no certifica su TIN como se requiere en el aviso. El Formulario 945, Declaraci車n anual del impuesto federal sobre los ingresos retenidos, tiene que presentarse si el pagador debe deducir la retenci車n adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos. Para obtener m芍s informaci車n sobre el Formulario 945, consulte el Tema 307, Retenci車n adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos y la Publicaci車n 15 (sp), (Circular E), Gu赤a Tributaria para Empleadores.
Los servicios personales independientes (un t谷rmino que se utiliza com迆nmente en los tratados tributarios) son los servicios personales que presta un contratista extranjero no residente independiente, a diferencia de los que presta un empleado. Los pagos realizados a estas personas pueden estar sujetos a una retenci車n del 30% (tasa de retenci車n para extranjeros no residentes), a menos que el tratado tributario o la ley establezcan una tasa m芍s baja. Si no puede determinar si el trabajador es una persona extranjera o estadounidense, las normas de presunci車n exigen que trate al trabajador como una persona estadounidense no exenta y deduzca retenci車n adicional de impuesto sobre intereses y ciertos dividendos. El Formulario 1042, Declaraci車n anual de la retenci車n de impuestos para personas extranjeras con fuentes de ingresos estadounidenses (en ingl谷s) tiene que presentarse si el pagador est芍 obligado a presentar el Formulario 1042-S. El Formulario 1042-S se requiere incluso si el impuesto no se retuvo realmente. Para obtener m芍s informaci車n sobre la retenci車n de pagos a extranjeros no residentes, consulte la retenci車n NRA (en ingl谷s), la Publicaci車n 515, Retenci車n de impuestos a extranjeros no residentes y entidades extranjeras (en ingl谷s) y la Publicaci車n 901, Tratados tributarios estadounidenses (en ingl谷s).